{"id":60557,"date":"2019-06-17T00:00:00","date_gmt":"2019-06-17T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/steuer\/umsatzsteuer\/italien\/"},"modified":"2022-04-04T11:19:49","modified_gmt":"2022-04-04T09:19:49","slug":"italien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/italien\/","title":{"rendered":"Mehrwertsteuer Italien: IVA, MwSt-S\u00e4tze, Fristen, R\u00fcckerstattung"},"content":{"rendered":"\n<p>Italien ist eines der kulturell vielf\u00e4ltigsten L\u00e4nder Europas. Modema\u00dfstab, Sportwagenma\u00dfstab und auch kulinarisch stark inspirierend. Diese Vielfalt spiegelt sich auch in Italiens Wirtschaft wider. Die Mehrwertsteuer, in Italien \u201e<strong>imposta sul valore aggiunto<\/strong>\u201c genannt, hat seit der Einf\u00fchrung im Jahre 1973 einige Ver\u00e4nderungen erlebt: Zu manchen Zeiten in den 1980er Jahren gab es sogar bis zu zehn gleichzeitig g\u00fcltige Mehrwertsteuerrechens\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/Mehrwertsteuer-Italien-1024x536.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-64765\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/Mehrwertsteuer-Italien-1024x536.jpg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/Mehrwertsteuer-Italien-300x157.jpg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/Mehrwertsteuer-Italien-768x402.jpg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/Mehrwertsteuer-Italien.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mehr-zur-umsatzsteuer-in-europa\">Mehr zur Umsatzsteuer in Europa <\/h3>\n\n\nNo content has been found here, sorry \ud83d\ude42\n\n\n\n<p>Mit ca. 60 Millionen Einwohnern ist Italien, sortiert nach Einwohner, das f\u00fcnftgr\u00f6\u00dfte Land Europas. Italien nimmt als Industriestaat weltweit den siebten Platz unter den Volkswirtschaften ein und zahlt neben Deutschland die h\u00f6chsten Nettobeitr\u00e4ge an die Europ\u00e4ische Union.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuer-kurz-erklart\">Umsatzsteuer kurz erkl\u00e4rt: <\/h2>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer (innerhalb der Europ\u00e4ischen Union) ist eine Konsumsteuer die auf fast alle Dienstleistungen und Produkte auferlegt wird. Der Steuersatz ist von EU-Land zu EU-Land unterschiedlich und auch die Art des Produkts ist hierf\u00fcr entscheidend. <\/p>\n\n\n\n<p>Details zu den italienischen Umsatzsteuers\u00e4tzen findest du in den folgenden Kapiteln. Individuelle Informationen zu Umsatzsteuer-Pflichten und co. erh\u00e4ltst du w\u00e4hrend eines Beratungsgespr\u00e4chs mit unseren Steuer-Spezialisten. Wir erkl\u00e4ren, wann du dein Unternehmen in Italien <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/vat-solution\/\">umsatzsteuerlich registrieren <\/a>musst und wie du Umsatzsteuerpflichten handhaben und mit unserer hellotax VAT-<a href=\"https:\/\/hellotax.com\/vat-software\/\">Software<\/a> automatisieren kannst um EU-weit umsatzsteuerkonform zu bleiben. Kontaktiere uns heute!<\/p>\n\n\n<div class=\"cta-shortcode cta-shortcode-normal \"><div class=\"cta-image\"><figure><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Samer.jpg\" alt=\"\"><\/figure><\/div><div class=\"cta-content\"><h3 class=\"font600\">Book a free consultation<\/h3><p>Our VAT experts are happy to help you. Book a free consultation today!<\/p>\n<div class=\"button-container\"><a href=\"https:\/\/hellotax.com\/contact-us?button=blog\" class=\"button button-secondary uppercase\">Free consultation<\/a><\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mehrwertsteuersatz-in-italien-heisst-iva\">Mehrwertsteuersatz in Italien hei\u00dft IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Die VAT in Italien, amtssprachlich \u201e<strong>imposta sul valore aggiunto<\/strong>\u201c genannt, wird mit \u201eIVA\u201c abgek\u00fcrzt und wurde relativ sp\u00e4t im Jahre 1973 eingef\u00fchrt. Seit der letzten \u00c4nderung 2016 gibt es drei Steuers\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuer-italien-nach-produkten\">Umsatzsteuer Italien nach Produkten<\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-normalsteuersatz-von-22\">Normalsteuersatz