Last Updated on 20 Juni 2020<\/p>\n\n\n\n
Was ist die Bescheinigung nach \u00a722f UStG?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nSeit dem 01. Januar 2019 sind Betreiber von Onlineplattformen wie Amazon oder eBay f\u00fcr die Zahlung der Umsatzsteuer gem\u00e4\u00df \u00a722f Umsatzsteuergesetz (UStG)<\/strong> der dort aktiven H\u00e4ndler haftbar.<\/p>\n\n\n\nSo mussten laut Absatz 1 der Regelung betroffene Marktplatzbetreiber strenge Aufzeichnungspflichten <\/strong>beachten und bestimmte Informationen zu den H\u00e4ndlern einfordern:<\/p>\n\n\n\n- Name des Unternehmers<\/li>
- Anschrift<\/li>
- Steuernummer des Unternehmers<\/li>
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Unternehmers (falls vorhanden)<\/li>
- Beginn- und Enddatum der G\u00fcltigkeitsdauer<\/li>
- Ort des Bef\u00f6rderungs- oder Versandbeginns + Bestimmungsort<\/li>
- Zeitpunkt und H\u00f6he des Umsatzes<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Die sog. \u00a722f-Bescheinigung (German VAT Certificate) musste zur Einhaltung der neuen Richtlinie vom H\u00e4ndler beantragt<\/strong> und dann an die Marktplatzbetreiber weitergeleitet werden. <\/p>\n\n\n\nSo wurde gew\u00e4hrleistet, dass steuerrechtlich alles im gr\u00fcnen Bereich ist und die Zahlung der Steuerschuld am Ende nicht beim Betreiber selbst h\u00e4ngen bleibt.<\/p>\n\n\n\n
\u00c4nderungen seit Juli 2021<\/strong><\/h2>\n\n\n\nSeit dem 1. Juli 2021 wurde diese Regelung allerdings angepasst. Noch immer ben\u00f6tigen die Marktplatz-Betreiber folgende Informationen von den H\u00e4ndlern:<\/p>\n\n\n\n
- Name des Unternehmers<\/li>
- Anschrift<\/li>
- Ort des Bef\u00f6rderungs- oder Versandbeginns + Bestimmungsort<\/li>
- Zeitpunkt und H\u00f6he des Umsatzes<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Allerdings werden von den H\u00e4ndlern noch ein paar andere Informationen verlangt: <\/p>\n\n\n\n
- Elektronische Adresse oder Website<\/li>
- Beschreibung der Gegenst\u00e4nde<\/li>
- Steuernummer nach \u00a721 erteilt vom Finanzamt (soweit bekannt)<\/li>
- Bankverbindung des H\u00e4ndlers (soweit bekannt)<\/li>
- Bestellnummer & Transaktionsnummer (soweit bekannt)<\/li>
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nach \u00a727a erteilt vom Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern<\/li><\/ul>\n\n\n\n
W\u00e4hrend die Weitergabe der Steuernummer nun optional ist, ist die Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zwingend notwendig. Diese ersetzt seit Juli das Formular F22.<\/p>\n\n\n\n
Steuerbescheinigung Amazon<\/strong><\/h2>\n\n\n\nMithilfe der neuen Gesetze sollen vor allem Umsatzsteuereinnahmen im eCommerce sichergestellt werden. <\/p>\n\n\n\n
In den letzten Jahren kam es oft zu Ausf\u00e4llen und Betrug und dem Staat gehen Unsummen an Steuereinnahmen verloren. Vor allem H\u00e4ndler aus dem asiatischen Raum haben auf europ\u00e4ischen Plattformen leider oft ohne g\u00fcltige Steuernummer<\/strong> und ohne Umsatzsteuer abzuf\u00fchren<\/strong> ihre Waren verkauft. <\/p>\n\n\n\nIn Deutschland erhofft sich die Bundesregierung durch die Sicherstellung der g\u00fcltigen Steuerregistrierung im eCommerce, und durch den rechtm\u00e4\u00dfigen Erhalt der Umsatzsteuer, zuvor eben dadurch bedingte Verluste in 3-stelliger Millionenh\u00f6he<\/strong> ausgleichen zu k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\nDa inzwischen eben die Betreiber der Online-Plattformen f\u00fcr Steuerausf\u00e4lle haftbar gemacht werden, sollen H\u00e4ndler in Deutschland mit dieser deutschen Steuerbescheinigung nachweisen, dass sie 1. in Deutschland registriert sind, 2. dass sie ordnungsgem\u00e4\u00df Steuern zahlen und 3. k\u00f6nnen die Betreiber so sicherstellen, nicht selbst am Schluss haftbar gemacht zu werden.<\/p>\n\n\n\n
