{"id":64822,"date":"2020-03-09T15:03:20","date_gmt":"2020-03-09T14:03:20","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=64822"},"modified":"2022-04-04T10:17:32","modified_gmt":"2022-04-04T08:17:32","slug":"steuerbare-nicht-steuerbare-umsaetze","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuerbare-nicht-steuerbare-umsaetze\/","title":{"rendered":"Steuerbare \/ Nicht steuerbare Ums\u00e4tze, Steuerpflichtig oder doch Steuerfrei [Unterscheidung]"},"content":{"rendered":"\n<p>Was sind nicht steuerbare Ums\u00e4tze? Warum sind manche Umsatzarten nicht von der Steuerschuld betroffen? In diesem Guide geht es um die wichtigsten Aspekte rund um den Umsatz, der damit zusammenh\u00e4ngenden Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) und um die Faktoren, die dar\u00fcber entscheiden, welcher Umsatz steuerbar und nicht steuerbar ist.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/03\/nicht-steuerbare-ums\u00e4tze-1024x536.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-64823\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/03\/nicht-steuerbare-ums\u00e4tze-1024x536.jpg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/03\/nicht-steuerbare-ums\u00e4tze-300x157.jpg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/03\/nicht-steuerbare-ums\u00e4tze-768x402.jpg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/03\/nicht-steuerbare-ums\u00e4tze.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-bedeutet-nicht-steuerbare-umsatze\">Was bedeutet \u201enicht steuerbare Ums\u00e4tze\u201c?<\/h2>\n\n\n\n<p>Nicht steuerbare Ums\u00e4tze sind zum Beispiel private Verk\u00e4ufe durch Privatpersonen, private Verk\u00e4ufe durch Unternehmer und Schenkungen durch Unternehmer.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Aber auch Kleinunternehmer k\u00f6nnen von nicht steuerbaren Ums\u00e4tzen profitieren. Es kommt darauf an, ob die erbrachte Leistung in Deutschland nicht steuerbar ist oder nicht. Falls es nicht steuerbar ist, kann dieser Umsatz vom Gesamtumsatz gek\u00fcrzt werden und wird nicht in die 22.000\u20ac Grenze miteinbezogen. Wenn Leistungserbringer und Leistungsempf\u00e4nger nicht im selben Land ans\u00e4ssig sind, ist der Umsatz auch nicht steuerbar.<\/p>\n\n\n\n<p>Individuelle Informationen zur deinen steuerlichen Pflichten erh\u00e4ltst du w\u00e4hrend einem kostenlosen Beratungsgespr\u00e4ch mit unseren Steuer-Spezialisten. Kontaktiere uns noch heute!<\/p>\n\n\n<div class=\"cta-shortcode cta-shortcode-normal \"><div class=\"cta-image\"><figure><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Samer.jpg\" alt=\"\"><\/figure><\/div><div class=\"cta-content\"><h3 class=\"font600\">Kostenlose Beratung buchen<\/h3><p>Unsere Mehrwertsteuer-Experten helfen Ihnen gerne weiter. Buchen Sie noch heute eine kostenlose Beratung!<\/p>\n<div class=\"button-container\"><a href=\"https:\/\/hellotax.com\/contact-us?button=blog\" class=\"button button-secondary uppercase\">Beratung buchen<\/a><\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-nichterhebung-der-steuer\">Nichterhebung der Steuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Wenn der Kleinunternehmer im Vorjahr die Grenze von 22.000\u20ac \u00fcberschritten hat, muss er f\u00fcr das laufende Kalenderjahr die Steuer zahlen, egal, ob er im laufenden Kalenderjahr die Grenze \u00fcberschreiten wird oder nicht. Bei der 50.000\u20ac Grenze f\u00fcr das kommende Kalenderjahr muss der Kleinunternehmer am Anfang eines Kalenderjahres angeben, wie hoch voraussichtlich die Ums\u00e4tze ausfallen werden, auch, wenn er eine Erweiterung des Unternehmens im selben Kalenderjahr plant.