{"id":67199,"date":"2020-10-12T13:02:38","date_gmt":"2020-10-12T11:02:38","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=67199"},"modified":"2020-10-12T13:03:05","modified_gmt":"2020-10-12T11:03:05","slug":"china","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/steuer\/umsatzsteuer\/china","title":{"rendered":"Umsatzsteuer China: Was f\u00fcr deutsche H\u00e4ndler beim Import zu beachten ist"},"content":{"rendered":"\n<p>Fernost und insbesondere China ist f\u00fcr H\u00e4ndler eine interessante Gegend, schlie\u00dflich beziehen viele ihre Produkte vor Ort und andere treffen dort auf eine enorm gro\u00dfe potentielle K\u00e4uferschaft. Darum macht es Sinn, sich anzuschauen, wie die Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer in China aufgebaut ist, um mit dem asiatischen Staat in Handel treten zu k\u00f6nnen. Wir geben einen \u00dcberblick.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Guiyang-China-at-Jiaxiu-Pavilion-1024x536.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-67200\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Guiyang-China-at-Jiaxiu-Pavilion-1024x536.jpeg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Guiyang-China-at-Jiaxiu-Pavilion-300x157.jpeg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Guiyang-China-at-Jiaxiu-Pavilion-768x402.jpeg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Guiyang-China-at-Jiaxiu-Pavilion.jpeg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Umsatzsteuer in China<\/h2>\n\n\n\n<p>Vorweg ist grunds\u00e4tzlich festzuhalten: Die Steuergesetze in China haben sich seit der Jahrtausendwende diverse Male ver\u00e4ndert und es ist nicht auszuschlie\u00dfen, dass es in den n\u00e4chsten Jahren noch zu weiteren Ver\u00e4nderungen kommt. Aber: Die Ver\u00e4nderungen sind positiv, da sie sich mehr und mehr den weltweiten Standards anpassen und dadurch f\u00fcr uns leichter zu verstehen und anzuwenden sind.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Die heute aktuellen Steuers\u00e4tze in China gelten erst seit dem 1. April 2019. Die uns bekannte <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuer\/\">Umsatzsteuer<\/a> nennt sich in China Value Added Tax (VAT). Es gibt derzeit vier unterschiedliche Steuers\u00e4tze:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>13%,&nbsp;<\/li><li>9%,&nbsp;<\/li><li>6%&nbsp;<\/li><li>und 0%, die je nach Ware oder Leistung Anwendung finden.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>W\u00e4hrend der klassische Warenverkauf mit 13% besteuert wird, wird der Export von Waren bspw. mit 0% besteuert.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Die verschiedenen Umsatzsteuers\u00e4tze in China im Detail<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"773\" height=\"256\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-67204\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-2.png 773w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-2-300x99.png 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-2-768x254.png 768w\" sizes=\"(max-width: 773px) 100vw, 773px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"752\" height=\"607\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-67202\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-1.png 752w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/image-1-300x242.png 300w\" sizes=\"(max-width: 752px) 100vw, 752px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"has-small-font-size\"><a href=\"https:\/\/www.bdp-team.de\/china-consulting\/chinesische-steuern-neue-steuersaetze-in-china-ab-2019\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.bdp-team.de\/china-consulting\/chinesische-steuern-neue-steuersaetze-in-china-ab-2019<\/a>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Verbrauchssteuer f\u00fcr Luxusartikel<\/h3>\n\n\n\n<p>Neben der uns bekannten Umsatzsteuer wird beim Verkauf oder bei der Einfuhr von bestimmten Artikeln ebenso eine sogenannte Verbrauchssteuer erhoben. Die betrifft vor allem Artikel aus dem Luxussegment. Von dieser Regelung betroffen sind bspw. Zigaretten, Alkohol, Schmuck, Autos, Motorr\u00e4der, Kosmetik, etc. und werden je nach Art des Produkts zus\u00e4tzlich mit bis zu 45% (Zigaretten) besteuert.