{"id":69491,"date":"2022-01-31T09:44:16","date_gmt":"2022-01-31T08:44:16","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?p=69491"},"modified":"2022-01-31T13:25:18","modified_gmt":"2022-01-31T12:25:18","slug":"one-stop-shop-ruecklick","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/one-stop-shop-ruecklick\/","title":{"rendered":"One-Stop-Shop: R\u00fcckblick auf ein halbes Jahr mit OSS"},"content":{"rendered":"\n

Der One-Stop-Shop<\/a> (OSS) wurde im Juli 2021 eingef\u00fchrt. Die Einf\u00fchrung war mit vielen Komplikationen und Verwirrungen verbunden \u2013\u00a0 f\u00fcr Online H\u00e4ndler und Steuerbeh\u00f6rden zugleich. In unserem One-Stop-Shop R\u00fcckblick fassen wir die Probleme des OSS im ersten halben Jahr zusammen und zeigen dir, wie du dir die Nutzung in 2022 erleichtern kannst.<\/p>\n\n\n\n

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Female Hand with pen mark on calendar date<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Doppelbesteuerung bei Komplikationen <\/h2>\n\n\n\n

Mit der Einf\u00fchrung des One-Stop-Shops (OSS) wurde auch die landesspezifischen Lieferschwellen abgeschafft. Bis dahin waren die heimischen Umsatzsteuers\u00e4tze bis zu einem Umsatz von 35.000\u20ac oder 100.000\u20ac in jeweils ein Land anwendbar. Seit Juli 2021 gilt allerdings ein EU-weiter Schwellenwert von nur 10.000\u20ac \u2013 l\u00e4nder\u00fcbergreifend. Dieser gilt au\u00dferdem ab dem Zeitpunkt nicht mehr, ab dem der OSS angewendet wird.<\/p>\n\n\n\n

Unser OSS R\u00fcckblick hat gezeigt, dass die neue Lieferschwelle zu einigen Verwirrungen gef\u00fchrt hat. Denn viele H\u00e4ndler haben erst zu sp\u00e4t gemerkt, dass sie die \u00fcbergreifenden Schwelle \u00fcberschritten hatten. In diesem Fall haben sich einige von ihnen f\u00fcr den OSS registriert. Das Gesetz besagt zudem, dass eine Registrierung f\u00fcr den One-Stop-Shop vor Quartalsbeginn vorliegen muss. Laut einer neu ver\u00f6ffentlichte Sonderregelung war eine Registrierung allerdings noch bis zum 10. Tag des auf das Quartalsende folgenden Monats m\u00f6glich. Deshalb wurden einige H\u00e4ndler doppelt besteuert. <\/p>\n\n\n\n

Denn H\u00e4ndler, die innerhalb des Quartals noch Rechnungen mit den heimischen Umsatzsteuerbetr\u00e4gen unter der Annahme der Lieferschwelle ausgestellt und sich dann nachtr\u00e4glich f\u00fcr den OSS registriert hatten schuldeten den Steuerbeh\u00f6rden zwei Umsatzsteuerbetr\u00e4ge pro Verkauf: den des Bestimmungslandes laut One-Stop-Shop und den heimischen, der geschuldet wurde bis die jeweilige Rechnung korrigiert wurde. Diese Stolperschwelle wurde kaum kommuniziert und von vielen Online-H\u00e4ndlern, die sich f\u00fcr OSS angemeldet hatten, \u00fcbersehen.<\/p>\n\n\n\n

Mangelnde Kompatibilit\u00e4t mit Amazon & co.<\/h2>\n\n\n\n

Weitere Probleme wurden in unserem R\u00fcckblick f\u00fcr OSS-nutzende Amazon-H\u00e4ndler<\/a> ersichtlich. Wer Produkte \u00fcber Amazon verkauft, stand mit der Einf\u00fchrung des One-Stop-Shops vor einer gro\u00dfen H\u00fcrde, denn es musste eine doppelte Compliance Struktur eingef\u00fchrt werden. <\/p>\n\n\n\n

Auf der einen Seite war eine OSS-Anmeldung<\/a> notwendig, um Fernverk\u00e4ufe aus dem Heimatland abzuwickeln. Auf der anderen Seite waren zus\u00e4tzliche Umsatzsteuer Registrierungen notwendig, um die Verk\u00e4ufe aus Fulfillment-Lagerh\u00e4usern an Kunden abzuwickeln. <\/p>\n\n\n\n

Die Einf\u00fchrung des OSS sollte Online-H\u00e4ndlern die Erf\u00fcllung ihrer Umsatzsteuerpflichtigen eigentlich erleichtern. F\u00fcr Fernverk\u00e4ufer, die Fulfillment Programme nutzen, war das nicht der Fall \u2013 im Gegenteil. Im Hinblick auf das Wachstum von Online-Marktpl\u00e4tzen und ihrer Popularit\u00e4t stellt das den Nutzen des OSS in Frage. Ob die Regelungen des One-Stop-Shops in den n\u00e4chsten Monaten und Jahren angepasst werden, um den eigentlichen Zweck zu erf\u00fcllen, wird sich zeigen.  <\/p>\n\n\n\n

OSS nicht \u00fcbergreifend anwendbar<\/h2>\n\n\n\n

Eine weitere Komplikation, die sich in unserem OSS R\u00fcckblick gezeigt hat, ist die mangelnde Anwendbarkeit des One-Stop-Shop Verfahrens<\/a>. Denn bestimmte Vorg\u00e4nge, die n\u00f6tig w\u00e4ren, sind nicht \u00fcber das Verfahren abwickelbar. <\/p>\n\n\n\n

