{"id":66307,"date":"2020-08-24T14:33:19","date_gmt":"2020-08-24T12:33:19","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=66307"},"modified":"2024-09-05T23:41:08","modified_gmt":"2024-09-05T21:41:08","slug":"eu-ausland","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/eu-ausland\/","title":{"rendered":"Rechnung ins EU-Ausland ohne Umsatzsteuer"},"content":{"rendered":"\n

Ein international agierendes Unternehmen wird immer wieder vor die Aufgabe gestellt, Rechnungen an Kunden im Ausland auszustellen (Rechnung ohne Umsatzsteuer) . Beim Erstellen von Rechnungen an Unternehmen im EU-Ausland ohne Umsatzsteuer gibt es spezielle Voraussetzungen zu beachten, denn normalerweise ist jeder Unternehmer verpflichtet Umsatzsteuer abzuf\u00fchren. Alles Wichtige findest Du in diesem Artikel zusammengefasst.<\/p>\n\n\n\n

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Rechnungen ins EU-Ausland stellen (3 F\u00e4lle) – Rechnung ohne Umsatzsteuer<\/h2>\n\n\n\n

Beim Ausstellen von Rechnungen ins EU-Ausland unterscheiden wir zwischen drei F\u00e4llen,  bei denen wir Produkte oder Dienstleistungen an eine Firma im Ausland liefern. Die Lieferadresse der Ware befindet sich in diesem Fall ebenfalls im EU-Ausland.<\/p>\n\n\n\n

Du und dein Gesch\u00e4ftspartner seid beide Unternehmer<\/h3>\n\n\n\n

Falls sowohl Du als auch dein ausl\u00e4ndischer Kunde eine Umsatzsteueridentifikationsnummer (kurz Umsatzsteuer-ID<\/a>) besitzt, muss die Umsatzsteuer in dem Land gezahlt werden, in dem sich der sogenannte Leistungsort befindet. Bei Gesch\u00e4ften \u00fcber die Staatsgrenzen hinaus verschiebt sich der Leistungsort auf den Firmensitz des Warenempf\u00e4ngers. <\/p>\n\n\n\n

Wenn wir \u00fcber den Leistungsort in Verbindung mit der Umsatzsteuer<\/a> sprechen, bedeutet dies, dass die Umsatzsteuer dort bezahlt werden muss, wo die Produkte oder Dienstleistungen verbraucht werden. Durch das in der EU geltende Reverse-Charge-Verfahren wird vermieden, dass Unternehmen in allen Staaten, in denen sie Gesch\u00e4fte machen, auch Umsatzsteuer bezahlen m\u00fcssen. <\/p>\n\n\n\n

Da in jedem Staat eine Anmeldung beim jeweiligen Finanzamt erforderlich ist und es unterschiedliche Gesetze zu beachten gilt, vereinfacht diese Regel den Handel innerhalb der EU immens. Durch diese Regelung ist dein Kunde im Ausland also selbst verpflichtet, an das bei ihm ans\u00e4ssige Finanzamt Umsatzsteuer f\u00fcr die eingekauften Waren oder Dienstleistungen zu bezahlen.<\/p>\n\n\n\n

Du bist Unternehmer, aber dein Kunde nicht<\/h3>\n\n\n\n

Verkaufst Du Waren oder Dienstleistungen an Kleinunternehmen, Freiberufler oder Privatpersonen, bleibt der Leistungsort beim Standort des Verk\u00e4ufers. Du gehst also exakt so wie bei einem Verkauf im Inland vor und bezahlst selbst die Mehrwertsteuer. Die Ware oder Dienstleistung wird mit dem Regelsteuersatz von 19% oder 7% (oder 16% und 5% in der zweiten Jahresh\u00e4lfte 2020) versteuert. <\/p>\n\n\n\n

Du bist Kleinunternehmer<\/h3>\n\n\n\n

Als Kleinunternehmer f\u00e4llst Du unter die Kleinunternehmerregelung und musst deshalb keine Umsatzsteuer zahlen, egal ob Du ins Inland oder ins EU-Ausland lieferst. Ob deine Kunden Kleinunternehmer, Privatpersonen oder Unternehmer sind, ist in diesem Fall ebenfalls egal.<\/p>\n\n\n\n

Es gibt jedoch auch Situationen, bei denen die Lieferadresse oder der Firmensitz des Kunden sich nicht im EU-Ausland, sondern in Deutschland befindet. Diese beiden Sonderf\u00e4lle werden wir uns jetzt ebenfalls n\u00e4her ansehen.<\/p>\n\n\n\n

Waren werden im Inland ausgeliefert \u2013 Rechnung geht ins EU-Ausland<\/h3>\n\n\n\n

Kauft ein Kunde aus dem EU-Ausland bei dir Dienstleistungen oder Waren ein, exportiert sie jedoch nicht \u00fcber die Staatsgrenzen hinaus, gilt wieder der Grundsatz des Leistungsortes. <\/p>\n\n\n\n

Dabei wird nicht zwischen Rechnung ins Inland oder ins EU-Ausland unterschieden, da die Produkte im gleichen Land verwendet werden, in dem sie gekauft wurden. Auf diese Produkte wird dann in Deutschland der \u00fcbliche Steuersatz von 19% oder 7% angewendet.<\/p>\n\n\n\n