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">K\u00f6rperschaftsteuer bzw. Corporate Income Tax<\/h3>\n\n\n\n<p>In- und ausl\u00e4ndische Unternehmen unterliegen in China neben Umsatz- und Verbrauchssteuer ebenso der sogenannten Corporate Income Tax (CIT) bzw. einer K\u00f6rperschaftsteuer. Diese liegt bei einem einheitlichenen Steuersatz von 25%. Ausnahmen bilden dabei High-New-Tech-Unternehmen (15%), sowie Small-Profit-Unternehmen (5% oder 10%, je nach Umsatz). Unternehmen, die im Bereich Umwelt oder Energie t\u00e4tig sind, haben ebenfalls M\u00f6glichkeiten zur Steuererleichterung. Jede Niederlassung oder Betriebsst\u00e4tte von in- und ausl\u00e4ndischen Unternehmen unterliegt dieser Steuer.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Umweltschutzsteuer<\/h3>\n\n\n\n<p>2018 ist in China die neue Umweltschutzsteuer in Kraft getreten. Diese soll zu einem gr\u00fcnen und nachhaltigen Steuersystem beitragen und belastet Unternehmen, denen es erlaubt ist, umweltsch\u00e4dliches Material in die Umwelt zu entlassen. Daf\u00fcr m\u00fcssen die Unternehmen quartalsweise ihre Umweltschutzsteuererkl\u00e4rung an die zust\u00e4ndige Steuerbeh\u00f6rde weitergeben. Je nach Emissionen werden die f\u00e4lligen Steuern berechnet.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Kosten f\u00fcr deutsche H\u00e4ndler f\u00fcr Warenimporte aus China<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Export von Waren wird f\u00fcr chinesische Unternehmen zwar mit einem Umsatzsteuersatz von 0% nicht belastet \u2013 das bedeutet jedoch nicht, das beim Import der Waren nach Deutschland keine Kosten anfallen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Einfuhrumsatzsteuer beim Import aus China<\/h3>\n\n\n\n<p>Zun\u00e4chst muss bei der Einfuhr der Waren die Einfuhrumsatzsteuer beachtet werden. Die liegt wie die \u00fcbliche Umsatzsteuer bei uns bei 19% (bzw. 16% im zweiten Halbjahr 2020). Diese 19% werden auf den Wert der importierten Ware aufaddiert. Die Einfuhrumsatzsteuer kann jedoch beim zust\u00e4ndigen Finanzamt in Deutschland als Vorsteuer geltend gemacht werden und stellt somit keine steuerliche Belastung dar. Dadurch, dass die Steuer wie die Umsatzsteuer als durchlaufender Posten behandelt wird, ist sie betriebswirtschaftlich f\u00fcr deutsche H\u00e4ndler nicht relevant.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Zoll beim Import aus China<\/h3>\n\n\n\n<p>Werden Waren aus China in Deutschland eingef\u00fchrt, werden in der Regel Zollabgaben f\u00e4llig. Die dienen letztlich dem Schutz der Wirtschaft, indem der Preis von Waren k\u00fcnstlich erh\u00f6ht wird, um ihn der eigenen Wirtschaft anzupassen. So soll verhindert werden, dass deutsche Konsumenten oder Unternehmen Waren aus dem Ausland g\u00fcnstiger einkaufen als sie hier vor Ort angeboten werden. Somit wird die deutsche Wirtschaft unterst\u00fctzt.<\/p>\n\n\n\n<p>Basis f\u00fcr die Berechnung des Zolls bildet der Elektronische Zolltarif (EZT). Der erm\u00f6glicht es den verschiedenen Zollstellen innerhalb der Europ\u00e4ischen Gemeinschaft, die jeweiligen importierten Waren den verschiedenen L\u00e4ndern zuzuordnen und den dementsprechend passenden Zolltarif zu finden und anzuwenden. Wie hoch der Zoll ist, h\u00e4ngt in erster Linie vom Rechnungspreis ab. Hinzu kommen verschiedene Posten wie Provisionen, Verpackungskosten, Lizenzgeb\u00fchren, Bef\u00f6rderungs- oder Versicherungskosten. Dazu muss eine Zollanmeldung ausgef\u00fcllt werden.