{"id":69975,"date":"2022-03-28T12:50:43","date_gmt":"2022-03-28T10:50:43","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.hellotax.com\/blog\/?page_id=69975"},"modified":"2022-03-28T13:32:17","modified_gmt":"2022-03-28T11:32:17","slug":"dropshipping-anbieter-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hellotax.com\/blog\/dropshipping-anbieter-2\/","title":{"rendered":"Dropshipping &#038; Umsatzsteuer 2022: Beispiele, Sonderregelungen, und Ausnahmen"},"content":{"rendered":"\r\n<p>Dropshipping ist eine Liefer- bzw. Fulfillment-Methode, die es H\u00e4ndlern erlaubt ohne gro\u00dfe Investitionen ein Gesch\u00e4fts zu gr\u00fcnden und zu f\u00fchren, da Produkte erst nach dem Verkauf an den Endkunden beim Lieferanten eingekauft werden. Doch Dropshipping bringt einige Komplikationen mit sich \u2013 vor allem in Sachen Umsatzsteuer. Was du umsatzsteuerrechtlich beim Dropshipping beachten musst, erf\u00e4hrst du im folgenden Artikel.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" class=\"wp-image-67221\" src=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-1024x536.jpeg\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-1024x536.jpeg 1024w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-300x157.jpeg 300w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-768x402.jpeg 768w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-1536x804.jpeg 1536w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-2048x1072.jpeg 2048w, https:\/\/hellotax.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Umsatzsteuererkl\u00e4rung-Finanzamt-1200x628.jpeg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-definition-von-dropshipping-im-umsatzsteuerrecht\">Definition von Dropshipping im Umsatzsteuerrecht<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Dropshipping wird auch als Direktverkauf oder Streckengesch\u00e4ft bezeichnet. Aus umsatzsteuerlicher Sicht handelt es sich beim <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/dropshipping\/\">Dropshipping<\/a> allerdings um ein \u201cReihengesch\u00e4ft\u201d. Als Reihengesch\u00e4fte definiert werden alle umsatzsteuerpflichtigen Gesch\u00e4fte mit einem Produkt, an denen mindestens drei Personen beteiligt sind und die Versendung vom ersten Unternehmer an den letzten Abnehmer erfolgt.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Genau dies ist beim Dropshipping der Fall, da der Dropshipper als Zwischenh\u00e4ndler und zweites Glied zwischen Lieferant oder Hersteller und Endkunde fungiert, wobei laut der umsatzsteuerlichen Definition von Reihengesch\u00e4ften auch mehrere Zwischenh\u00e4ndler beteiligt sein k\u00f6nnen.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Die Alternative zum Reihengesch\u00e4ft ist der klassische Handel, egal ob online oder station\u00e4r. In diesem Fall kauft der Online H\u00e4ndler die Produkte im Voraus, lagert sie, und verkauft und versendet sie direkt an den Endkunden. In beiden F\u00e4llen sind die Transaktionen aber meist umsatzsteuerpflichtig.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuerpflicht-beim-dropshipping-2022\">Umsatzsteuerpflicht beim Dropshipping 2022<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuer\/\">Umsatzsteuer<\/a> wird immer dann f\u00e4llig, wenn ein Unternehmen Umsatz generiert. Das klingt auf den ersten Blick recht einfach, allerdings gibt es einige Ausnahmen und Sonderregelungen, die die Umsatzsteuerpflicht komplizieren. Ob und wie viel Umsatzsteuer abgef\u00fchrt werden muss kann von mehreren Faktoren abh\u00e4ngen:\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Art der Produkte<\/li>\r\n<li>Kundschaft<\/li>\r\n<li>Standort der