Mit der Gesetzes\u00e4nderungen wird seitdem der Umsatzsteuerausfall reduziert und Steuerbetrug fl\u00e4chendeckend vermieden.<\/p>\n\n\n\n
Wer musste diesen Steuernachweis erbringen?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nAlle H\u00e4ndler, die auf Plattformen wie Amazon, eBay, etsy, etc. verkaufen (und in Deutschland eine Umsatzsteuernummer besitzen), mussten seit 2019 den jeweiligen Betreibern die deutsche Steuerbescheinigung, das sog. Formular F 22, <\/strong>vorlegen, um auch weiterhin verkaufen zu k\u00f6nnen. <\/p>\n\n\n\nSeit Juli 2021 tritt an diese Stelle die Mitteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die H\u00e4ndler nach \u00a727a vom Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern erteilt bekommen. <\/p>\n\n\n\n
Es gilt also zu beweisen, dass eine Steuerregistrierung vorliegt und vor allem, dass die Umsatzsteuer auch ordnungsgem\u00e4\u00df abgef\u00fchrt wird.<\/p>\n\n\n\n
Wer \u00fcber einen eigenen Onlineshop seine Waren vertreibt ist von den neuen \u00c4nderungen allerdings nicht betroffen.<\/p>\n\n\n\n
Was muss ich als H\u00e4ndler beachten?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nDie Beantragung soll in Zukunft automatisch erfolgen, das wird jedoch wohl erst 2020 passieren. Bis dahin muss die Bescheinigungen manuell <\/strong>beantragt werden. Geschieht das nicht oder zu sp\u00e4t, dann kann im Worst Case der H\u00e4ndler vom Marktplatz dauerhaft ausgeschlossen werden.<\/p>\n\n\n\nDie genaue Bezeichnung der f22 Bescheinigung lautet: Bescheinigung \u00fcber die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) im Sinne von \u00a7 22f Abs. 1 Satz 2 UStG <\/em>und dieses gilt es zu beantragen und an den jeweiligen Marktplatzbetreiber weiterzuleiten. Aber eins nach dem anderen.<\/p>\n\n\n\nBis Dato musste die 22f-Bescheinigung beantragt werden. Geschah das nicht oder zu sp\u00e4t, dann konnte im Worst Case der H\u00e4ndler vom Marktplatz dauerhaft ausgeschlossen werden.<\/p>\n\n\n\n
Die genaue Bezeichnung der f22 Bescheinigung lautete dabei: Bescheinigung \u00fcber die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) im Sinne von \u00a7 22f Abs. 1 Satz 2 UStG und dieses gilt es zu beantragen und an den jeweiligen Marktplatzbetreiber weiterzuleiten. <\/p>\n\n\n\n
Seit Juli 2021 muss stattdessen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragt werden. Antragsberechtigt sind dabei UnternehmerInnen im Sinne des \u00a7 2 UStG und juristische Personen, die keine Unternehmer sind oder die Gegenst\u00e4nde nicht f\u00fcr ihr Unternehmen erwerben, wenn sie die USt-IdNr f\u00fcr innergemeinschaftliche Erwerbe ben\u00f6tigen.<\/p>\n\n\n\n