von 22%<\/h4>\n\n\n\n<p>Alle steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, die nicht in den folgenden italienischen Umsatzsteuers\u00e4tzen enthalten sind <\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ermassigter-steuersatz-von-10\">Erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von 10%<\/h4>\n\n\n\n<p>Einige Lebensmittel, Wasserversorgung, einige pharmazeutische Erzeugnisse, inl\u00e4ndische Personenbef\u00f6rderung, Zulassung zu Kulturveranstaltungen, einige Sozialwohnungen, Renovierung und Reparatur von Privatwohnungen, einige Lieferungen und Bauarbeiten f\u00fcr Neubauten, einige landwirtschaftliche Erzeugnisse, Hotelunterk\u00fcnfte, Restaurants, Zulassung zu bestimmten Sportveranstaltungen, Energieerzeugnisse (ohne Fernw\u00e4rme), Brennholz, Sammlung von Haushaltsabf\u00e4llen, einige Abwasserbehandlung, alkoholische Getr\u00e4nke in Bars und Caf\u00e9s, Take-away-Food, Schnittblumen und Pflanzen f\u00fcr dekorative Zwecke und Lebensmittelproduktion <\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ermassigter-steuersatz-von-5\">Erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von 5%<\/h4>\n\n\n\n<p>Ein weiterer erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von nur 5% ist eine Sonderkategorie und gilt speziell f\u00fcr Sozialwohnungen\/dienste und f\u00fcr einige Lebensmittel.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ermassigter-steuersatz-von-4\">Erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von 4%<\/h4>\n\n\n\n<p>Der dritte und letzte erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz liegt bei 4% und gilt f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<p>Einige Lebensmittel, bestimmte medizinische Ger\u00e4te f\u00fcr Menschen mit Behinderungen, B\u00fccher, Zeitungen und Zeitschriften, E-Books mit einer ISBN, Online-Zeitschriften, einige Sozialwohnungen, einige landwirtschaftliche Produkte, bestimmte soziale Dienstleistungen, einige Lieferungen f\u00fcr neue Geb\u00e4ude<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-0-satz\">0 %-Satz<\/h4>\n\n\n\n<p>Innergemeinschaftlicher und internationaler Verkehr<\/p>\n\n\n<div class=\"cta-shortcode cta-shortcode-embed\"><div class=\"cta-content\"><h3 class=\"font600\">Umsatzsteuer Community auf Facebook<\/h3><p>Diskutiere mit unserer <strong>+1500 Mitglieder<\/strong> starken Community \u00fcber das Thema Umsatzsteuer auf Facebook!<\/p>\n<\/div><div class=\"cta-embed-code\"><style>\r\n\t#_form_10_ ._form-thank-you { position:relative; left:0; right:0; text-align:center; font-size:18px; }\r\n<\/style>\r\n<form method=\"POST\" action=\"https:\/\/fbahero77513.activehosted.com\/proc.php\" id=\"_form_10_\" class=\"_form _form_10 _inline-form  _dark\" novalidate>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"u\" value=\"10\" \/>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"f\" value=\"10\" \/>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"s\" \/>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"c\" value=\"0\" \/>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"m\" value=\"0\" \/>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"act\" value=\"sub\" \/>\r\n  <input type=\"hidden\" name=\"v\" value=\"2\" \/>\r\n  <div class=\"_form-content\">\r\n    <div class=\"_form_element _x02957572 _full_width \" >\r\n      <label class=\"_form-label\">\r\n      <\/label>\r\n      <div class=\"_field-wrapper\">\r\n        <input type=\"text\" name=\"email\" placeholder=\"E-Mail Adresse eingeben\" required\/>\r\n      <\/div>\r\n    <\/div>\r\n    <div style=\"padding-top:10px;\" class=\"_button-wrapper _full_width\">\r\n      <button id=\"_form_10_submit\" class=\"_submit button button-secondary\" type=\"submit\">\r\n        Einladung erhalten\r\n      <\/button>\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"_clear-element\">\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n  <div class=\"_form-thank-you\" style=\"display:none;\">\r\n  <\/div>\r\n<\/form><script type=\"text\/javascript\">\r\nwindow.cfields = [];\r\nwindow._show_thank_you = function(id, message, trackcmp_url) {\r\n  var form = document.getElementById('_form_' + id + '_'), thank_you = form.querySelector('._form-thank-you');\r\n  form.querySelector('._form-content').style.display = 'none';\r\n  thank_you.innerHTML = message;\r\n  thank_you.style.display = 'block';\r\n  if (typeof(trackcmp_url) != 'undefined' && trackcmp_url) {\r\n    \/\/ Site tracking URL to use after inline form submission.