UST ID Österreich: Bezeichnung, Aufbau, Gründe für die Registrierung

Wer innerhalb der EU Handel betreibt, der benötig auch eine Umsatzsteuernummer. Oft ist sogar eine Registrierung alleine nicht ausreichend. Was es mit der UST ID in Österreich auf sich hat, wie der Antrag funktioniert und wann man dort steuerpflichtig wird erklären wir dir in den folgenden Zeilen.

UST ID in Österreich

Die Umsatzsteuernummer (UST ID/USt.-IdNr) ist eine vom Finanzamt vergebene Identifikationsnummer für Unternehmer, die innerhalb der Europäischen Union aktiv sind.

Wie in jedem Mitgliedstaat gibt es sie auch in Österreich. Die Umsatzsteuernummer wird hier meist mit UID-Nummer oder ATU-Nummer abgekürzt, nicht mit USt.-IdNr. wie in Deutschland.

Mehr zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfährst du im folgenden Artikel. Wie du nach der Beantragung einer Umsatzsteuernummer in Österreich fortfährst erfährst du in einem kostenlosen Beratungsgesprächen mit unseren Umsatzsteuer-Experten. Wir erklären wie du deine Umsatzsteuerpflichten in der EU mithilfe unserer USt.-Software automatisierst. Kontaktiere uns noch heute!

Aufbau der österreichischen Umsatzsteuernummer

Der Aufbau der unterschiedlichen Umsatzsteuer IDs in Europa ist nicht einheitlich geregelt und so hat fast jedes Land seine eigenen Regelungen. In Österreich besteht die Umsatzsteuernummer aus dem Länderkürzel Österreichs (AT), gefolgt von einem U und 8 Ziffern.

Beispiel: ATU12345678

Wann benötigt man eine USt.-ID in Österreich?

Im Wesentlichen sind 2 Gründe im E-Commerce ausschlaggebend für zusätzliche Registrierungspflichten. Zum einen die Lagerung in einem Land, zum anderen das Erreichen der Lieferschwelle eines Landes durch Verkäufe innerhalb eines Jahres.

Erreichen der Lieferschwelle

Das Erreichen der Lieferschwelle meint Folgendes: Wenn ein Händler via Fernabsatz (z.B. Onlinehandel) Waren von Land A nach Land B, C, und D verkauft, dann wird der Händler in Land B ebenfalls umsatzsteuerpflichtig wenn die EU- weite Umsatzsteuer-Lieferschwelle innerhalb eines Jahres erreicht wird. Ausschlaggebend ist der Netto-Umsatzs innerhalb eines Kalenderjahres.

Bis dato galten für diese Regel landesspezifische Lieferschwellen, wie die die österreichische Grenze von 35.000€. Im Juli 2021 wurden diese durch eine EU-übergreifende Schwelle von 10.000€ ersetzt. Das bedeutet, dass die in mehreren EU-Ländern erzielten Umsätze gemeinsam die Lieferschwelle überschreiten.

Beispiel:

Ein in Deutschland registrierter Onlinehändler verkauft im ersten Jahr Produkte mit einem Wert von 12.000€ nach Österreich. Bisher blieb der Händler in Deutschland steuerpflichtig und musste dort die Umsatzsteuer abführen. Seit dem 1. Juli 2021 ist somit aber bereits hier eine Registrierung in Österreich und eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Im zweiten Jahr hat er bereits nach kurzer Zeit Waren im Wert von über 30.000€ nach Österreich verkauft. Diese Summe liegt noch klarer über der EU-weiten Lieferschwelle und führt Umsatzsteuerpflichtigkeit in Österreich nach sich. Solange der Händler nicht am One Stop Shop teilnimmt, braucht er also ab Jahr eins eine UST-ID in Österreich und muss dort Voranmeldungen einreichen. Nimmt er am OSS teil, sind keine Registrierung und Einreichungen nötig, solange er keine Waren in Österreich lagert.

Lagerung von Waren

Neben der Lieferschwellen-Regelung führt vor allem die Lagerung in einem Land im E-Commerce oft zur Umsatzsteuerpflicht. Sobald in einem Land Waren gelagert werden muss man sich in diesem Land steuerlich registrieren, Voranmeldungen, Steuererklärungen, etc. einreichen.

Wer also in Österreich seine Ware lagert, der muss auch eine UID Nummer beantragen! Diese Regelung gilt unabhängig von einer Teilnahme am OSS.

USt.-ID in Österreich beantragen

Die Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr./UID Nummer) kann in Österreich beim zuständigen Finanzamt beantragt werden. Für den Antrag muss das Formular U15 (bzw. U15a) ausgefüllt und beim FA eingereicht werden.

Meistens wird die Umsatzsteuernummer direkt bei der Unternehmensgründung vergeben, im Onlinehandel eben auch wegen Lagerung und dem Erreichen der Lieferschwelle.

>Hier< geht’s zum Formular U15(a)

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Namen aller VAT Nummern innerhalb der EU

	Ländercodes	USt.-IdNr. in der Landessprache
UST ID Belgien	BE	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Nr. TVA/BTW-Nummer)
UST ID Bulgarien	BG	Dank dobawena stoinost DDS (DDS)
UST ID Dänemark	DK	Momreistreringsnummer (SE-Nr.)
UST ID Deutschland	DE	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.)
UST ID Estland	EE	Käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (KMKR-number)
UST ID Finnland	FI	Arvonlisâverorekisterointinumero (ALV-NRO)
UST ID Frankreich	FR	TVA intracommunautaire (ID. TVA)
UST ID Griechenland	GR	Arithmós Phorologikoú Mētrṓou (ΑΦΜ)
UST ID Italien	IT	Numero Partita I.V.A. (P. IVA9
UST ID Irland	IE	Value added tax identification number (VAT Nr.)
UST ID Kroatien	HR	PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj (PDV ID broj)
UST ID Lettland	LV	Pievienotāsvērtības nodokļa reģistrācijas numurs (PVN reģistrācijas numurs)
UST ID Litauen	LT	Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (PVM moketojo kodas)
UST ID Luxemburg	LU	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (IBLC Nr.)
UST ID Malta	MT	Value added tax identification number (VAT No.)
UST ID Niederlande	NL	BTW-identificatienummer (BTW-nummer)
UST ID Österreich	AT	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID Nr.)
UST ID Polen	PL	Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP)
UST ID Portugal	PT	Numero de identificaçao fiscal (NIPC)
UST ID Rumänien	RO	Cod Unic Identificare (CUI)
UST ID Schweden	SW	Momsnummer (MomsNr.)
UST ID Slowenien	SI	Davčna številka (ID st. za DDV)
UST ID Slowakei	SK	Identifikačné číslo pre daň (IČ DPH)
UST ID Spanien	ES	El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (N. IVA)
UST ID Tschechien	CZ	Danove identifikacni cislo (DIC)
UST ID Ungarn	HU	Közösségi adószám
UST ID Zypern	CY	Foros prostithemenis axias (FPA)
UST ID Vereinigtes Königreich	GB	Value-Added-Tax Registration Number (VAT Nr.)