Kann ich die 22f-Bescheinigung noch erhalten?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nZun\u00e4chst ist es wichtig zu erw\u00e4hnen, dass man diese Bescheinigung als Onlineh\u00e4ndler in Deutschland nicht automatisch erhalten hat. Die Bescheinigung musste zuerst beim zust\u00e4ndigen Finanzamt beantragt<\/strong>, bewilligt und dann an den Marktplatzbetreiber weitergeleitet werden. Auch nach Juli 2021 ist eine Beantragung noch m\u00f6glich, in den meisten F\u00e4llen aber nicht mehr n\u00f6tig. Stattdessen brauchen Online H\u00e4ndler jetzt nur noch eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Auch diese erhalten Sie nicht automatisch. Die Identifikationsnummer wird stattdessen beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern beantragt.<\/p>\n\n\n\nAntrag auf USt-IdNr. stellen<\/strong><\/h2>\n\n\n\nPrinzipiell hat nat\u00fcrlich jeder Onlineh\u00e4ndler einen Anspruch auf die Erteilung der 22f-Bescheinigung und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, allerdings ist die Beantragung zwingend erforderlich. Das Beantragungsformular f\u00fcr die 22f-Bescheinigung hie\u00df USt 1 TJ<\/strong> und musste ausgef\u00fcllt Finanzamt per Post oder via E-Mail eingereicht werden. <\/p>\n\n\n\nDie Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann stattdessen direkt bei einer Firmengr\u00fcndung beim zust\u00e4ndigen Finanzamt beantragt werden. Dazu muss nur ein entsprechendes Kreuz gesetzt werden. Au\u00dferdem kann die USt-IdNr t\u00e4glich von 5 bis 23 Uhr online auf der Webseite oder per Post an das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern beantragt werden.<\/p>\n\n\n\n
Bei der Online-Beantragung m\u00fcssen dabei folgende Daten eingegeben werden: <\/p>\n\n\n\n
- Zust\u00e4ndiges Finanzamt <\/li>
- Steuernummer<\/li>
- Rechtsform des Unternehmens<\/li>
- bei Einzelunternehmen Name, Vorname und Geburtsdatum der steuerpflichtigen UnternehmensinhaberInnen <\/li>
- bei allen anderen Rechtsformen Name und Adresse des Unternehmens<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Bei Beantragung der 22f-Bescheinigung musste vorher zus\u00e4tzlich jeder Kontoname und jede Verk\u00e4ufer-ID f\u00fcr jeden jemals benutzten Marktplatz angegeben werden. <\/p>\n\n\n\n
Bei der Beantragung hilft dir nachwievor dein deutscher Steuerberater (oder das Team von hellotax<\/a>).<\/p>\n\n\n\nVordruckmuster zur Antragsstellung<\/strong><\/h2>\n\n\n\nF\u00fcr das USt 1 TJ-Formular gibt es verschiedene inhaltliche Vorschriften. Online kann man sich auf den Websites verschiedener Finanzbeh\u00f6rden, z.B. auf der Seite des Bundesministeriums f\u00fcr Finanzen<\/a>, ein Muster herunterladen. Das ist zwar nicht zwingend vorgeschrieben, aber durchaus sinnvoll um alles Vorgaben zu erf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n
So mussten laut Absatz 1 der Regelung betroffene Marktplatzbetreiber strenge Aufzeichnungspflichten <\/strong>beachten und bestimmte Informationen zu den H\u00e4ndlern einfordern:<\/p>\n\n\n\n Die sog. \u00a722f-Bescheinigung (German VAT Certificate) musste zur Einhaltung der neuen Richtlinie vom H\u00e4ndler beantragt<\/strong> und dann an die Marktplatzbetreiber weitergeleitet werden. <\/p>\n\n\n\n So wurde gew\u00e4hrleistet, dass steuerrechtlich alles im gr\u00fcnen Bereich ist und die Zahlung der Steuerschuld am Ende nicht beim Betreiber selbst h\u00e4ngen bleibt.<\/p>\n\n\n\n Seit dem 1. Juli 2021 wurde diese Regelung allerdings angepasst. Noch immer ben\u00f6tigen die Marktplatz-Betreiber folgende Informationen von den H\u00e4ndlern:<\/p>\n\n\n\n Allerdings werden von den H\u00e4ndlern noch ein paar andere Informationen verlangt: <\/p>\n\n\n\n W\u00e4hrend die Weitergabe der Steuernummer nun optional ist, ist die Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zwingend notwendig. Diese ersetzt seit Juli das Formular F22.