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn der Kleinunternehmer sich am Anfang eines Kalenderjahres versch\u00e4tzt und einen Gesamtumsatz unter 50.000\u20ac angibt und diese doch \u00fcberschreitet, ist die Kleinunternehmerregelung dennoch g\u00fcltig. Wenn ein Kleinunternehmer seine T\u00e4tigkeit im Laufe eines Kalenderjahres neu aufnimmt, so ist nur die Grenze von 22.000\u20ac zu beachten, diese gilt es nicht zu \u00fcberschreiten. Falls der Kleinunternehmer die Grenze von 22.000\u20ac \u00fcberschreitet, kann er im n\u00e4chsten Kalenderjahr nicht als Kleinunternehmer agieren.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-sind-steuerbare-umsatze\">Was sind \u201esteuerbare Ums\u00e4tze\u201c?<\/h2>\n\n\n\n<p>Nach \u00a7 1 UStG: Lieferungen und Leistungen, die ein Unternehmer im Inland erbringt, unterliegen der Umsatzsteuer, auch wenn die T\u00e4tigkeiten gesetzlich oder beh\u00f6rdlich angeordnet wird.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nach \u00a7 1 Abs.1 Nr. 4 und 5 UStG unterliegt auch die Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-Staaten (Einfuhrumsatzsteuer) und der innergemeinschaftliche Erwerb im Inland gegen Entgelt der Umsatzsteuer. Ein innergemeinschaftlicher Erwerb entsteht, wenn ein Unternehmer Dienstleistungen oder Warenlieferungen aus dem EU-Ausland erh\u00e4lt. Der Eigenverbrauch eines Unternehmens im Inland unterliegt auch der Umsatzsteuer.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-sind-steuerpflichtige-umsatze\">Was sind \u201esteuerpflichtige Ums\u00e4tze\u201c?<\/h2>\n\n\n\n<p>Steuerpflichtig sind alle steuerbaren Ums\u00e4tze eines Unternehmens, die von keiner gesetzlichen Befreiung betroffen sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Beispiele f\u00fcr steuerpflichtige Ums\u00e4tze:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Warenlieferungen<\/li><li>Dienstleistungen<\/li><li>Innergemeinschaftlicher Erwerb<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-echte-umsatzsteuerbefreiung-nullsatzumsatze\">Echte Umsatzsteuerbefreiung = Nullsatzums\u00e4tze<\/h2>\n\n\n\n<p>Bei der echten Umsatzsteuerbefreiung ist der Umsatz steuerbefreit und das Recht auf Vorsteuerabzug bleibt erhalten.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Steuerbefreite Ums\u00e4tze sind Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Kunden, Leistungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen, wie zum Beispiel:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Handelsvertreterleistungen<\/li><li>Maklerleistungen<\/li><li>Transport- und Transportnebenleistungen<\/li><li>Innergemeinschaftliche Dienstleistungen und Warenlieferungen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-reverse-charge-verfahren\">Reverse-Charge-Verfahren<\/h2>\n\n\n\n<p>In manchen F\u00e4llen schuldet der Leistungsempf\u00e4nger die Umsatzsteuer gegen\u00fcber dem Finanzamt. Diese Umsatzsteuerumkehrung ist besser bekannt als \u201e<a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/reverse-charge-verfahren\/\">Reverse-Charge-Verfahren<\/a>\u201c und ist ein Key-Feature des europ\u00e4ischen Handels. Der Leistungsempf\u00e4nger ist vorsteuerabzugsberechtigt und somit gleichen sich die geschuldete Umsatzsteuer und der Vorsteuerabzug aus.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Der Leistungserbringer darf in seiner Rechnung keine Umsatzsteuer ausweisen und muss angeben, dass es sich um eine Rechnung mit umgekehrter Steuerlast handelt. Ansonsten schuldet der Leistungserbringer die Umsatzsteuer nach \u00a7 14c UStG und bekommt keinen Vorsteuerabzug.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-unechte-steuerbefreiung\">Unechte Steuerbefreiung<\/h2>\n\n\n\n<p>Bei der unechten Umsatzsteuerbefreiung ist der Umsatz steuerbefreit, jedoch nicht vorsteuerabzugsberechtigt.