\r\n    _load_script(trackcmp_url);\r\n  }\r\n  if (typeof window._form_callback !== 'undefined') window._form_callback(id);\r\n};\r\nwindow._show_error = function(id, message, html) {\r\n  var form = document.getElementById('_form_' + id + '_'), err = document.createElement('div'), button = form.querySelector('button'), old_error = form.querySelector('._form_error');\r\n  if (old_error) old_error.parentNode.removeChild(old_error);\r\n  err.innerHTML = message;\r\n  err.className = '_error-inner _form_error _no_arrow';\r\n  var wrapper = document.createElement('div');\r\n  wrapper.className = '_form-inner';\r\n  wrapper.appendChild(err);\r\n  button.parentNode.insertBefore(wrapper, button);\r\n  document.querySelector('[id^=\"_form\"][id$=\"_submit\"]').disabled = false;\r\n  if (html) {\r\n    var div = document.createElement('div');\r\n    div.className = '_error-html';\r\n    div.innerHTML = html;\r\n    err.appendChild(div);\r\n  }\r\n};\r\nwindow._load_script = function(url, callback) {\r\n    var head = document.querySelector('head'), script = document.createElement('script'), r = false;\r\n    script.type = 'text\/javascript';\r\n    script.charset = 'utf-8';\r\n    script.src = url;\r\n    if (callback) {\r\n      script.onload = script.onreadystatechange = function() {\r\n      if (!r && (!this.readyState || this.readyState == 'complete')) {\r\n        r = true;\r\n        callback();\r\n        }\r\n      };\r\n    }\r\n    head.appendChild(script);\r\n};\r\n(function() {\r\n  if (window.location.search.search(\"excludeform\") !== -1) return false;\r\n  var getCookie = function(name) {\r\n    var match = document.cookie.match(new RegExp('(^|; )' + name + '=([^;]+)'));\r\n    return match ? match[2] : null;\r\n  }\r\n  var setCookie = function(name, value) {\r\n    var now = new Date();\r\n    var time = now.getTime();\r\n    var expireTime = time + 1000 * 60 * 60 * 24 * 365;\r\n    now.setTime(expireTime);\r\n    document.cookie = name + '=' + value + '; expires=' + now + ';path=\/';\r\n  }\r\n      var addEvent = function(element, event, func) {\r\n    if (element.addEventListener) {\r\n      element.addEventListener(event, func);\r\n    } else {\r\n      var oldFunc = element['on' + event];\r\n      element['on' + event] = function() {\r\n        oldFunc.apply(this, arguments);\r\n        func.apply(this, arguments);\r\n      };\r\n    }\r\n  }\r\n  var _removed = false;\r\n  var form_to_submit = document.getElementById('_form_10_');\r\n  var allInputs = form_to_submit.querySelectorAll('input, select, textarea'), tooltips = [], submitted = false;\r\n\r\n  var getUrlParam = function(name) {\r\n    var regexStr = '[\\?&]' + name + '=([^&#]*)';\r\n    var results = new RegExp(regexStr, 'i').exec(window.location.href);\r\n    return results != undefined ? decodeURIComponent(results[1]) : false;\r\n  };\r\n\r\n  for (var i = 0; i < allInputs.length; i++) {\r\n    var regexStr = \"field\\\\[(\\\\d+)\\\\]\";\r\n    var results = new RegExp(regexStr).exec(allInputs[i].name);\r\n    if (results != undefined) {\r\n      allInputs[i].dataset.name = window.cfields[results[1]];\r\n    } else {\r\n      allInputs[i].dataset.name = allInputs[i].name;\r\n    }\r\n    var fieldVal = getUrlParam(allInputs[i].dataset.name);\r\n\r\n    if (fieldVal) {\r\n      if (allInputs[i].type == \"radio\" || allInputs[i].type == \"checkbox\") {\r\n        if (allInputs[i].value == fieldVal) {\r\n          allInputs[i].checked = true;\r\n        }\r\n      } else {\r\n        allInputs[i].value = fieldVal;\r\n      }\r\n    }\r\n  }\r\n\r\n  var remove_tooltips = function() {\r\n    for (var i = 0; i < tooltips.length; i++) {\r\n      