{"id":69523,"date":"2022-02-10T14:17:44","date_gmt":"2022-02-10T13:17:44","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=69523"},"modified":"2022-02-10T14:17:45","modified_gmt":"2022-02-10T13:17:45","slug":"bemessungsgrundlage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/steuer\/umsatzsteuer\/bemessungsgrundlage","title":{"rendered":"Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer einfach erkl\u00e4rt "},"content":{"rendered":"\n

Du fragst dich, was es mit den Begriffen Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer auf sich hat? Hier findest du einfach erkl\u00e4rt, was du dazu wissen solltest, um beim Schreiben und Bezahlen von Rechnungen sowie bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung und sp\u00e4teren Erkl\u00e4rung nicht in typische Fallen zu tappen. Au\u00dferdem bekommst du Tipps, worauf bei einer \u00c4nderung zu achten ist und in welchen F\u00e4llen dies n\u00f6tig wird.<\/p>\n\n\n\n

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So h\u00e4ngen Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer zusammen <\/h2>\n\n\n\n

Zun\u00e4chst einmal solltest du wissen: Laut Umsatzsteuergesetz<\/a> handelt es sich bei der Bemessungsgrundlage um den Wert der Gegenleistung, den ein leistender Unternehmer vom Leistungsempf\u00e4nger erh\u00e4lt. Auf das sogenannte Entgelt wird dann der entsprechende Umsatzsteuersatz aufgerechnet. Dies kann der Regelsteuersatz von 19 Prozent oder der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz von sieben Prozent sein.<\/p>\n\n\n\n

Vereinfacht hei\u00dft das also, dass es sich beim Nettobetrag einer Rechnung um die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer handelt. Wie viel Umsatzsteuer vom Verk\u00e4ufer in der Rechnung anzugeben und vom K\u00e4ufer zu zahlen ist, wird anhand dieses Werts berechnet \u2013 kombiniert ergibt das schlie\u00dflich den finalen Bruttobetrag. <\/p>\n\n\n\n

Das Ausweisen der Umsatzsteuer ist f\u00fcr beide Vertragsparteien bei Lieferungen, sonstigen Leistungen und innergemeinschaftlichen Erwerben wichtig. Bei Letzterem k\u00f6nnen auch Verbrauchsteuern wie Energie- oder Kaffeesteuer ins Entgelt einflie\u00dfen. K\u00e4ufer m\u00fcssen die Umsatzsteuer zahlen, k\u00f6nnen sie sich daf\u00fcr aber als Vorsteuer zur\u00fcckholen. Verk\u00e4ufer hingegen sind verpflichtet, die eingehende Umsatzsteuerzahlung bei der Umsatzsteuervoranmeldung<\/a> sowie in der Umsatzsteuererkl\u00e4rung<\/a> anzugeben.<\/p>\n\n\n\n

Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer: Beispiel zur Veranschaulichung <\/h3>\n\n\n\n

Anhand eines Beispielfalls wird klar, was das Umsatzsteuergesetz im Allgemeinen besagt: Nach dem Kauf eines neuen Schreibtischs f\u00fcr dein B\u00fcro erh\u00e4ltst du eine Rechnung. Darauf hat das Unternehmen, von dem du das M\u00f6belst\u00fcck gekauft hast, einen Nettobetrag von 1.000,- EUR ausgewiesen. Darunter ist die Mehrwertsteuer von 19 Prozent vermerkt: 190,- EUR. Diese bezieht sich also auf den Nettowert des gelieferten Schreibtischs. 1.000,- und 190,- EUR ergeben schlie\u00dflich den Bruttowert: 1.190,- EUR. Dies ist der Gesamtpreis, den du f\u00fcr deinen neuen Schreibtisch zu zahlen hast.<\/p>\n\n\n\n

Gut f\u00fcr dich: 190,- EUR k\u00f6nnen als Vorsteuer beim Finanzamt geltend gemacht werden. F\u00fcr den Verk\u00e4ufer bedeutet das: Er muss die von dir erhaltenen 190,- EUR ans Finanzamt zahlen. Durch die Umsatzsteuer-Voranmeldung gibt er an, wie hoch die steuerlichen Einnahmen bei ihm sind.<\/p>\n\n\n\n

Wenn du selbst Gegenst\u00e4nde oder Leistungen aus deinem Unternehmen benutzt, gelten ebenfalls bestimmte Regeln. Bei Entnahmen, die einen Eigenverbrauch zu unternehmensfremden, also privaten Zwecken darstellen, bezieht sich die Bemessungsgrundlage \u00fcbrigens auf den Einkaufswert, der zur Zeit der Entnahme gilt. Werden Leistungen entnommen, setzt du die entsprechenden Ausgaben daf\u00fcr an. Unser <\/p>\n\n\n\n

Tipp<\/strong>: Informiere dich am besten auch \u00fcber die aktuell geltenden Pauschbetr\u00e4ge f\u00fcr Sachentnahmen, die j\u00e4hrlich angepasst werden.<\/p>\n\n\n\n

\u00c4nderung der Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer<\/h2>\n\n\n\n

Es ist nicht selten, dass sich die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Umsatzsteuer nach dem Schreiben beziehungsweise dem Erhalt einer Rechnung \u00e4ndert. In solchen F\u00e4llen muss der ausstellende Unternehmer die Umsatzsteuer im selben Besteuerungszeitraum korrigieren. Denn es spielt bei der Besteuerung immer nur der Wert eine Rolle, der sich durch die tats\u00e4chlich vereinnahmte Gegenleistung ergibt.<\/p>\n\n\n\n

In diesen F\u00e4llen kommt es zu einer \u00c4nderung der Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer: <\/strong><\/p>\n\n\n\n