<\/p>\n\n\n\n Mithilfe der neuen Gesetze sollen vor allem Umsatzsteuereinnahmen im eCommerce sichergestellt werden. <\/p>\n\n\n\n In den letzten Jahren kam es oft zu Ausf\u00e4llen und Betrug und dem Staat gehen Unsummen an Steuereinnahmen verloren. Vor allem H\u00e4ndler aus dem asiatischen Raum haben auf europ\u00e4ischen Plattformen leider oft ohne g\u00fcltige Steuernummer<\/strong> und ohne Umsatzsteuer abzuf\u00fchren<\/strong> ihre Waren verkauft. <\/p>\n\n\n\n In Deutschland erhofft sich die Bundesregierung durch die Sicherstellung der g\u00fcltigen Steuerregistrierung im eCommerce, und durch den rechtm\u00e4\u00dfigen Erhalt der Umsatzsteuer, zuvor eben dadurch bedingte Verluste in 3-stelliger Millionenh\u00f6he<\/strong> ausgleichen zu k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n Da inzwischen eben die Betreiber der Online-Plattformen f\u00fcr Steuerausf\u00e4lle haftbar gemacht werden, sollen H\u00e4ndler in Deutschland mit dieser deutschen Steuerbescheinigung nachweisen, dass sie 1. in Deutschland registriert sind, 2. dass sie ordnungsgem\u00e4\u00df Steuern zahlen und 3. k\u00f6nnen die Betreiber so sicherstellen, nicht selbst am Schluss haftbar gemacht zu werden.<\/p>\n\n\n\n Mit der Gesetzes\u00e4nderungen wird seitdem der Umsatzsteuerausfall reduziert und Steuerbetrug fl\u00e4chendeckend vermieden.<\/p>\n\n\n\n Alle H\u00e4ndler, die auf Plattformen wie Amazon, eBay, etsy, etc. verkaufen (und in Deutschland eine Umsatzsteuernummer besitzen), mussten seit 2019 den jeweiligen Betreibern die deutsche Steuerbescheinigung, das sog. Formular F 22, <\/strong>vorlegen, um auch weiterhin verkaufen zu k\u00f6nnen. <\/p>\n\n\n\n Seit Juli 2021 tritt an diese Stelle die Mitteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die H\u00e4ndler nach \u00a727a vom Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern erteilt bekommen. <\/p>\n\n\n\n Es gilt also zu beweisen, dass eine Steuerregistrierung vorliegt und vor allem, dass die Umsatzsteuer auch ordnungsgem\u00e4\u00df abgef\u00fchrt wird.<\/p>\n\n\n\n Wer \u00fcber einen eigenen Onlineshop seine Waren vertreibt ist von den neuen \u00c4nderungen allerdings nicht betroffen.<\/p>\n\n\n\n Die Beantragung soll in Zukunft automatisch erfolgen, das wird jedoch wohl erst 2020 passieren. Bis dahin muss die Bescheinigungen manuell <\/strong>beantragt werden. Geschieht das nicht oder zu sp\u00e4t, dann kann im Worst Case der H\u00e4ndler vom Marktplatz dauerhaft ausgeschlossen werden.<\/p>\n\n\n\n Die genaue Bezeichnung der f22 Bescheinigung lautet: Bescheinigung \u00fcber die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) im Sinne von \u00a7 22f Abs. 1 Satz 2 UStG <\/em>und dieses gilt es zu beantragen und an den jeweiligen Marktplatzbetreiber weiterzuleiten. Aber eins nach dem anderen.<\/p>\n\n\n\n Bis Dato musste die 22f-Bescheinigung beantragt werden. Geschah das nicht oder zu sp\u00e4t, dann konnte im Worst Case der H\u00e4ndler vom Marktplatz dauerhaft ausgeschlossen werden.<\/p>\n\n\n\n Die genaue Bezeichnung der f22 Bescheinigung lautete dabei: Bescheinigung \u00fcber die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) im Sinne von \u00a7 22f Abs. 1 Satz 2 UStG und dieses gilt es zu beantragen und an den jeweiligen Marktplatzbetreiber weiterzuleiten. <\/p>\n\n\n\n Seit Juli 2021 muss stattdessen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragt werden. Antragsberechtigt sind dabei UnternehmerInnen im Sinne des \u00a7 2 UStG und juristische Personen, die keine Unternehmer sind oder die Gegenst\u00e4nde nicht f\u00fcr ihr Unternehmen erwerben, wenn sie die USt-IdNr f\u00fcr innergemeinschaftliche Erwerbe ben\u00f6tigen.