Dieser Fall tritt z.B. ein, wenn eine Firma aus dem Ausland f\u00fcr eine ihrer Au\u00dfenstellen in Deutschland Produkte von deinem deutschen Unternehmen bestellt. Du schreibst die Rechnung zwar an ein Unternehmen im EU-Ausland, die gekauften Waren werden jedoch nur innerhalb der Staatsgrenzen ausgeliefert und verbraucht.<\/p>\n\n\n\n

Waren werden ins EU-Ausland geliefert \u2013 Rechnung nach Deutschland ausgestellt<\/h3>\n\n\n\n

Der n\u00e4chste Fall ist das genaue Gegenteil. In diesem Szenario werden die Waren zwar von einem inl\u00e4ndischen Unternehmen geordert, sind jedoch f\u00fcr das EU-Ausland bestimmt, z.B. ein Au\u00dfenposten einer in Deutschland ans\u00e4ssigen Firma.<\/p>\n\n\n\n

Wieder ist das Prinzip des Leistungsortes relevant. Da die Leistung f\u00fcr ein Unternehmen aus dem Inland ausgef\u00fchrt wird, werden wiederum die in Deutschland g\u00fcltigen Steuers\u00e4tze von 19% und 7% Umsatzsteuer angewendet.<\/p>\n\n\n\n

Rechnung ins EU-Ausland ohne Umsatzsteuer: So geht’s<\/h2>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich muss erstmal jedes Unternehmen in Europa Umsatzsteuer zahlen. Dabei wird der Leistungsort bzw. die Warenbewegung der Produkte als Entscheidungsfaktor verwendet, um zu verstehen, wer die Umsatzsteuer zahlen muss.<\/p>\n\n\n\n

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Wie dir jedoch sicherlich aufgefallen ist, gibt es mehrere Szenarien, in denen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausgestellt wird. Die h\u00e4ufigsten Gr\u00fcnde f\u00fcr dieses Szenario sind die Kleinunternehmerregelung und das Reverse-Charge-Verfahren.<\/p>\n\n\n\n

Kleinunternehmerregelung<\/h3>\n\n\n\n

Bei der Kleinunternehmerregelung ist der Sachverhalt schnell erkl\u00e4rt. Da Du als Kleinunternehmer keine Mehrwertsteuer in Deutschland bezahlen muss, ist es ebenso wenig n\u00f6tig, diese dem Kunden in Rechnung zu stellen. <\/p>\n\n\n\n

Beim Reverse-Charge-Verfahren ist es etwas anders.<\/p>\n\n\n\n

Reverse-Charge-Verfahren<\/h3>\n\n\n\n

Jedes Unternehmen, das in Deutschland nicht unter die Kleinunternehmerregelung f\u00e4llt, ist verpflichtet, Umsatzsteuer zu zahlen und diese auf jeder Rechnung auszuweisen. Der Rechnungssteller ist au\u00dferdem dazu verpflichtet, die Mehrwertsteuer an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Der Kunde kann seinerseits die Umsatzsteuer des gekauften Produktes oder der gekauften Dienstleistung als Vorsteuer geltend machen und sie so vom Finanzamt zur\u00fcckfordern.<\/p>\n\n\n\n

Beim Reverse-Charge-Verfahren<\/a> (umgekehrte Belastung) geht die Steuerschuld vom Rechnungssteller auf den Rechnungsempf\u00e4nger \u00fcber. In diesem Fall verzeichnest Du auf der Rechnung den Nettobetrag, die Mehrwertsteuer wird dann im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung deines Kunden angemeldet. Im Normalfall kann dein Gesch\u00e4ftspartner die Steuer direkt als Vorsteuer wieder absetzten. <\/p>\n\n\n\n

Das Reverse-Charge-Verfahren hilft, Fehler zu vermeiden und schr\u00e4nkt den Steuermissbrauch ein. Auch f\u00fcr deinen Kunden bietet das Verfahren Vorteile. Da dein Gesch\u00e4ftspartner die Steuer nicht direkt in Rechnung gestellt bekommt, muss er nicht in Vorleistung gehen, die Liquidit\u00e4t des Rechnungsempf\u00e4ngers wird dadurch geschont. Au\u00dferdem muss sich der Rechnungssteller nicht bei einem ausl\u00e4ndischen Finanzamt anmelden. F\u00fcr beide Seiten wird der Prozess also vereinfacht.<\/p>\n\n\n\n

Wie stellst Du nun jedoch eine Rechnung aus, falls eine dieser beiden Szenarien auf deine Gesch\u00e4ftsbeziehung zutreffen sollte?<\/p>\n\n\n\n

Muster-Rechnung f\u00fcrs EU-Ausland ohne Umsatzsteuer (Rechnung ohne Umsatzsteuer)<\/h2>\n\n\n\n

Als Kleinunternehmer oder wenn Du das Reverse-Charge-Verfahren anwendest, darfst Du auf deiner Rechnung keine Mehrwertsteuer anf\u00fchren, da Du keine bezahlst. F\u00fcge auf deiner Rechnung au\u00dferdem unbedingt deine Umsatzsteuer-ID sowie die deines Kunden hinzu. Vermerke auf der Rechnung, dass das Reverse-Charge-Verfahren bzw. die Kleinunternehmerregelung zur Anwendung gekommen ist.<\/p>\n\n\n\n

Generell sollten auf jeder Rechnung innerhalb der EU diese Angaben vorhanden sein:<\/p>\n\n\n\n