tooltips[i].tip.parentNode.removeChild(tooltips[i].tip);\r\n    }\r\n      tooltips = [];\r\n  };\r\n  var remove_tooltip = function(elem) {\r\n    for (var i = 0; i < tooltips.length; i++) {\r\n      if (tooltips[i].elem === elem) {\r\n        tooltips[i].tip.parentNode.removeChild(tooltips[i].tip);\r\n        tooltips.splice(i, 1);\r\n        return;\r\n      }\r\n    }\r\n  };\r\n  var create_tooltip = function(elem, text) {\r\n    var tooltip = document.createElement('div'), arrow = document.createElement('div'), inner = document.createElement('div'), new_tooltip = {};\r\n    if (elem.type != 'radio' && elem.type != 'checkbox') {\r\n      tooltip.className = '_error';\r\n      arrow.className = '_error-arrow';\r\n      inner.className = '_error-inner';\r\n      inner.innerHTML = text;\r\n      tooltip.appendChild(arrow);\r\n      tooltip.appendChild(inner);\r\n      elem.parentNode.appendChild(tooltip);\r\n    } else {\r\n      tooltip.className = '_error-inner _no_arrow';\r\n      tooltip.innerHTML = text;\r\n      elem.parentNode.insertBefore(tooltip, elem);\r\n      new_tooltip.no_arrow = true;\r\n    }\r\n    new_tooltip.tip = tooltip;\r\n    new_tooltip.elem = elem;\r\n    tooltips.push(new_tooltip);\r\n    return new_tooltip;\r\n  };\r\n  var resize_tooltip = function(tooltip) {\r\n    var rect = tooltip.elem.getBoundingClientRect();\r\n    var doc = document.documentElement, scrollPosition = rect.top - ((window.pageYOffset || doc.scrollTop)  - (doc.clientTop || 0));\r\n    if (scrollPosition < 40) {\r\n      tooltip.tip.className = tooltip.tip.className.replace(\/ ?(_above|_below) ?\/g, '') + ' _below';\r\n    } else {\r\n      tooltip.tip.className = tooltip.tip.className.replace(\/ ?(_above|_below) ?\/g, '') + ' _above';\r\n    }\r\n  };\r\n  var resize_tooltips = function() {\r\n    if (_removed) return;\r\n    for (var i = 0; i < tooltips.length; i++) {\r\n      if (!tooltips[i].no_arrow) resize_tooltip(tooltips[i]);\r\n    }\r\n  };\r\n  var validate_field = function(elem, remove) {\r\n    var tooltip = null, value = elem.value, no_error = true;\r\n    remove ? remove_tooltip(elem) : false;\r\n    if (elem.type != 'checkbox') elem.className = elem.className.replace(\/ ?_has_error ?\/g, '');\r\n    if (elem.getAttribute('required') !== null) {\r\n      if (elem.type == 'radio' || (elem.type == 'checkbox' && \/any\/.test(elem.className))) {\r\n        var elems = form_to_submit.elements[elem.name];\r\n        if (!(elems instanceof NodeList || elems instanceof HTMLCollection) || elems.length <= 1) {\r\n          no_error = elem.checked;\r\n        }\r\n        else {\r\n          no_error = false;\r\n          for (var i = 0; i < elems.length; i++) {\r\n            if (elems[i].checked) no_error = true;\r\n          }\r\n        }\r\n        if (!no_error) {\r\n          tooltip = create_tooltip(elem, \"Please select an option.\");\r\n        }\r\n      } else if (elem.type =='checkbox') {\r\n        var elems = form_to_submit.elements[elem.name], found = false, err = [];\r\n        no_error = true;\r\n        for (var i = 0; i < elems.length; i++) {\r\n          if (elems[i].getAttribute('required') === null) continue;\r\n          if (!found && elems[i] !== elem) return true;\r\n          found = true;\r\n          elems[i].className = elems[i].className.replace(\/ ?_has_error ?\/g, '');\r\n          if (!elems[i].checked) {\r\n            no_error = false;\r\n            elems[i].className = elems[i].className + ' _has_error';\r\n            err.push(\"Checking %s is required\".replace(\"%s\", elems[i].value));\r\n          }\r\n        }\r\n        if (!no_error) {\r\n          tooltip = create_tooltip(elem, err.join('<br\/>'));\r\n        }\r\n      } else if (elem.tagName == 'SELECT') {\r\n        var selected = true;\r\n        if (elem.multiple) {\r\n          selected = false;\r\n          for (var i = 0; i < elem.options.length; i++) {\r\n            if (elem.options[i].selected) {\r\n              selected = true;\r\n              break;\r\n            }\r\n          }\r\n        } else {\r\n          for (var i = 0; i < elem.options.length; i++) {\r\n            if (elem.options[i].selected && !elem.options[i].value) {\r\n              selected = false;\r\n            }\r\n          }\r\n        }\r\n        if (!selected) {\r\n          elem.className = elem.className + ' _has_error';\r\n          no_error = false;\r\n          tooltip = create_tooltip(elem, \"Please select an option.