UST ID Dänemark: Alles zur dänischen Umsatzsteuernummer

Unter bestimmten Umständen müssen sich Onlinehändler, die grenzübergreifend aktiv sind, in weiteren Ländern um Umsatzsteuernummern (UST ID/USt.-IdNr) kümmern. Die Lagerung von Waren und das Erreichen eines jährlichen Grenzwertes sind die beiden häufigsten Gründe dafür. In diesem erklären wir dir alle Sachverhalte rund um die Umsatzsteuernummer Dänemark.

Umsatzsteuernummer in Dänemark

Selbstverständlich gilt in Dänemark das europäische (Umsatz-)Steuerrecht. Dementsprechend müssen sich Onlinehändler auch dort registrieren, sobald die jährliche Lieferschwelle für den Fernabsatz erreicht wird oder wenn Waren in Dänemark gelagert werden.

Bezeichnungen der USt.-IdNr. in Dänemark

Die Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr.) wird in Dänemark Momsreistreringsnummer (SE-Nr.) genannt.

Aufbau der dänischen Umsatzsteuernummer

Die USt.-IdNr. in Dänemark setzt sich, so wie in den meisten Mitgliedsstaaten der europäischen Union, aus dem Länderkürzel und einer Reihe von Ziffern zusammen.

Konkret bedeutet das für Dänemark “DK”, gefolgt von 8 Ziffern:

Beispiel: DK12345678

Wann muss ein Onlinehändler in Dänemark eine solche Steuernummer beantragen?

Wie bereits kurz erwähnt, sind es vor allem die Lagerung und das Erreichen der Umsatzsteuer-Lieferschwelle, die Umsatzsteuerpflichten auslösen und Registrierungen und Follow-up-Arbeiten erforderlich machen.

Grund 1: Warenlagerung in Dänemark

Das Lagern von Ware, auch beispielsweise in Amazon’s Warenlagern, führt in Europa immer zur Umsatzsteuerpflicht. In Dänemark gibt es zwar derzeit keine Amazon Warehouses, trotzdem gilt: Wer online verkauft und seine Waren in Dänemark lagert, der muss sich in Dänemark auch um eine Umsatzsteuernummer kümmern.

Grund 2: Das Erreichen der EU-übergreifenden Lieferschwelle

Neben der Warenlagerung ist das Erreichen der Lieferschwelle wohl der am öftesten auftretende Grund für eine steuerliche Registrierung. Bis dato hatte jeder Mitgliedsstaat einen eigenen Grenzwert für Importe via Fernhandel (z.B. Onlineversand) festgelegt. Wurde dieser Überschritten, dann musste man sich im jeweiligen Land umsatzsteuerlich registrieren, Voranmeldungen und Steuererklärungen einreichen, etc. Die Lieferschwelle in Dänemark betrug 280.000 Dänische Kronen (DKK), also ca. 37.600 €.

Diese länderspezifischen Grenzen wurden im Juli 2021 abgeschafft und durch eine EU-übergreifend geltende Lieferschwelle von 10.000€ ersetzt. Werden innerhalb eines Kalenderjahres z.B. von Deutschland Waren nach Dänemark, Schweden, und die Niederlande verkauft, die einen Gesamtwert von 10.000€ übersteigen, dann muss sich der in Deutschland registrierte Händler zusätzlich in Dänemark, Schweden, und den Niederlanden um eine UST ID kümmern und der Ort der Besteuerung wechselt somit auch. Dabei ist es unerheblich ob nur 1€ oder aber der Großteil des Umsatzes in Schweden gemacht wurden. Die einzige Ausnahme dieser Regelung ist eine Registrierung für den One-Stop-Shop.

UST ID in Dänemark beantragen – Ablauf

Wer in Dänemark eine VAT Nummer beantragen möchte, der muss sich an das dänische Gewerbeamt wenden. Das muss mindestens acht Tage vor Beginn der Wirtschaftstätigkeit geschehen und es müssen eine Reihe von Unterlagen mitgeschickt werden:

• Antragsformular >>Zum Formular<<
• Nachweis der Umsatzsteuernummer im Herkunftsland
• Kopie des Passes
• Unbedenklichkeitsbescheinigung des FA im Herkunftsland

All diese Unterlagen gehen dann an die dänische Wirtschaftsbehörde:

• Erhvervsstyrelsen
• Langelinie Alle 17
• 2100 København

Mit der Registrierung fallen in Zukunft zwangsläufig weitere Aufgaben an. Diese Aufgaben umfassen u.a. das Einreichen von Umsatzsteuervoranmeldungen, Intratat-Berichte, Steuererkärung, etc. im Grund genommen alles, was für die Abführung der Umsatzsteuer in Dänemark mitschwingt.

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Namen aller VAT Nummern innerhalb der EU

	Ländercodes	USt.-IdNr. in der Landessprache
UST ID Belgien	BE	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Nr. TVA/BTW-Nummer)
UST ID Bulgarien	BG	Dank dobawena stoinost DDS (DDS)
UST ID Dänemark	DK	Momreistreringsnummer (SE-Nr.)
UST ID Deutschland	DE	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.)
UST ID Estland	EE	Käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (KMKR-number)
UST ID Finnland	FI	Arvonlisâverorekisterointinumero (ALV-NRO)
UST ID Frankreich	FR	TVA intracommunautaire (ID. TVA)
UST ID Griechenland	GR	Arithmós Phorologikoú Mētrṓou (ΑΦΜ)
UST ID Italien	IT	Numero Partita I.V.A. (P. IVA9
UST ID Irland	IE	Value added tax identification number (VAT Nr.)
UST ID Kroatien	HR	PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj (PDV ID broj)
UST ID Lettland	LV	Pievienotāsvērtības nodokļa reģistrācijas numurs (PVN reģistrācijas numurs)
UST ID Litauen	LT	Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (PVM moketojo kodas)
UST ID Luxemburg	LU	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (IBLC Nr.)
UST ID Malta	MT	Value added tax identification number (VAT No.)
UST ID Niederlande	NL	BTW-identificatienummer (BTW-nummer)
UST ID Österreich	AT	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID Nr.)
UST ID Polen	PL	Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP)
UST ID Portugal	PT	Numero de identificaçao fiscal (NIPC)
UST ID Rumänien	RO	Cod Unic Identificare (CUI)
UST ID Schweden	SW	Momsnummer (MomsNr.)
UST ID Slowenien	SI	Davčna številka (ID st. za DDV)
UST ID Slowakei	SK	Identifikačné číslo pre daň (IČ DPH)
UST ID Spanien	ES	El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (N. IVA)
UST ID Tschechien	CZ	Danove identifikacni cislo (DIC)
UST ID Ungarn	HU	Közösségi adószám
UST ID Zypern	CY	Foros prostithemenis axias (FPA)
UST ID Vereinigtes Königreich	GB	Value-Added-Tax Registration Number (VAT Nr.)