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Das betrifft folgende Ums\u00e4tze:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Von Kreditinstituten<\/li><li>Von Versicherungsvertretern<\/li><li>Von \u00c4rzten<\/li><li>Aus Grundst\u00fccken<\/li><li>Von Wertpapieren<\/li><li>Von Versicherungsanstalten<\/li><li>Aus dem unmittelbaren Postwesen<\/li><li>Von Bausparkassen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Ein Kleinunternehmer erstellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer und ist deshalb auch nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Die unechte Steuerbefreiung betrifft alle Unternehmen, die nicht vorsteuerabzugsberechtigt sind, aber steuerbefreit sind. Das hei\u00dft, dass diese Unternehmen die Umsatzsteuer in ihre Dienstleistungspreise mit einberechnen und dass jeder Kunde einen Teil der Umsatzsteuer mitbezahlt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuerbefreiungen-nach-4-ustg-steuerfreie-umsatze\">Steuerbefreiungen nach \u00a7 4 UStG &#8211; steuerfreie Ums\u00e4tze<\/h2>\n\n\n\n<p>Steuerbefreit sind Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen und innergemeinschaftliche Lieferungen. Die Ums\u00e4tze f\u00fcr die Seeschifffahrt und Luftfahrt sind vorsteuerbefreit.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Bei der Luftfahrt sind Wartungen, Lieferungen, Vercharterungen, Umbauten, Instandsetzungen und Vermietungen von Luftfahrzeugen steuerfrei, die im gro\u00dfen Teil international unterwegs sind. Inlandsfl\u00fcge sind nur wenige Krankenbef\u00f6rderungen erlaubt. Leistungen zur Ausr\u00fcstung und Versorgung der Flugzeuge sind auch steuerbefreit.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sonstige-steuerbefreite-umsatze\">Sonstige steuerbefreite Ums\u00e4tze<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Lieferung von Gegenst\u00e4nden, die ausschlie\u00dflich f\u00fcr die aufgef\u00fchrten steuerbefreiten T\u00e4tigkeiten bestimmt waren, wenn f\u00fcr diese Gegenst\u00e4nde kein Recht auf Vorsteuerabzug bestanden hat, gelten als steuerbefreite Ums\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n<p>Beispiele f\u00fcr steuerbefreite T\u00e4tigkeiten:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>T\u00e4tigkeiten, die das Allgemeinwohl steigern<\/li><li>Versicherungs- und R\u00fcckversicherungsums\u00e4tze<\/li><li>Bankums\u00e4tze<\/li><li>Gl\u00fccksspielums\u00e4tze<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-kleinunternehmergrenze\">Kleinunternehmergrenze<\/h2>\n\n\n\n<p>Ein Kleinunternehmer ist nach&nbsp;\u00a7 19 Abs. 1 UStG ein Unternehmer, dessen Gesamtumsatz nach \u00a7 19 Abs. 3 UStG im Vorjahr 22.000\u20ac nicht \u00fcberstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000\u20ac voraussichtlich nicht \u00fcbersteigen wird.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Kleinunternehmer sind zwar f\u00fcr die <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/vat-solution\/?lang=de\">Umsatzsteuer registriert<\/a>, allerdings umsatzsteuerbefreit, solange sie unter der Kleinunternehmergrenze agieren. Falls die Angabe am Anfang eines Kalenderjahres nicht mit dem Gesamtumsatz \u00fcbereinstimmt, ist es nicht weiter schlimm, die Kleinunternehmerregelung wird dennoch umgesetzt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-vorsteuerabzug\">Vorsteuerabzug<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Vorsteuerabzug ist eines der wichtigsten Merkmale des europ\u00e4ischen Mehrwertsteuersystems. Mit dem Vorsteuerabzug bleibt die Umsatzsteuer f\u00fcr Unternehmen erfolgsneutral.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Der Unternehmer kauft Anlageverm\u00f6gen, Waren oder Dienstleistungen und bezahlt die Umsatzsteuer. Diese Umsatzsteuer kann er dann als vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer von der Vorsteuer abziehen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-zusammenfassung\">Zusammenfassung<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Umsatz ist im Allgemeinen die Multiplikation der verkauften Produkte oder erbrachten Dienstleistungen mit dem Verkaufspreis je St\u00fcck oder je Leistung und stellt den Wert innerhalb eines Zeitraums an Kunden erbrachten Produktlieferungen oder Leistungen dar. Nicht steuerbare Ums\u00e4tze sind zum Beispiel die Ums\u00e4tze von Lieferungen oder Dienstleistungen, bei der der Leistungserbringer und der Leistungsempf\u00e4nger in unterschiedlichen L\u00e4ndern ans\u00e4ssig sind.