Kundschaft<\/li>\r\n<li>Jahresumsatz des Unternehmens\u00a0<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Die Art der Produkte, Kundschaft, und Jahresumsatz des Unternehmens spielen immer eine Rolle. Denn einige Produkte unterliegen in vielen L\u00e4ndern erm\u00e4\u00dfigten Umsatzsteuers\u00e4tzen, es wird meist zwischen Verk\u00e4ufen an Unternehmen und Privatpersonen unterschieden, und es gibt in vielen L\u00e4ndern Sonderregelungen f\u00fcr Unternehmer mit geringen Ums\u00e4tzen. Beim Dropshipping ist allerdings der Standort der Kundschaft und des Lieferanten zus\u00e4tzlich wichtig.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Laut der <em>klassischen Ortsregelung<\/em> bei Lieferungen befindet sich der Ort der Lieferung gem\u00e4\u00df \u00a7 3 Abs. 6 Satz 1 UStG dort, wo der Transport zum Kunden beginnt. Im Gegensatz dazu befindet sich der Ort der Lieferung <a href=\"https:\/\/dejure.org\/gesetze\/UStG\/3c.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">laut der <em>Versandhandelslieferung<\/em> in \u00a7 3c UStG<\/a> dort, wo der Transport zum Kunden endet, also im Heimatland des Kunden. Der Ort der Lieferung bestimmt die anzuwendenden Umsatzsteuers\u00e4tze und zu befolgenden umsatzsteuerlichen Regelungen. Dropshipping bzw. Reihengesch\u00e4fte bestehen allerdings formal aus mehreren Lieferungen und beinhalten deshalb einige Ausnahmen. Diese sind anhand einiger Beispiele am besten ersichtlich.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuerliche-anderung-in-2021\">Umsatzsteuerliche \u00c4nderung in 2021<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Doch zun\u00e4chst m\u00fcssen einige umsatzsteuerliche \u00c4nderungen besprochen werde. Denn im Juli 2021 hat sich im EU-weiten Umsatzsteuerrecht viel getan. Die folgenden \u00c4nderungen betreffen alle grenz\u00fcberschreitenden Transaktionen mit Privatkunden innerhalb Europas und damit nicht nur normale Versandh\u00e4ndler, sondern auch Dropshipper.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Landesspezifische Lieferschwellen f\u00fcr den B2C Versandhandel, deren \u00dcberschreiten eine Umsatzsteuer-Registrierungspflicht im jeweiligen Land nach sich f\u00fchrte, wurden durch eine EU-weit geltende Lieferschwelle ersetzt, nach deren \u00dcberschreiten sich H\u00e4ndler in <strong>allen<\/strong> L\u00e4ndern, in denen ihre Endkunden ans\u00e4ssig sind, umsatzsteuerlich registrieren lassen m\u00fcssen.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Alternativ k\u00f6nnen sich H\u00e4ndler f\u00fcr den <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/one-stop-shop\/\">One-Stop-Shop (OSS) <\/a>registrieren. Alle EU-ausl\u00e4ndischen Umsatzsteuer-Registrierungen werden damit obsolet und Transaktionen werden \u00fcber eine einheitliche OSS-Meldung im Heimatland abgerechnet. Registrierungen sind allerdings noch immer notwendig, wenn Waren im EU-Ausland gelagert werden.\u00a0<\/li>\r\n<li>Einfuhr-Umsatzsteuer-Grenzen, wie beispielsweise die deutsche Grenze, die bei einem Warenwert von maximal 22\u20ac lag, wurden ersatzlos gestrichen. Ab sofort sind alle Waren, unabh\u00e4ngig von ihrem Wert, bei Einfuhr in der Europ\u00e4ischen Union Einfuhrumsatzsteuerpflichtig. Eine M\u00f6glichkeit, die Meldung der Einfuhr-Umsatzsteuer EU-weit zu vereinfachen, bietet der <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/import-one-stop-shop\/\">Import-One-Stop-Shop<\/a>.