<\/p>\n\n\n\n Zun\u00e4chst ist es wichtig zu erw\u00e4hnen, dass man diese Bescheinigung als Onlineh\u00e4ndler in Deutschland nicht automatisch erhalten hat. Die Bescheinigung musste zuerst beim zust\u00e4ndigen Finanzamt beantragt<\/strong>, bewilligt und dann an den Marktplatzbetreiber weitergeleitet werden. Auch nach Juli 2021 ist eine Beantragung noch m\u00f6glich, in den meisten F\u00e4llen aber nicht mehr n\u00f6tig. Stattdessen brauchen Online H\u00e4ndler jetzt nur noch eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Auch diese erhalten Sie nicht automatisch. Die Identifikationsnummer wird stattdessen beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern beantragt.<\/p>\n\n\n\n Prinzipiell hat nat\u00fcrlich jeder Onlineh\u00e4ndler einen Anspruch auf die Erteilung der 22f-Bescheinigung und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, allerdings ist die Beantragung zwingend erforderlich. Das Beantragungsformular f\u00fcr die 22f-Bescheinigung hie\u00df USt 1 TJ<\/strong> und musste ausgef\u00fcllt Finanzamt per Post oder via E-Mail eingereicht werden. <\/p>\n\n\n\n Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann stattdessen direkt bei einer Firmengr\u00fcndung beim zust\u00e4ndigen Finanzamt beantragt werden. Dazu muss nur ein entsprechendes Kreuz gesetzt werden. Au\u00dferdem kann die USt-IdNr t\u00e4glich von 5 bis 23 Uhr online auf der Webseite oder per Post an das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern beantragt werden.<\/p>\n\n\n\n Bei der Online-Beantragung m\u00fcssen dabei folgende Daten eingegeben werden: <\/p>\n\n\n\n Bei Beantragung der 22f-Bescheinigung musste vorher zus\u00e4tzlich jeder Kontoname und jede Verk\u00e4ufer-ID f\u00fcr jeden jemals benutzten Marktplatz angegeben werden. <\/p>\n\n\n\n Bei der Beantragung hilft dir nachwievor dein deutscher Steuerberater (oder das Team von hellotax<\/a>).<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr das USt 1 TJ-Formular gibt es verschiedene inhaltliche Vorschriften. Online kann man sich auf den Websites verschiedener Finanzbeh\u00f6rden, z.B. auf der Seite des Bundesministeriums f\u00fcr Finanzen<\/a>, ein Muster herunterladen. Das ist zwar nicht zwingend vorgeschrieben, aber durchaus sinnvoll um alles Vorgaben zu erf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n\u00c4nderungen seit Juli 2021<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Steuerbescheinigung Amazon<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Wer musste diesen Steuernachweis erbringen?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Was muss ich als H\u00e4ndler beachten?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Kann ich die 22f-Bescheinigung noch erhalten?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Antrag auf USt-IdNr. stellen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Vordruckmuster zur Antragsstellung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"Bescheinigung](\"https:\/\/lh4.googleusercontent.com\/k-sZGIU9-35Jl3SYFmUWaIEBRiTVPWz6VbdJDpO9oQ8mCtH2VYmgNRgHquvYmQCzfNWUnsKdHdA5BFbORNyAVUIaX9lzEIEU9jdg0dFHd5L1WCYwXp-FciPRRALqHQdL-OkjCc4J\")
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<\/figure>\n\n\n\n