{"id":69527,"date":"2022-02-10T14:20:52","date_gmt":"2022-02-10T13:20:52","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=69527"},"modified":"2022-02-10T14:21:10","modified_gmt":"2022-02-10T13:21:10","slug":"drittland-sonstige-leistung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/steuer\/umsatzsteuer\/drittland-sonstige-leistung","title":{"rendered":"Sonstige Leistung im Drittland: Worauf es bei der Umsatzsteuer ankommt&nbsp;"},"content":{"rendered":"\n<p>Du m\u00f6chtest als Unternehmer Dienstleistungen oder andere Services auch auf internationaler Ebene anbieten oder hast bereits einen lukrativen Auftrag in Aussicht? Dann ist es an der Zeit, sich mit den damit verbundenen steuerlichen Besonderheiten auseinanderzusetzen. Was es f\u00fcr die sonstige Leistung im Drittland bei der Umsatzsteuer zu beachten gibt, haben wir hier leicht verst\u00e4ndlich f\u00fcr dich zusammengestellt.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Drittlandumsatzsteuer-1024x536.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-69528\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Drittlandumsatzsteuer-1024x536.jpeg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Drittlandumsatzsteuer-300x157.jpeg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Drittlandumsatzsteuer-768x402.jpeg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Drittlandumsatzsteuer.jpeg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption>Cargo container with flag of Italy against blue sky. 3D illustration.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-das-wichtigste-zur-umsatzsteuer-was-gilt-als-sonstige-leistung-im-drittland\">Das Wichtigste zur Umsatzsteuer: Was gilt als sonstige Leistung im Drittland?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Zun\u00e4chst einmal die wichtigsten Grundlagen: Im Steuerrecht unterscheidet man zwischen Lieferung und sonstiger Leistung. Bei Ersterer handelt es sich immer um Gegenst\u00e4nde, die bef\u00f6rdert werden k\u00f6nnen. Und: Sie m\u00fcssen f\u00fcr gew\u00f6hnlich dort besteuert werden, wo die Lieferung startet. Bei sonstigen Leistungen handelt es sich dagegen um Leistungen, die nicht greifbar sind. Sie sind immer dort steuerpflichtig, wo der Empf\u00e4nger seinen Sitz hat. Diese allgemeine Unterscheidung zeigt dir bereits: Lieferung und sonstige Leistung werden vom Finanzamt also nicht gleichgesetzt.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Das k\u00f6nnen sonstige Leistungen sein:&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Beratung, Erstellung von Gutachten und andere Dienstleistungen<\/li><li>Vermietung und Verpachtung<\/li><li>Urheberrecht<\/li><li>Nie\u00dfbrauchrecht<\/li><li>Reiseleistung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Au\u00dferdem gilt: F\u00fcr eine sonstige Leistung musst du in der Regel nur dann Umsatzsteuer zahlen, wenn sie im Inland ausgef\u00fchrt wird. Dies ist etwa der Fall, wenn du deine Dienstleistung f\u00fcr einen anderen Unternehmer mit Sitz in Deutschland erbringst. F\u00fcr sonstige Leistungen, die Unternehmen aus dem nicht-europ\u00e4ischen Ausland von dir anfordern, liegt der Leistungsort dagegen im Drittland. Die erbrachte Leistung ist dann nicht in Deutschland steuerbar \u2013 zumindest f\u00fcr gew\u00f6hnlich, denn wie so oft im Steuerrecht kann es auch hier Ausnahmen und Sonderf\u00e4lle geben, die von Land zu Land unterschiedlich sind.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuer-fur-sonstige-leistung-im-drittland-privatperson-ist-nicht-gleich-unternehmer\">Umsatzsteuer f\u00fcr sonstige Leistung im Drittland: Privatperson ist nicht gleich Unternehmer&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Entscheidend ist hierbei n\u00e4mlich auch, f\u00fcr wen die sonstige Leistung erbracht wird. Denn das Umsatzsteuergesetz unterscheidet zwischen Privatpersonen (B2C-Business) und Unternehmen (B2B-Business). Wenn du also zum Beispiel beratend f\u00fcr eine private Person in einem Drittland t\u00e4tig wirst, liegt der Leistungsort hierf\u00fcr im Allgemeinen in Deutschland \u2013 du musst die Umsatzsteuer also hier in Deutschland abf\u00fchren.