\u00a0<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-beispiel-1-umsatzsteuer-bei-dropshipping-in-einem-land\">Beispiel 1: Umsatzsteuer bei Dropshipping in einem Land<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Am einfachsten ist die umsatzsteuerliche Situation, wenn alle Beteiligten in einem Land ans\u00e4ssig sind, also beispielsweise der Lieferant, Dropshipper, und Endkunde in Deutschland leben oder registriert sind. In diesem Fall enthalten alle Rechnungen die deutschen Umsatzsteuers\u00e4tze. Der Dropshipper kann allerdings die vom Lieferanten berechnete Umsatzsteuer in seiner deutschen Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer abziehen.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-beispiel-2-umsatzsteuer-bei-dropshipping-mit-eigenlieferung\">Beispiel 2: Umsatzsteuer bei Dropshipping mit Eigenlieferung\u00a0<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In diesem Beispiel verkauft ein deutscher Dropshipper Produkte, die den normalen Umsatzsteuers\u00e4tzen unterliegen, an einen franz\u00f6sischen Endkunden. Seine Produkte bezieht er von einem Lieferanten in Deutschland.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Im klassischen Handel w\u00fcrde der H\u00e4ndler seine Produkte beim Hersteller beziehen und erst anschlie\u00dfend verkaufen und versenden. In diesem Fall w\u00e4re der Einkauf beim Hersteller in Deutschland mit 19% zu besteuern, die der H\u00e4ndler dann als Vorsteuer melden k\u00f6nnte. Anschlie\u00dfend w\u00fcrde der H\u00e4ndler die Produkte nach Frankreich versenden. Umsatzsteuerlich g\u00e4be es hier drei Optionen diese Transaktion abzuwickeln:\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Liegt der EU-weite grenz\u00fcberschreitende Umsatz des Unternehmers <strong>unter<\/strong> der EU-weiten <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/lieferschwellen-eu\/\">Lieferschwelle<\/a> wird die Transaktion mit dem deutschen Umsatzsteuersatz von 19% besteuert und in einer deutschen Umsatzsteuervoranmeldung aufgef\u00fchrt.\u00a0<\/li>\r\n<li>Liegt der EU-weite grenz\u00fcberschreitende Umsatz des Unternehmers <strong>\u00fcber<\/strong> der EU-weiten Lieferschwelle wird die Transaktion mit dem franz\u00f6sischen Umsatzsteuersatz von 20% besteuert und in einer franz\u00f6sischen Umsatzsteuervoranmeldung aufgef\u00fchrt. Daf\u00fcr muss sich der H\u00e4ndler in Frankreich umsatzsteuerlich registrieren.\u00a0<\/li>\r\n<li>Nutzt der H\u00e4ndler den One-Stop-Shop, wird unabh\u00e4ngig des Gesamtumsatzes der franz\u00f6sische Umsatzsteuersatz von 20% genutzt. Die Transaktion wird allerdings in der OSS-Meldung aufgef\u00fchrt und es ist keine zus\u00e4tzliche Umsatzsteuer-Registrierung n\u00f6tig.\u00a0<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Der Prozess des klassischen Handels w\u00e4re auch im Zuge des Dropshipping replizierbar. In diesem Fall m\u00fcsste der Dropshipper den Versand selbst beauftragen und sich dem Lieferanten oder Hersteller gegen\u00fcber als Lieferer ausweisen, beispielsweise indem er ihm seine deutsche <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/umsatzsteuer-id\/\">Umsatzsteuer-Identifikationsnummer<\/a> mitteilt. Diese Option ist die einfachste, allerdings entspricht sie nicht dem klassischen Dropshipping Prozess.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-beispiel-3-umsatzsteuer-bei-dropshipping-mit-lieferung-aus-dem-heimatland\">Beispiel 3: Umsatzsteuer bei Dropshipping mit Lieferung aus dem Heimatland<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Im klassischen Dropshipping wird der deutsche Hersteller oder Lieferant die Waren direkt an den Endkunden in Frankreich senden und ist damit das erste Glied im Reihengesch\u00e4ft. Da der Endkunde in Europa ans\u00e4ssig ist und die Sendung Landesgrenzen \u00fcberschreitet, ist diese Lieferung eine innergemeinschaftliche Sendung gem.