Beispielsweise m\u00fcssen verbrauchsteuerpflichtige Waren, zum Beispiel neue Fahrzeuge, im jeweiligen Bestimmungsland vom Lieferanten versteuert werden. Da der OSS hier nicht anwendbar ist, wird wird dazu eine lokale Umsatzsteuerregistrierung ben\u00f6tigt. Dasselbe gilt f\u00fcr steuerbefreite Lieferungen und Lieferungen, die mit einem Nullsteuersatz belegt sind. Beide werden nicht vom One-Stop-Shop erfasst. <\/p>\n\n\n\n

Weiterhin k\u00f6nnen Retouren in vielen F\u00e4llen nicht \u00fcber den One-Stop-Shop abgewickelt werden. <\/p>\n\n\n\n

Sobald Retouren von Transaktionen abgewickelt werden m\u00fcssen, die urspr\u00fcnglich vor der OSS-Registrierung erfolgt sind, m\u00fcssen die Retouren noch innerhalb der lokalen Umsatzsteuerveranlagung vorgenommen werden. Der One-Stop-Shop bietet hierf\u00fcr keine L\u00f6sung an und vergr\u00f6\u00dfert den Mehraufwand f\u00fcr Online-H\u00e4ndler. <\/p>\n\n\n\n

Eine weitere Komplikation ergibt sich bei den Vorsteuern. Diese k\u00f6nnen nicht \u00fcber den One-Stop-Shop geltend gemacht werden. Eine Erstattung ist nur innerhalb einer lokalen Umsatzsteuererkl\u00e4rung m\u00f6glich, wof\u00fcr wieder eine regul\u00e4re Registrierung notwendig ist. <\/p>\n\n\n\n

Im R\u00fcckblick bedeutet das, dass eine Nutzung des One-Stop-Shops die Situation f\u00fcr H\u00e4ndler nicht vereinfacht, sondern die Umsatzsteuerpflichten in vielen F\u00e4llen sogar verdoppelt hat. Auch hier gilt: ob Gesetzesanpassungen vorgenommen werden, wird sich zeigen. <\/p>\n\n\n\n

Automatisierte OSS-Meldungen nicht m\u00f6glich<\/h2>\n\n\n\n

Eine weitere Komplikation zeigte sich in unserem One-Stop-Shop R\u00fcckblick auf Seiten der Steuerbeh\u00f6rden. Urspr\u00fcnglich war eine Vollautomatisierung des OSS-Verfahrens geplant. H\u00e4ndler sollten in der Lage sein, OSS-Meldungen per CSV-Dateiupload oder DATEV-Schnittstelle einzureichen. Doch obwohl die Einf\u00fchrung des OSS weit im Voraus geplant und angek\u00fcndigt war, waren Steuerbeh\u00f6rden EU-weit technisch nicht darauf vorbereitet. <\/p>\n\n\n\n

Die automatische Einreichung funktionierte im dritten Quartal 2021, dem ersten Quartal nach Einf\u00fchrung des OSS, noch nicht. Stattdessen mussten Umsatzsteuerbetr\u00e4ge f\u00fcr alle Kombinationen aus Herkunftsland, Bestimmungsland, und Umsatzsteuersatz, einzeln manuell in ein Formular<\/a> eingegeben werden. Daf\u00fcr mussten OSS Meldungen<\/a> zus\u00e4tzlich vorher vorbereitet und zusammengestellt werden. Alles in allem kostete die manuelle Eingabe Unternehmen viel Zeit. <\/p>\n\n\n\n

Auch im vierten Quartal 2021 klappte dieser Prozess noch nicht ganz. CSV-Dateien konnten zwar hochgeladen werden, Korrekturen waren aber noch immer nur manuell m\u00f6glich. Deshalb musste auch hier viel Zeit in die Vorbereitung der Transaktionslisten gesteckt werden. Wie die Einreichung von OSS-Erkl\u00e4rungen<\/a> im kommenden Jahr funktioniert, bleibt abzuwarten. <\/p>\n\n\n\n

Egal wie sich der Prozess in den n\u00e4chsten Quartalen ver\u00e4ndert, hellotax kann die Erf\u00fcllung der umsatzsteuerlichen Aufgaben im Rahmen von OSS erleichtern. Unsere OSS-Software \u00fcberwacht die Lieferschwelle und informiert dich rechtzeitig, wenn Aktionsbedarf besteht. Weiterhin analysiert sie Transaktionen und Umsatzsteuers\u00e4tze und erstellt automatisch OSS-Meldungen, die bereit f\u00fcr die Einreichung sind. <\/p>\n\n\n\n

Weiterhin k\u00f6nnen wir uns um deine OSS-Registrierung<\/a>, die Einreichung deiner OSS-Meldung<\/a>, n\u00f6tige lokale Umsatzsteuerregistrierungen, und die Einreichungen von Umsatzsteuervoranmeldungen k\u00fcmmern. Wir bieten das komplette Paket, damit du dich trotz Komplikationen im Verfahren weiterhin sorgenfrei auf dein Gesch\u00e4ft konzentrieren kannst.\u00a0<\/p>\n\n\n

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Hellotax One-Stop-Shop L\u00f6sung<\/h3>