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Steuerbare Ums\u00e4tze sind alle im Inland erbrachten Warenlieferungen oder Dienstleistungen. Durch den Vorsteuerabzug bleibt die Umsatzsteuer f\u00fcr Unternehmen erfolgsneutral. Steuerpflichtig sind alle steuerbaren Ums\u00e4tze, die von keiner gesetzlichen Befreiung betroffen sind.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Als Kleinunternehmer gilt, wer im letzten Kalenderjahr weniger als 22.000\u20ac umgesetzt hat und im n\u00e4chsten Kalenderjahr unter 50.000\u20ac umsetzen wird. Steuerbefreit sind Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen und innergemeinschaftliche Lieferungen. Die Ums\u00e4tze f\u00fcr die Seeschifffahrt und Luftfahrt sind vorsteuerbefreit. Die Lieferung von Gegenst\u00e4nden, die ausschlie\u00dflich f\u00fcr die aufgef\u00fchrten steuerbefreiten T\u00e4tigkeiten bestimmt waren, wenn f\u00fcr diese Gegenst\u00e4nde kein Recht auf Vorsteuerabzug bestanden hat, gelten als steuerbefreite Ums\u00e4tze.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>In manchen F\u00e4llen schuldet der Leistungsempf\u00e4nger die Umsatzsteuer gegen\u00fcber dem Finanzamt. Diese Umsatzsteuerumkehrung ist besser bekannt als \u201eReverse-Charge-Verfahren\u201c und ist ein Key-Feature des europ\u00e4ischen Handels. Bei der echten Umsatzsteuerbefreiung ist der Umsatz steuerbefreit und das Recht auf Vorsteuerabzug bleibt erhalten. Steuerbefreite Ums\u00e4tze sind Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Kunden, Leistungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Bei der unechten Umsatzsteuerbefreiung ist der Umsatz steuerbefreit, jedoch nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Das betrifft die Ums\u00e4tze von Kreditinstituten, von Versicherungsvertretern, von \u00c4rzten, aus Grundst\u00fccken, von Wertpapieren, von Versicherungsanstalten, aus dem unmittelbaren Postwesen und von Bausparkassen.<br><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Was sind nicht steuerbare Ums\u00e4tze? Warum sind manche Umsatzarten nicht von der Steuerschuld betroffen? In diesem Guide geht es um die wichtigsten Aspekte rund um den Umsatz, der damit zusammenh\u00e4ngenden Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) und um die Faktoren, die dar\u00fcber entscheiden, welcher Umsatz steuerbar und nicht steuerbar ist. Was bedeutet \u201enicht steuerbare Ums\u00e4tze\u201c? Nicht steuerbare Ums\u00e4tze [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":14,"featured_media":64823,"parent":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_lmt_disableupdate":"yes","_lmt_disable":"","_genesis_hide_title":false,"_genesis_hide_breadcrumbs":false,"_genesis_hide_singular_image":false,"_genesis_hide_footer_widgets":false,"_genesis_custom_body_class":"","_genesis_custom_post_class":"","_genesis_layout":"","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":{"0":"post-64822","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-blog-de","8":"entry"},"acf":[],"modified_by":"Resul Halilovic","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/64822","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/14"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=64822"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/64822\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/64823"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=64822"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=64822"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=64822"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}