\");\r\n        }\r\n      } else if (value === undefined || value === null || value === '') {\r\n        elem.className = elem.className + ' _has_error';\r\n        no_error = false;\r\n        tooltip = create_tooltip(elem, \"This field is required.\");\r\n      }\r\n    }\r\n    if (no_error && elem.name == 'email') {\r\n      if (!value.match(\/^[\\+_a-z0-9-'&=]+(\\.[\\+_a-z0-9-']+)*@[a-z0-9-]+(\\.[a-z0-9-]+)*(\\.[a-z]{2,})$\/i)) {\r\n        elem.className = elem.className + ' _has_error';\r\n        no_error = false;\r\n        tooltip = create_tooltip(elem, \"Enter a valid email address.\");\r\n      }\r\n    }\r\n    if (no_error && \/date_field\/.test(elem.className)) {\r\n      if (!value.match(\/^\\d\\d\\d\\d-\\d\\d-\\d\\d$\/)) {\r\n        elem.className = elem.className + ' _has_error';\r\n        no_error = false;\r\n        tooltip = create_tooltip(elem, \"Enter a valid date.\");\r\n      }\r\n    }\r\n    tooltip ? resize_tooltip(tooltip) : false;\r\n    return no_error;\r\n  };\r\n  var needs_validate = function(el) {\r\n    return el.name == 'email' || el.getAttribute('required') !== null;\r\n  };\r\n  var validate_form = function(e) {\r\n    var err = form_to_submit.querySelector('._form_error'), no_error = true;\r\n    if (!submitted) {\r\n      submitted = true;\r\n      for (var i = 0, len = allInputs.length; i < len; i++) {\r\n        var input = allInputs[i];\r\n        if (needs_validate(input)) {\r\n          if (input.type == 'text') {\r\n            addEvent(input, 'blur', function() {\r\n              this.value = this.value.trim();\r\n              validate_field(this, true);\r\n            });\r\n            addEvent(input, 'input', function() {\r\n              validate_field(this, true);\r\n            });\r\n          } else if (input.type == 'radio' || input.type == 'checkbox') {\r\n            (function(el) {\r\n              var radios = form_to_submit.elements[el.name];\r\n              for (var i = 0; i < radios.length; i++) {\r\n                addEvent(radios[i], 'click', function() {\r\n                  validate_field(el, true);\r\n                });\r\n              }\r\n            })(input);\r\n          } else if (input.tagName == 'SELECT') {\r\n            addEvent(input, 'change', function() {\r\n              validate_field(this, true);\r\n            });\r\n          } else if (input.type == 'textarea'){\r\n            addEvent(input, 'input', function() {\r\n              validate_field(this, true);\r\n            });\r\n          }\r\n        }\r\n      }\r\n    }\r\n    remove_tooltips();\r\n    for (var i = 0, len = allInputs.length; i < len; i++) {\r\n      var elem = allInputs[i];\r\n      if (needs_validate(elem)) {\r\n        if (elem.tagName.toLowerCase() !== \"select\") {\r\n          elem.value = elem.value.trim();\r\n        }\r\n        validate_field(elem) ? true : no_error = false;\r\n      }\r\n    }\r\n    if (!no_error && e) {\r\n      e.preventDefault();\r\n    }\r\n    resize_tooltips();\r\n    return no_error;\r\n  };\r\n  addEvent(window, 'resize', resize_tooltips);\r\n  addEvent(window, 'scroll', resize_tooltips);\r\n  window._old_serialize = null;\r\n  if (typeof serialize !