\u00a0 \u00a7 6a UStG und damit steuerfrei. Auch die Rechnung vom Lieferanten an den Dropshipper enth\u00e4lt deshalb keine Umsatzsteuer und der Dropshipper kann keine Vorsteuer abziehen.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Nun kommt das zweite Glied, der Dropshipper, als Zwischenh\u00e4ndler ins Spiel. Auch er gilt im Reihengesch\u00e4ft formal als Lieferant \u2013 als Lieferant der Rechnung. Da es sich um ein Reihengesch\u00e4ft handelt findet die Lieferschwellen-Regelung hier keine Anwendung. Die Rechnung an den Endkunden m\u00fcsste also sofort den franz\u00f6sischen Steuersatz von 20% beinhalten.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Allerdings hat die Art des Endkunden eine Auswirkung auf die Meldung der Transaktion. Ist der Endkunde eine franz\u00f6sische Privatperson kann der deutsche Dropshipper den <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/one-stop-shop\/\">One-Stop-Shop<\/a> nutzen, da es sich um eine grenz\u00fcberschreitende B2C Transaktion handelt. In diesem Fall w\u00fcrde er keine franz\u00f6sische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ben\u00f6tigen.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-beispiel-4-umsatzsteuer-bei-dropshipping-mit-lieferung-aus-einem-dritten-eu-land\">Beispiel 4: Umsatzsteuer bei Dropshipping mit Lieferung aus einem dritten EU-Land\u00a0<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Beim Dropshipping sind auch oft drei Parteien aus drei verschiedenen L\u00e4ndern beteiligt. Beispielsweise bezieht ein deutscher Dropshipper ein Produkt von einem polnischen Lieferanten und verkauft es an einen franz\u00f6sischen Kunden. Auch in diesem Fall enth\u00e4lt die Rechnung des Lieferanten und den Dropshipper keine Umsatzsteuer. Denn da beide Unternehmer in unterschiedlichen EU-L\u00e4ndern ans\u00e4ssig sind und es sich um eine B2B Transaktion handelt, wird die Umsatzsteuer mit dem Reverse-Charge Verfahren abgewickelt. Im Zuge dieses Systems muss der Dropshipper die Umsatzsteuer trotzdem zahlen, allerdings direkt an die Steuerbeh\u00f6rden.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-beispiel-5-umsatzsteuer-bei-dropshipping-mit-lieferung-aus-dem-ausland\">Beispiel 5: Umsatzsteuer bei Dropshipping mit Lieferung aus dem Ausland<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Ist der Hersteller oder Lieferant der Produkte nicht in Europa ans\u00e4ssig, geht es pl\u00f6tzlich nicht mehr nur noch um die Umsatzsteuer. Der europ\u00e4ische Unternehmer zahlt in vielen F\u00e4llen erst \u00fcberhaupt keine Umsatzsteuer an den ausl\u00e4ndischen, beispielsweise chinesischen Lieferanten, da dieser Staat einem anderen Umsatzsteuer-System folgt. Allerdings werden die Waren in die Europ\u00e4ische Union importiert. Das hat zur Folge, dass Kunden m\u00f6glicherweise f\u00fcr Zollgeb\u00fchren aufkommen m\u00fcssen.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuersatze-in-europa\">Umsatzsteuers\u00e4tze in Europa<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In Sachen Umsatzsteuer in der Europ\u00e4ischen L\u00e4ndern wird zun\u00e4chst einmal zwischen physischen und digitalen G\u00fctern unterschieden. Bei ersterem handelt es sich um Produkte, die verpackt und verschickt werden, beispielsweise Kleidung und Elektronikartikel. Beispiele f\u00fcr letzteres w\u00e4ren E-Books, Musik-Downloads, Stock-Fotos und Webinare.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>F\u00fcr das Dropshipping sind allerdings lediglich die Umsatzsteuers\u00e4tze physischer Produkte relevant. Weiterhin unterscheiden sich die Umsatzsteuers\u00e4tze zwischen bestimmten Produktkategorien. In Deutschland gelten erm\u00e4\u00dfigte Steuers\u00e4tze zum Beispiel f\u00fcr B\u00fccher und Nahrungsmittel. Allerdings hat jedes EU-Land seine eigenen erm\u00e4\u00dfigten Steuers\u00e4tze, die auf Deko, Lernmaterialien und mehr aufgeschlagen werden.