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Aus der Rechnung, den angegebenen Posten und der Zollanmeldung ergibt sich am Ende unter Ber\u00fccksichtigung des aktuellen Umrechnungskurses die entsprechende Zollabgabe, die auf den eigentlichen Preis der Ware aufgeschlagen wird.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuerbefreiungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Investitionen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die bereits erw\u00e4hnten Steuern sind per se von ausl\u00e4ndischen Tochterunternehmen in China abzuf\u00fchren. Um jedoch Investitionen aus dem Ausland anzuziehen, k\u00f6nnen Unternehmen ggf. von Steuerbefreiungen oder Steuererleichterungen profitieren. Diese variieren jedoch stark \u2013 je nach Branche oder Region sind hier unterschiedliche Verg\u00fcnstigungen m\u00f6glich, die sich zudem regelm\u00e4\u00dfig \u00e4ndern.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Voraussetzung sind jeweils unterschiedliche Werte in Hinblick auf Investitionsvolumen, Betriebsdauer oder Kapital. W\u00e4hrend ausl\u00e4ndische Investitionen fr\u00fcher noch sehr regelm\u00e4\u00dfig vereinfacht wurden, sind Steuerverg\u00fcnstigungen mittlerweile haupts\u00e4chlich nur noch&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>f\u00fcr die Branchen Umweltschutz,&nbsp;<\/li><li>Erneuerbare Energien&nbsp;<\/li><li>oder f\u00fcr Unternehmen aus dem Hochtechnologiesektor m\u00f6glich.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Historie der Mehrwertsteuer in China<\/h2>\n\n\n\n<p>Der aktuelle Status Quo in Hinblick auf die Umsatzsteuer in China ist vergleichsweise einfach. Bis zu den gro\u00dfen Steuerreformen im vergangenen Jahrzehnt gab es neben der Verbrauchssteuer noch eine weitere Sonderform der Umsatzsteuer.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gesch\u00e4ftssteuer bzw. Business Tax<\/h3>\n\n\n\n<p>Bis 2013 fielen Dienstleistungen in China nicht unter die klassische Umsatzsteuer, sondern unter die Gesch\u00e4ftssteuer. Die lag in der H\u00f6he von 3% bis 20% und galt f\u00fcr alle Dienstleistungen, bis auf wenige Ausnahmen wie bspw. medizinische Leistungen oder Bildungsangebote. Die Gesch\u00e4ftssteuer bzw. Business Tax konnte jedoch anders als die Umsatzsteuer nicht als Vorsteuer geltend gemacht werden und galten dementsprechend als Kosten f\u00fcr das Unternehmen. Seit 2013 fallen jedoch alle Dienstleistungen unter die Value Added Tax und damit wieder unter die klassische Umsatzsteuer.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Mehrwertsteuer in China befindet sich derzeit im stetigen Wandel und es ist anzunehmen, dass es noch zu weiteren \u00c4nderungen kommen wird. Insgesamt sind die Steuergesetze jedoch auf dem Weg, sich dem internationalen Standard anzupassen und dementsprechend mittlerweile vergleichsweise einfach zu verstehen und anzuwenden. F\u00fcr deutsche H\u00e4ndler ist besonders die Zollthematik relevant und zu ber\u00fccksichtigen. Deutsche Unternehmen, die eine Niederlassung oder Betriebsst\u00e4tte in China er\u00f6ffnen m\u00f6chten, sollten sich ebenso mit den anderen Steuergesetzen auseinandersetzen.&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Fernost und insbesondere China ist f\u00fcr H\u00e4ndler eine interessante Gegend, schlie\u00dflich beziehen viele ihre Produkte vor Ort und andere treffen dort auf eine enorm gro\u00dfe potentielle K\u00e4uferschaft. Darum macht es Sinn, sich anzuschauen, wie die Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer in China aufgebaut ist, um mit dem asiatischen Staat in Handel treten zu k\u00f6nnen. 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