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Als Ausnahmen gelten hier die sogenannten Katalogleistungen. Das sind Arbeiten von Steuerberatern und Rechtsanw\u00e4lten, Kurzzeitvermietungen, PR-Ma\u00dfnahmen, Dienstleistungen auf einem Grundst\u00fcck im Drittland sowie die \u00dcbertragung von Urheberrechten oder Patenten.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Tipp:<\/strong> Um auf Nummer sicher zu gehen, solltest du im Vorfeld stets kl\u00e4ren, ob es sich beim Rechnungsempf\u00e4nger um ein Unternehmen oder eine private Person handelt. T\u00fcckisch kann es sein, wenn der Unternehmer die sonstige Leistung f\u00fcr private Zwecke ben\u00f6tigt. Idealerweise sind daher immer die Steuernummern beider Unternehmen auf der Rechnung vermerkt. Auch ein von der \u00f6rtlichen Finanzbeh\u00f6rde ausgestellte Bescheinigung kann dir im Zweifel zeigen, ob es sich um ein im Drittland ans\u00e4ssiges Unternehmen handelt.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Als Nicht-Unternehmer gelten folgende Personen:&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Unternehmer, die deine sonstige Leistung nicht f\u00fcr ihr Unternehmen nutzen<\/li><li>Unternehmer, die keine juristische Person sind<\/li><li>Nicht unternehmerische, juristische Personen ohne Umsatzsteueridentifikationsnummer&nbsp;<\/li><li>Juristische Personen, die deine sonstige Leistung zum privaten Bedarf des Personals nutzen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-rechnung-fur-ein-drittland-umsatzsteuer-fur-sonstige-leistung-ausstellen-oder-nicht\">Rechnung f\u00fcr ein Drittland: Umsatzsteuer f\u00fcr sonstige Leistung ausstellen oder nicht?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Viele Staaten orientieren sich am sogenannten <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/reverse-charge-verfahren\/\">Reverse-Charge-Verfahren<\/a>, das du vielleicht bereits durch die Zusammenarbeit mit Partnern aus EU-Mitgliedstaaten wie Italien, D\u00e4nemark und \u00d6sterreich kennst. Dabei wird die Steuerschuld automatisch dem Leistungsempf\u00e4nger zugeschrieben \u2013 der leistende Unternehmer hat dann keine Umsatzsteuer abzuf\u00fchren und gibt diese auch nicht auf der Rechnung an.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ein Hinweis zeigt dem Rechnungsempf\u00e4nger, dass er die Umsatzsteuer abf\u00fchren muss. Dies kann zum Beispiel folgenderma\u00dfen formuliert sein: \u201eDie Rechnung enth\u00e4lt keine Umsatzsteuer, da ein Wechsel der Steuerschuldnerschaft (Reverse-Charge-Verfahren) vorliegt. Die Umsatzsteuer ist deshalb vom Leistungsempf\u00e4nger anzumelden und abzuf\u00fchren.\u201c<\/p>\n\n\n\n<p>In Staaten, in denen das Reverse-Charge-Verfahren nicht zum Einsatz kommt, kann es trotzdem \u00e4hnlich funktionieren \u2013 und einige L\u00e4nder erfassen den Umsatz des Leistungserbringers steuerlich \u00fcberhaupt nicht. Ob du dich trotzdem zum Erhalt einer Steuernummer oder zur Erfassung registrieren musst, solltest du vor jedem Gesch\u00e4ft mit Personen und Unternehmen aus Drittl\u00e4ndern aber unbedingt kl\u00e4ren, um unangenehme \u00dcberraschungen zu vermeiden. Diese k\u00f6nnten deinem Business schaden, falls erhebliche Steuernachzahlungen f\u00e4llig werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuer-im-drittland-usa-und-die-sonstige-leistung\">Umsatzsteuer im Drittland: USA und die sonstige