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Bis vor Kurzem konnten Dropshipper Endkunden im EU-Ausland meist auch die deutschen Steuers\u00e4tze berechnen. Es galten l\u00e4nderspezifische, meist sehr hohe Lieferschwellen f\u00fcr den B2C Versandhandel. Erst nach \u00dcberschreitung der Schwelle durch Verk\u00e4ufe in ein Land, beispielsweise wenn der Umsatz eines deutschen Dropshippers durch Transaktionen mit niederl\u00e4ndischen Privatkunden 100.000\u20ac \u00fcberschritt, mussten die landesspezifischen bzw. niederl\u00e4ndischen Umsatzsteuers\u00e4tze angewandt werden. Das \u00e4nderte sich am 1. Juli 2021.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>An diesem Tag wurden landesspezifische Lieferschwellen durch eine EU-weit geltende, niedrige Schwelle von nur 10.000\u20ac ersetzt. Diese wird durch alle grenz\u00fcberschreitenden B2C Transaktionen und daher deutlich schneller erreicht. F\u00fcr klassische Versandh\u00e4ndler und auch Dropshipper bedeutet das, dass sie sich nun intensiver mit EU Umsatzsteuers\u00e4tzen befassen m\u00fcssen. Ihr Verkaufssystem muss die umsatzsteuerlichen Regelungen und landesspezifischen Steuers\u00e4tze, sowohl die normalen, als auch alle erm\u00e4\u00dfigten, abbilden k\u00f6nnen. Au\u00dferdem m\u00fcssen H\u00e4ndler und Dropshipper ihre Preise anpassen. Den deutschen Kunden wird nur 19% Umsatzsteuer berechnet, w\u00e4hrend ungarische Kunden beispielsweise 27% bezahlen. Nutzt der H\u00e4ndler kein OSS, muss er sich au\u00dferdem im EU-Ausland umsatzsteuerlich registrieren.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuer-identifikationsnummern-fur-dropshipper-vs-oss\">Umsatzsteuer-Identifikationsnummern f\u00fcr Dropshipper vs. OSS<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Seit der \u00c4nderung der Lieferschwelle f\u00fcr den Versandhandel und der Einf\u00fchrung des One-Stop-Shops hat sich hier viel ge\u00e4ndert. Dropshipper mit einem Umsatz durch Transaktionen mit europ\u00e4ischen Privatkunden in einer H\u00f6he von mehr als 10.000\u20ac im Jahr m\u00fcssen sich nun in allen EU-L\u00e4ndern f\u00fcr die Umsatzsteuer registrieren und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (UST.-ID) erhalten, in denen ihre Kunden ans\u00e4ssig sind.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Als Alternative k\u00f6nnen sie den One-Stop-Shop nutzen. \u00dcber dieses System werden alle grenz\u00fcberschreitenden B2C Transaktionen in Europa abgewickelt. Seperate Umsatzsteuerregistrierungen sind f\u00fcr Dropshipper dann nicht mehr n\u00f6tig.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Allerdings gilt der OSS nur Europaweit. Beim Verkauf an Kunden, die in Nicht-EU L\u00e4ndern ans\u00e4ssig sind, m\u00fcssen deren Lieferschwellen beachtet werden. Diese werden meist in der Landesw\u00e4hrung ausgewiesen. Also Vorsicht! Ein unerwartetes \u00dcberschreiten der Lieferschwelle ist nicht nur durch einen pl\u00f6tzlichen Anstieg der Nachfrage, sondern auch durch volatile Wechselkurse m\u00f6glich.