{"id":69623,"date":"2022-02-21T14:07:10","date_gmt":"2022-02-21T13:07:10","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=69623"},"modified":"2022-02-21T14:07:30","modified_gmt":"2022-02-21T13:07:30","slug":"sonderpruefung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/steuer\/umsatzsteuer\/sonderpruefung","title":{"rendered":"Was du \u00fcber die Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung wissen solltest&nbsp;"},"content":{"rendered":"\n<p>Du bist dar\u00fcber informiert worden, dass eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung f\u00fcr dein Unternehmen ansteht? Jetzt blo\u00df keine Panik! Zwar ist dies meist ein Zeichen daf\u00fcr, dass dem Finanzamt etwas Ungew\u00f6hnliches aufgefallen ist, jedoch kannst du den Check mit der richtigen Vorbereitung und etwas Know-how gut hinter dich bringen. Hier erf\u00e4hrst du, was es mit der Pr\u00fcfung auf sich hat und was du jetzt tun solltest.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Steuerprufung-1-1024x536.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-69624\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Steuerprufung-1-1024x536.jpeg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Steuerprufung-1-300x157.jpeg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Steuerprufung-1-768x402.jpeg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/Steuerprufung-1.jpeg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-warum-wird-eine-umsatzsteuer-sonderprufung-gemacht\">Warum wird eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung gemacht?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Grunds\u00e4tzlich soll mit einer Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung Steuerhinterziehung durch die Nutzung von falschen Steuerschl\u00fcsseln oder fragw\u00fcrdigen Rechnungen ausgeschlossen werden. Au\u00dferdem wird gepr\u00fcft, ob ein unrechtm\u00e4\u00dfiger Vorsteuerabzug vorliegt und Unternehmer m\u00f6glicherweise Kosten angegeben haben, die in den Privatbereich geh\u00f6ren. Durch die Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung werden auch illegale Karussellgesch\u00e4fte aufgedeckt \u2013 hierbei holen sich Finanzbetr\u00fcger bei innergemeinschaftlichen Erwerben zwar die Vorsteuer zur\u00fcck, zahlen aber keine Mehrwertsteuer.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Darum kann es unter anderem zu einer Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung kommen:&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Ungew\u00f6hnlich hohe Vorsteuerbetr\u00e4ge oder Vorsteuerdifferenzen<\/li><li>erheblicher Vorsteuer\u00fcberschuss bei einer Neugr\u00fcndung<\/li><li>Verd\u00e4chtige Vertr\u00e4ge mit Angeh\u00f6rigen oder anderen nahestehenden Personen<\/li><li>Undurchsichtige Gesch\u00e4ftsmodelle<\/li><li>Bei einem innergemeinschaftlichen Erwerb treten Differenzen auf<\/li><li>Insolvenz oder Betriebsaufgabe<\/li><li>Ums\u00e4tze der Umsatzsteuervoranmeldung weichen erheblich von der Jahreserkl\u00e4rung ab&nbsp;<\/li><li>Umkehrung der Steuerschuldnerschaft<\/li><li>Zweifel an Netto- und Bruttoangaben<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Finanzbeh\u00f6rden schauen h\u00e4ufig genauer hin, wenn es ungew\u00f6hnliche, vorsteuerbelastete Leistungsbez\u00fcge oder Eingangsrechnungen gibt. Und auch beim Vorsteuerabzug, der wegen des Erwerbs eines Neufahrzeugs mitgeteilt wird, sowie bei Vorsteuerberichtigungen f\u00fcr Grundst\u00fccksverk\u00e4ufe wird oft eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung angeordnet.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-passiert-bei-der-umsatzsteuer-sonderprufung\">Was passiert bei der Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Prinzipiell kann es jedes Unternehmen, jeden Selbst\u00e4ndigen und sogar Freiberufler treffen \u2013 entscheidend ist nicht, wie gro\u00df der Betrieb ist und wann die letzte Betriebspr\u00fcfung stattgefunden hat, sondern ob bei der <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuervoranmeldung\/\">Umsatzsteuervoranmeldung<\/a> und Jahreserkl\u00e4rung alles mit rechten Dingen zugeht. Pr\u00fcfer kontrollieren dann s\u00e4mtliche Unterlagen f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum. Der Check kann sich auf ein paar Monate oder auch auf mehrere Jahre beschr\u00e4nken.<\/p>\n\n\n\n<p>Eines solltest du wissen: Rechnungen und Belege f\u00fcr dein Unternehmen m\u00fcssen zehn Jahre lang in lesbarer Form aufbewahrt werden. Hast du also im Allgemeinen ein eher chaotisches Ordnungssystem oder Tankquittungen und andere Belege, die auf empfindlichem Thermopapier gedruckt sind, empfehlen wir dir, lieber alles zu ordnen und zu digitalisieren. Andernfalls k\u00f6nnten dir Nachl\u00e4ssigkeit und verloren gegangene Nachweise bei einer Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung auf die F\u00fc\u00dfe fallen. Der Pr\u00fcfer schaut sich nicht nur deine Belege an, sondern bezieht auch deine allgemeine Organisation in den Check ein.