Leistung&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Die USA sind ein Drittland, in das viele Unternehmen Waren einf\u00fchren. Die Vereinigten Staaten dienen aber auch als gutes Beispiel, um aufzuzeigen, warum eine Recherche im Vorfeld so wichtig ist. Hier gibt es das in Europa g\u00e4ngige Reverse-Charge-Verfahren nicht und auch die typische Umsatzsteuer wird dort so nicht erhoben. Sehr wohl k\u00f6nnen allerdings eine sogenannte Sales oder Use Tax sowie weitere Zuschl\u00e4ge anfallen. All dies kann jeder Bundesstaat selbst festlegen \u2013 eine einheitliche Regelung auf US-Bundesebene gibt es nicht.<\/p>\n\n\n\n<p>Es kommt also darauf an, was f\u00fcr dein Business und die erbrachte Leistung in einem bestimmten Bundesstaat gilt. Oftmals werden Steuerangelegenheiten aber mit einer Steuerschuldumkehr f\u00fcr Unternehmen abgewickelt, sodass auch hier die Leistungsempf\u00e4nger f\u00fcr das Abf\u00fchren verantwortlich sind.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sonstige-leistung-aus-dem-drittland-erhalten-das-musst-du-beachten\">Sonstige Leistung aus dem Drittland erhalten \u2013 Das musst du beachten&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Umgekehrt gilt aber dann eben f\u00fcr dich: Wenn Unternehmen aus einem Drittland sonstige Leistungen erbringen, kommt h\u00e4ufig das Reverse-Charge-Verfahren zum Einsatz und du musst als Leistungsempf\u00e4nger die Umsatzsteuer abf\u00fchren. Einen Vorteil hat dies: Du kannst sie dir mit dem Vorsteuerabzug nat\u00fcrlich zur\u00fcckholen. Damit das problemlos m\u00f6glich ist, solltest du allerdings s\u00e4mtliche Rechnungen aufbewahren und gut kontrollieren.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Folgendes sollten Rechnungen aus dem Drittland unbedingt enthalten, um nicht vom deutschen Finanzamt abgelehnt zu werden:&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Name und Anschrift des Leistungserbringers und -empf\u00e4ngers<\/li><li>Steuernummern beider Unternehmen (oder falls verf\u00fcgbar: <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuer-id\/\">Umsatzsteuer-ID<\/a>)<\/li><li>Fortlaufende Rechnungsnummer<\/li><li>Rechnungsdatum<\/li><li>Art, Umfang und Zeitraum der sonstigen Leistung<\/li><li>Entgelt<\/li><li>Hinweis auf Steuerschuldumkehr<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Gegebenenfalls k\u00f6nnen f\u00fcr den Aussteller der Rechnung noch weitere Punkte erforderlich sein \u2013 dies kann je nach Drittland und den dort geltenden Richtlinien variieren. Aus deutscher Sicht gen\u00fcgen aber die oben genannten Informationen, wenn sie konkret genug formuliert sind und nachvollziehbar ist, um welche Dienstleistung es sich handelt und wann sie durchgef\u00fchrt wurde.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fazit\">Fazit&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Du siehst: Das Thema sonstige Leistungen im Drittland und Umsatzsteuer ist in vielen F\u00e4llen also recht unmissverst\u00e4ndlich. Es kann aber nie schaden, sich bei der Auslandshandelskammer des jeweiligen Drittlands zu informieren, auf welche T\u00fccken du achten solltest. Auch dein Steuerberater kann dir hierzu sicher behilflich sein und dir weitere wertvolle Tipps f\u00fcr deine Situation geben. Lass dich also nicht von etwas B\u00fcrokratie ausbremsen \u2013 die Internationalisierung deines Business kann sich schlie\u00dflich auf lange Sicht f\u00fcr dich lohnen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Du m\u00f6chtest als Unternehmer Dienstleistungen oder andere Services auch auf internationaler Ebene anbieten oder hast bereits einen lukrativen Auftrag in Aussicht? Dann ist es an der Zeit, sich mit den damit verbundenen steuerlichen Besonderheiten auseinanderzusetzen. 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