In Europa aktive Onlinehändler müssen sich, sofern sie grenzüberschreitend verkaufen, unter gewissen Umständen in weiteren Ländern umsatzsteuerlich registrieren. Wann man eine Umsatzsteuernummer braucht, was es mit der UST ID in Kroatien auf sich hat und wie man diese beantragt erfährst du in diesem Beitrag.
Antonia Klatt
Last Updated on 7 October 2021Umsatzsteuer ID in Kroatien
Kroatien ist Teil der EU ist, deshalb gilt natürlich auch dort das europäische (Umsatz-)Steuerrecht. Also müssen sich Onlinehändler auch dort registrieren, sobald die jährliche Lieferschwelle für den Fernabsatz erreicht wird oder wenn Waren in Kroatien gelagert werden.
Bezeichnungen der UST ID in Kroatien
Die kroatische Bezeichnung für die Umsatzsteuernummer lautet PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj.
Aufbau der kroatischen Umsatzsteuernummer
In Kroatien setzt sich die Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr.) aus dem Länderkürzel Kroatiens (HR) gefolgt von elf Ziffern zusammen.
Beispiel: HR12345678901
Wann müssen Onlinehändler eine UST ID in Kroatien beantragen?
Wie bereits erwähnt gibt es für Onlinehändler vor allem zwei Gründe, die eine Umsatzsteuerregistrierung zwingend erforderlich machen: Lagerung & die Lieferschwelle.
Warenlagerung in Kroatien
Entscheiden sich ein Onlinehändler dafür seine Waren in Kroatien zu lagern und von dort aus zu verkaufen, dann muss sich der Händler in Kroatien um eine UST ID kümmern, dort die Steuer abführen und regelmäßig Voranmeldungen und andere Berichte und Erklärungen bei den zuständigen Steuerbehörden einreichen.
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USt.-Registrierung & Erklärungen
Erreichen der kroatischen Umsatzsteuer-Lieferschwelle
Neben der Lagerung von Waren löst auch das Erreichen der jährlichen EU-übergreifenden Lieferschwelle Umsatzsteuerpflichten aus. Im Klartext bedeutet das, dass beim Erreichen eines Umsatzgrenzwertes mit Verkäufen nach Kroatien und auch in andere Länder dort Registrierungen erforderlich werden.
Bislang galten landesspezifische Lieferschwellen für den Fernabsatz (Distance Selling), in Kroatien zum Beispiel eine Grenze von 270.000 HRK (ca. 35600 €). Diese wurden im Juli 2021 abgeschafft und eine EU-weite Schwelle von 10.000€ eingeführt. Wird dieser Grenzwert innerhalb eines Kalenderjahres durch B2C Fernverkäufe erreicht, dann wird eine Registrierung unumgänglich.
Beispiel
Wenn ein in Deutschland registrierter Onlinehändler innerhalb eines Jahres Waren mit einem Wert von mehr als 10.000€ unter anderem nach Kroatien verkauft, dann muss er sich in Kroatien für die Umsatzsteuer registrieren. Dabei ist es unerheblich, ob er Umsätze im Wert von 1€ oder Umsätze im Wert von 10.000€ in Kroatien verzeichnet.
UST ID in Kroatien beantragen
Solltest Du in Kroatien steuerpflichtig sein, dann empfiehlt es sich umgehend zu handeln. Bei Versäumnissen oder falsch abgeführter Steuer drohen empfindliche Strafen. Vor allem im E-Commerce fordern immer mehr Markplatzbetreiber, wie Amazon oder eBay, Nachweise der Händler, dass die steuerlichen Registrierungen vorhanden und korrekt sind.
Für die Beantragung der Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr.) in Kroatien werden zunächst einmal zwei Formulare benötigt. Zum einen der Antrag für die Registrierung und ein Antrag zur Erteilung der VAT Nummer.
Diese müssen an die folgende Adresse geschickt werden:
Tax Administration
Regional Office Zagreb
Avenija Dubrovnik 32
10000 Zagreb
Department for VAT refund to foreign taxable persons
Zusätzlich werden selbstverständlich noch einige weitere Unterlagen benötigt, wie z.B. die Unternehmerbescheinigung im Herkunftsland.
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Namen aller VAT Nummern innerhalb der EU
Ländercodes | USt.-IdNr. in der Landessprache | |
UST ID Belgien | BE | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Nr. TVA/BTW-Nummer) |
UST ID Bulgarien | BG | Dank dobawena stoinost DDS (DDS) |
UST ID Dänemark | DK | Momreistreringsnummer (SE-Nr.) |
UST ID Deutschland | DE | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.) |
UST ID Estland | EE | Käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (KMKR-number) |
UST ID Finnland | FI | Arvonlisâverorekisterointinumero (ALV-NRO) |
UST ID Frankreich | FR | TVA intracommunautaire (ID. TVA) |
UST ID Griechenland | GR | Arithmós Phorologikoú Mētrṓou (ΑΦΜ) |
UST ID Italien | IT | Numero Partita I.V.A. (P. IVA9 |
UST ID Irland | IE | Value added tax identification number (VAT Nr.) |
UST ID Kroatien | HR | PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj (PDV ID broj) |
UST ID Lettland | LV | Pievienotāsvērtības nodokļa reģistrācijas numurs (PVN reģistrācijas numurs) |
UST ID Litauen | LT | Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (PVM moketojo kodas) |
UST ID Luxemburg | LU | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (IBLC Nr.) |
UST ID Malta | MT | Value added tax identification number (VAT No.) |
UST ID Niederlande | NL | BTW-identificatienummer (BTW-nummer) |
UST ID Österreich | AT | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID Nr.) |
UST ID Polen | PL | Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
UST ID Portugal | PT | Numero de identificaçao fiscal (NIPC) |
UST ID Rumänien | RO | Cod Unic Identificare (CUI) |
UST ID Schweden | SW | Momsnummer (MomsNr.) |
UST ID Slowenien | SI | Davčna številka (ID st. za DDV) |
UST ID Slowakei | SK | Identifikačné číslo pre daň (IČ DPH) |
UST ID Spanien | ES | El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (N. IVA) |
UST ID Tschechien | CZ | Danove identifikacni cislo (DIC) |
UST ID Ungarn | HU | Közösségi adószám |
UST ID Zypern | CY | Foros prostithemenis axias (FPA) |
UST ID Vereinigtes Königreich | GB | Value-Added-Tax Registration Number (VAT Nr.) |