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>W\u00e4hrend der Pr\u00fcfung ist es ratsam, st\u00e4ndig f\u00fcr R\u00fcckfragen zur Verf\u00fcgung zu stehen. Entscheidend ist jedoch, nur das zu erl\u00e4utern, was f\u00fcr den genannten Pr\u00fcfungszeitraum relevant ist. Stelle daher am besten auch nur Unterlagen zur Verf\u00fcgung, die sich auf diese Zeit beziehen, um keine weiteren Nachfragen aufkommen zu lassen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-unterschied-zwischen-erstprufung-und-bedarfsprufung\">Unterschied zwischen Erstpr\u00fcfung und Bedarfspr\u00fcfung&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Eine Erstpr\u00fcfung findet h\u00e4ufig bei Start-ups statt, bei denen sich h\u00e4ufig noch Fehler bei der Buchhaltung einschleichen k\u00f6nnen. Dies sollte dich nicht beunruhigen. Sieh es stattdessen als gute M\u00f6glichkeit, alle Fragen und Unklarheiten gemeinsam mit dem Steuerberater und der pr\u00fcfenden Person auszur\u00e4umen. Deine Kooperationsbereitschaft zeigt auch, dass du gewillt bist, zuk\u00fcnftig alles rechtm\u00e4\u00dfig ablaufen zu lassen.<\/p>\n\n\n\n<p>Bedarfspr\u00fcfungen werden dann durchgef\u00fchrt, wenn das Finanzamt begr\u00fcndete Zweifel daran hat, dass deine Umsatzsteuervoranmeldung korrekt ist. Gibst du beispielsweise einen sehr hohen Vorsteuerbetrag an, kann das Fragen aufwerfen. Musst du hingegen Insolvenz anmelden, wird sich h\u00e4ufig ein Finanzbeamter melden, damit es nicht zu Ungereimtheiten bei der Verm\u00f6gensmasse kommt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-so-solltest-du-dich-auf-die-umsatzsteuer-sonderprufung-vorbereiten\">So solltest du dich auf die Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung vorbereiten&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Steht eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung an, wirst du im Allgemeinen einige Tage vorher dar\u00fcber informiert. Nur in Ausnahmef\u00e4llen kommt es zu einem unangek\u00fcndigten Check. So hast du f\u00fcr gew\u00f6hnlich noch Zeit, dich gegebenenfalls gemeinsam mit deinem Steuerberater auf den Termin vorzubereiten.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Gut zu wissen: Wird die Buchhaltung mithilfe einer Software erledigt, musst du dem Pr\u00fcfer Zugriff darauf gew\u00e4hren.<strong> <\/strong>Entscheidend ist letztlich, alle Unterlagen f\u00fcr den genannten Pr\u00fcfungszeitraum \u00fcbersichtlich beisammen zu haben. Du solltest s\u00e4mtliche Belege zeigen k\u00f6nnen, die dir f\u00fcr den Zeitraum einen Vorsteuerabzug eingebracht haben. Kannst du diese nicht vorlegen, ist davon auszugehen, dass eine R\u00fcckzahlung f\u00e4llig wird. Dar\u00fcber hinaus sind deine Rechnungen und Kontobewegungen f\u00fcr die Pr\u00fcfung relevant. Einen organisierten Eindruck macht es beispielsweise, alles \u00fcbersichtlich digital \u00fcbergeben zu k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-probleme-bei-der-umsatzsteuer-sonderprufung-welche-konsequenzen-drohen\">Probleme bei der Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung: Welche Konsequenzen drohen?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Hast du dir nichts vorzuwerfen, wird die Pr\u00fcfung wohl auch keine schwerwiegenden Konsequenzen f\u00fcr dich haben. Es kommt aber recht h\u00e4ufig vor, dass die Verantwortlichen fehlerhafte Eingangsrechnungen in den Unterlagen der Unternehmen finden. Diese sind oftmals auf Unwissen oder ungenaue Arbeit und Buchhaltung zur\u00fcckzuf\u00fchren. Das Finanzamt fordert in solchen F\u00e4llen die zu viel entrichtete Vorsteuer zur\u00fcck. Nachzahlungen k\u00f6nnen dann deine Liquidit\u00e4t negativ beeinflussen. Daher solltest du alles stets m\u00f6glichst akribisch pr\u00fcfen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Unser Tipp: \u00dcbernimmt der Steuerberater deine Umsatzsteuervoranmeldung und Jahreserkl\u00e4rung oder kannst du deine Vorgehensweise gut begr\u00fcnden, bist du f\u00fcr gew\u00f6hnlich in einer etwas besseren Position, um dich bei etwaigen Ungereimtheiten zu verteidigen. Mit strafrechtlichen Konsequenzen ist in der Regel nur zu rechnen, wenn dir Vorsatz nachgewiesen werden kann.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fazit\">Fazit&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung erinnert dich daran, deine Rechnungen und Belege lieber stets gut geordnet zur Hand zu haben und alle Unterlagen auf ihre Richtigkeit zu pr\u00fcfen. Denn selbst wenn sich das Finanzamt noch nie bei dir gemeldet hat, kann es immer einmal spontan zu solch einer Pr\u00fcfung kommen. Vermeiden kannst du dies, wenn du gleich bei der Umsatzsteuervoranmeldung schon detailliert darlegst, warum es zu h\u00f6heren Vorsteuerabz\u00fcgen kommt.<\/p>\n\n\n\n<p>Trifft es dich und dein Business, solltest du die Pr\u00fcfung ernst nehmen und dich gut vorbereiten. Wenn du dir mit deinem Unternehmen nichts zuschulden kommen l\u00e4sst und deine Buchhaltung im Griff hast, ist solch ein Check vom Finanzamt aber nichts, wovor du Angst haben musst.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Du bist dar\u00fcber informiert worden, dass eine Umsatzsteuer-Sonderpr\u00fcfung f\u00fcr dein Unternehmen ansteht? Jetzt blo\u00df keine Panik! Zwar ist dies meist ein Zeichen daf\u00fcr, dass dem Finanzamt etwas Ungew\u00f6hnliches aufgefallen ist, jedoch kannst du den Check mit der richtigen Vorbereitung und etwas Know-how gut hinter dich bringen. 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