== 'undefined') window._old_serialize = window.serialize;\r\n  _load_script(\"\/\/d3rxaij56vjege.cloudfront.net\/form-serialize\/0.3\/serialize.min.js\", function() {\r\n    window._form_serialize = window.serialize;\r\n    if (window._old_serialize) window.serialize = window._old_serialize;\r\n  });\r\n  var form_submit = function(e) {\r\n    e.preventDefault();\r\n    if (validate_form()) {\r\n      \/\/ use this trick to get the submit button & disable it using plain javascript\r\n      document.querySelector('#_form_10_submit').disabled = true;\r\n            var serialized = _form_serialize(document.getElementById('_form_10_'));\r\n      var err = form_to_submit.querySelector('._form_error');\r\n      err ? err.parentNode.removeChild(err) : false;\r\n      _load_script('https:\/\/fbahero77513.activehosted.com\/proc.php?' + serialized + '&jsonp=true');\r\n    }\r\n    return false;\r\n  };\r\n  addEvent(form_to_submit, 'submit', form_submit);\r\n})();\r\n<\/script><\/div><\/div>\n\n\n\n<p>Steuerbefreiungen gibt es zum Beispiel bei Sozialdienstleistungen oder medizinischen Leistungen. Je nach Bezugsgr\u00f6\u00dfe m\u00fcssen Unternehmer die Umsatzsteuer j\u00e4hrlich oder viertelj\u00e4hrlich abgeben. Noch in 2020 soll eine Erh\u00f6hung der Umsatzsteuer folgen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-entwicklung-der-italienischen-mehrwertsteuer\">Entwicklung der italienischen Mehrwertsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Die folgende Tabelle zeigt die sehr wechselhafte Entwicklung der italienischen Mehrwertsteuer:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><div style=\"overflow-x: auto;\"><table><tbody><tr><td>Einf\u00fchrung<\/td><td>Normalsatz<\/td><td>Erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze<\/td><td>Zwischens\u00e4tze<\/td><td>H\u00f6chsts\u00e4tze<\/td><\/tr><tr><td>1973<\/td><td>12,0%<\/td><td>6,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>18,0%<\/td><\/tr><tr><td>1975<\/td><td>12,0%<\/td><td>6,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>30,0%<\/td><\/tr><tr><td>M\u00e4rz 1976<\/td><td>12,0%<\/td><td>6,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>30,0%<\/td><\/tr><tr><td>Mai 1976<\/td><td>12,0%<\/td><td>9,0%, 6,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>30,0%<\/td><\/tr><tr><td>Dezember 1976<\/td><td>12,0%<\/td><td>9,0%, 6,0%, 3,0%, 1,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>30,0%<\/td><\/tr><tr><td>1977<\/td><td><br><\/td><td>12,0%, 9,0%, 6,0%, 3,0%, 1,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>35,0%<\/td><\/tr><tr><td>M\u00e4rz 1980<\/td><td>15,0%<\/td><td>8,0%, 2,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>35,0%<\/td><\/tr><tr><td>November 1980<\/td><td>14,0%<\/td><td>12,0%, 9,0%, 6,0%, 3,0%, 2,0%, 1,0%<\/td><td>15,0%, 18,0%<\/td><td>35,0%<\/td><\/tr><tr><td>1981<\/td><td>15,0%<\/td><td>8,0%, 2,0%<\/td><td>18,0%<\/td><td>35,0%<\/td><\/tr><tr><td>1982<\/td><td>18,0%<\/td><td>15,0%, 10,0%, 8,0%, 2,0%<\/td><td>20,0%<\/td><td>38,0%<\/td><\/tr><tr><td>April 1984<\/td><td>18,0%<\/td><td>15,0%, 10,0%, 8,0%, 2,0%<\/td><td>20,0%<\/td><td>30,0%, 38,0%<\/td><\/tr><tr><td>Dezember 1984<\/td><td>18,0%<\/td><td>9,0%, 2,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>30,0%<\/td><\/tr><tr><td>1988<\/td><td>19,0%<\/td><td>9,0%, 2,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>38,0%<\/td><\/tr><tr><td>1989<\/td><td>19,0%<\/td><td>9,0%, 4,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>38,0%<\/td><\/tr><tr><td>1991<\/td><td>19,0%<\/td><td>12,0%, 9,0%, 4,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>38,0%<\/td><\/tr><tr><td>1993<\/td><td>19,0%<\/td><td>9,0%, 4,0%<\/td><td>12,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><tr><td>1994<\/td><td>19,0%<\/td><td>9,0%, 4,0%<\/td><td>13,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><tr><td>1995<\/td><td>19,0%<\/td><td>10,0%, 4,0%<\/td><td>16,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><tr><td>1997<\/td><td>20,0%<\/td><td>10,0%, 4,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><tr><td>2011<\/td><td>21,0%<\/td><td>10,0%, 4,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><tr><td>2013<\/td><td>22,0%<\/td><td>10,0%, 4,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><tr><td>2016<\/td><td>22,0%<\/td><td>10,0%, 5,0%, 4,0%<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mehrwertsteuerregistrierung-und-liefer-und-erwerbsschwellen\">Mehrwertsteuerregistrierung und Liefer- und Erwerbsschwellen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Mehrwertsteuerregistrierung ist f\u00fcr die Aus\u00fcbung gewerblicher und freiberuflicher T\u00e4tigkeiten vorgeschrieben und eine Befreiung ist nicht m\u00f6glich. Die <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/lieferschwellen-eu\/\">Lieferschwelle<\/a> bei innergemeinschaftlichen Versendungslieferungen nicht verbrauchsteuerpflichtiger Waren <strong>liegt bei 35.000\u20ac<\/strong>. <strong>Die Erwerbsschwelle<\/strong> von innergemeinschaftlichen Erwerben durch Pauschallandwirte, steuerbefreite Unternehmer, Kleinunternehmer und nicht unternehmerisch t\u00e4tige juristische Personen <strong>liegt bei 10.000\u20ac. Die Kleinunternehmergrenze liegt bei 30.000\u20ac<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Direktidentifizierung in Italien ist notwendig, wenn man zum Beispiel folgende T\u00e4tigkeiten aus\u00fcbt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Warenverk\u00e4ufe an italienische Privatpersonen: ab 35.000\u20ac im Jahr muss man sich in Italien registrieren.<\/li><li>Bei einer Lieferung an ein Lager in Italien aus einem anderen EU-Staat muss eine Intrastat-Meldung an das Zollamt folgen.<\/li><li>Bei einer Warenlieferung nach Italien zur Bearbeitung und folgender Ausfuhr in ein Drittland (Lohnveredelung).<\/li><li>Bei Messen und Veranstaltungen m\u00fcssen die Verk\u00e4ufe mit der P.IVA. get\u00e4tigt werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/MwStr-Italien-1024x536.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-64763\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/MwStr-Italien-1024x536.jpg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/MwStr-Italien-300x157.jpg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/MwStr-Italien-768x402.jpg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/MwStr-Italien.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuerschuldnerschaft-des-leistungsempfangers\">Steuerschuldnerschaft des Leistungsempf\u00e4ngers<\/h2>\n\n\n\n<p>Normalerweise zahlst du als Leistungserbringer die Umsatzsteuer. Nicht bei Auslandsverk\u00e4ufen, hier zahlt es der Leistungsempf\u00e4nger. Somit bleibt dir die B\u00fcrokratie mit ausl\u00e4ndischen Beh\u00f6rden erspart und zugleich sinkt der Steuerbetrug. <strong>Reverse Charge<\/strong> bedeutet die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft zwischen Leistungserbringer und Leistungsempf\u00e4nger. Kurz gesagt: Der Leistungserbringer erstellt eine Rechnung, die keine Steuers\u00e4tze beinhaltet und bemerkt, dass es um eine Rechnung mit umgekehrter Steuerschuldnerschaft handelt. Auf Italienisch nennt sich das \u201e<strong>inversione contabile<\/strong>\u201c. Damit wird eine potentielle Doppelbesteuerung abgewendet.<\/p>\n\n\n\n<p>Die italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: <strong>Numero Partita I.V.A.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Damit ein europaweiter Austausch von Dienstleistungen stattfinden kann, braucht ein italienisches Unternehmen die Numero Partita I.V.A. (P.IVA.), die beim Steueramt in Pescara zu beantragen ist. Die italienische <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuer-id\/\">Umsatzsteuer-ID<\/a> setzt sich aus dem italienischen L\u00e4ndercode IT und elf Ziffern zusammen.<\/p>\n\n\n\n<p>Vergleichsbeispiel der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><div style=\"overflow-x: auto;\"><table><tbody><tr><td><strong>Deutschland<\/strong><\/td><td><strong>Italien<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>USt.-IdNr.<\/td><td>P.IVA. (Numero Partita I.V.A.)<\/td><\/tr><tr><td>DE123456789<\/td><td>IE12345678911<\/td><\/tr><tr><td>USt. (Umsatzsteuer) \/ MwSt. (VAT)<\/td><td>IVA (Imposta sul valore aggiunto)<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-pflichten-und-fristen-fur-vat-in-italien\">Pflichten und Fristen f\u00fcr VAT in Italien<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer wird in Italien elektronisch angemeldet und abgegeben.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Die Unternehmen m\u00fcssen Wareneingangs- und Warenausgangsrechnungen ausstellen und bei fehlenden Rechnungen m\u00fcssen die Kunden- und Lieferantenlisten vorgelegt werden<\/li><li>Fristgem\u00e4\u00dfe und regelm\u00e4\u00dfige Abgabe der Umsatzsteuererkl\u00e4rung<\/li><li>P\u00fcnktliche Zahlung der Steuerschuld ausgehend von einer italienischen Bankverbindung<\/li><li>Gegebenenfalls muss eine Abgabe von Umsatzsteuer-Vorauszahlungen folgen<\/li><li>Regelm\u00e4\u00dfige Abgabe von <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuervoranmeldung\/\">Umsatzsteuervoranmeldungen<\/a><\/li><li>Das italienische Finanzamt entscheidet, ob die Umsatzsteuervoranmeldung monatlich oder viertelj\u00e4hrlich abzugeben ist<\/li><li>Bei monatlicher Umsatzsteuervoranmeldung muss diese bis zum 16. des Folgemonats angemeldet werden, bei viertelj\u00e4hrlicher Voranmeldung bis zum letzten Tag des Folgemonats (30. April, 31. Juli, 31. Oktober, 31. Januar des Folgejahres)<\/li><li>Falls diese Tage keine Werktage sind, ist die Frist der n\u00e4chste Werktag<\/li><\/ul>\n\n\n<div class=\"cta-shortcode cta-shortcode-normal \"><div class=\"cta-image\"><figure><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Samer.jpg\" alt=\"\"><\/figure><\/div><div class=\"cta-content\"><h3 class=\"font600\">Buche ein kostenloses Beratungsgespr\u00e4ch<\/h3><p>Unsere Umsatzsteuer-Experten freuen sich, dir zu helfen! Buche einfach eine kostenlose Beratung mit unserem Team.<\/p>\n<div class=\"button-container\"><a href=\"https:\/\/hellotax.com\/de\/kostenlose-beratung\/\" class=\"button button-secondary uppercase\">Kostenlose Beratung<\/a><\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mehrwertsteuerruckerstattung\">Mehrwertsteuerr\u00fcckerstattung<\/h2>\n\n\n\n<p>Die mit 22%, 10%, 5% und 4% festgelegten Mehrwertsteuers\u00e4tze k\u00f6nnen nat\u00fcrlich, wie \u00fcblich, nach dem Ausstellen zur\u00fcckerstattet werden. Wenn nach Italien steuerpflichtige Waren oder Leistungen erbracht werden, bei denen lokale Mehrwertsteuern bezahlt werden, k\u00f6nnen diese in der Steuererkl\u00e4rung zur\u00fcckerstattet werden. Eine fristgerechte Einreichung bis zum 30. Juni des Folgejahres beim italienischen Finanzamt \u201eAgenzie delle Entrate\u201c in Pescara garantiert eine R\u00fcckerstattungspr\u00fcfung.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Verg\u00fctungszeitraum betr\u00e4gt mindestens drei Monate und maximal zw\u00f6lf Monate. Bei drei Monaten gilt ein Mindestbetrag von 400\u20ac und bei zw\u00f6lf Monaten ein Mindestbetrag von 50\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Die italienische Mehrwertsteuer wurde 1973 eingef\u00fchrt (auf italienisch: \u201eimposta sul valore aggiunto\u201c, kurz: I.V.A.). Sie durchlebte einige Ver\u00e4nderungen und ist jetzt mit drei Steuers\u00e4tzen im EU-Standard angekommen. Der normale Steuersatz betr\u00e4gt 22%, die Erm\u00e4\u00dfigten betragen 10% (Nahrungsmittel, Arzneimittel, Personenbef\u00f6rderung, Kultur), 5% (Sozialwohnungen) und 4% (Nahrungsmittel, B\u00fccher (E-Books), Zeitungen und Zeitschriften, landwirtschaftliche G\u00fcter). Auf Pflichten und Fristen muss man sehr aufpassen, sonst sanktioniert das italienische Finanzamt mit Bu\u00dfgeldern und Zusatzanforderungen.<\/p>\n\n\n<div class=\"cta-shortcode cta-shortcode-2-cols\"><div class=\"cta-content\"><div class=\"left-col\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/10\/Italien.png\"><div class=\"texts\"><h3 class=\"font600\">USt-Nummer in Italien registrieren<\/h3><div class=\"button-container\"><a href=\"https:\/\/hellotax.com\/contact-us\/\" class=\"more-link\">Kostenlose Beratung <i>\u2192<\/i><\/a><\/div><\/div><\/div><div class=\"right-col\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/10\/Italien.png\"><div class=\"texts\"><h3 class=\"font600\">USt-Voranmeldung in Italien einreichen<\/h3><div class=\"button-container\"><a href=\"https:\/\/hellotax.com\/contact-us\/\" class=\"more-link\">Kostenlose Beratung <i>\u2192<\/i><\/a><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Italien ist eines der kulturell vielf\u00e4ltigsten L\u00e4nder Europas. Modema\u00dfstab, Sportwagenma\u00dfstab und auch kulinarisch stark inspirierend. Diese Vielfalt spiegelt sich auch in Italiens Wirtschaft wider. 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