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sonderregelungen-fur-kleinunternehmer\">Sonderregelungen f\u00fcr Kleinunternehmer<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Deutschland gilt eine Sonderregelung im Umsatzsteuerrecht f\u00fcr Kleinunternehmer. Diese soll Unternehmensgr\u00fcnder, Selbst\u00e4ndige und Unternehmer mit geringem Umsatz vor der b\u00fcrokratischen Last der Umsatzsteuer befreien. Laut der Kleinunternehmerregelung in \u00a7 19 UStG sind Unternehmen mit einem Umsatz im vergangenen Jahr von weniger als 22.000\u20ac und im laufenden Jahr von weniger als 50.000\u20ac davon befreit, Umsatzsteuer zu berechnen und abzuf\u00fchren. Diese Regelung ist nat\u00fcrlich auch beim Dropshipping anwendbar. Falls du also gerade erst ein Dropshipping Business gegr\u00fcndet hast und noch keine gro\u00dfen Ums\u00e4tze verzeichnet, kannst du dir die Einreichung der Umsatzsteuererkl\u00e4rungen im ersten Jahr vielleicht sparen. \u00c4hnliche Sonderregelungen gibt es auch in anderen EU-L\u00e4ndern, beispielsweise Spanien.\u00a0\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-einfuhrumsatzsteuer-beim-dropshipping-mit-ioss\">Einfuhrumsatzsteuer beim Dropshipping mit IOSS<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Die regul\u00e4re Umsatzsteuer, die beim Verkauf von Waren an Endverbraucher auf den Preis aufgeschlagen werden muss, ist nicht die einzige Umsatzsteuer, um die sich Dropshipper Gedanken machen m\u00fcssen. Das Gesch\u00e4ftsmodell Dropshipping wird oft mit ausl\u00e4ndischen, vor allem aber chinesischen Lieferanten in Verbindung gebracht \u2013 und das aus gutem Grund. Die gro\u00dfe Mehrheit der Dropshipper beziehen ihre Produkte im Ausland und profitiert so von g\u00fcnstigen Produktionspreisen. Allerdings f\u00e4llt hierbei eine Einfuhr-Umsatzsteuer beim Import der Produkte in Europa an.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Auch hier hat sich zum 1. Juli 2021 viel ge\u00e4ndert. Bislang waren in Deutschland beispielsweise Lieferungen mit einem Warenwert von maximal 22\u20ac, bzw. dank eines kalkulatorischen Schlupf Loches effektiv 26,30\u20ac, Einfuhrumsatzsteuerfrei. Diese Freigrenze wurde mit der Einf\u00fchrung des neuen Umsatzsteuersystems und der neuen Lieferschwelle abgeschafft. Ab Juli 2021 sind damit alle Produkte Einfuhr-Umsatzsteuerpflichtig. Es gelten die normalen Umsatzsteuers\u00e4tze der Einfuhrl\u00e4nder.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Aber auch f\u00fcr den Import hat die Europ\u00e4ische Union ein System eingef\u00fchrt: den <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/import-one-stop-shop\/\">Import-One-Stop-Shop<\/a> (IOSS). Der IOSS ist nicht das gleiche wie der OSS, allerdings \u00e4hneln sich die Verfahren da letzterer auf Basis des IOSS entwickelt wurde. Wenn du den IOSS nutzt, vereinfachst du dir die Meldung deiner Importe durch die gesammelte EU-weite IOSS Meldung.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Neben der Umsatzsteuer bei Einfuhren in die Europ\u00e4ische Union gibt es weiterhin noch landesspezifische Zollgeb\u00fchren, die vom Land der Einfuhr abh\u00e4ngen. Zollgeb\u00fchren fielen und fallen unver\u00e4ndert erst ab einem Warenwert von 150\u20ac an \u2013 in Deutschland. Die Zollgrenzen sowie auch die Zollgeb\u00fchren unterscheiden sich von Land zu Land und zwischen einzelnen Produktkategorien, fallen aber allgemein meist erst bei h\u00f6herpreisigen Lieferungen an.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>F\u00fcr die Zollgeb\u00fchren, aber auch f\u00fcr die Einfuhrumsatzsteuer ist der eingetragene Importeur (IOR) zust\u00e4ndig. Dieser ist beim Dropshipping grunds\u00e4tzlich der Kunde als direkter Empf\u00e4nger der Waren aus dem Nicht-EU Ausland. Der Endkunde muss also diese Geb\u00fchren per Post oder direkt an den Zoll zahlen. Darauf sollte beim Bezahlvorgang im Dropshipping Shop hingewiesen werden, um negative Kundenbewertungen zu vermeiden.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Alternativ kann der Dropshipper sich selbst darum bem\u00fchen als eingetragener Importeur zu gelten und die Geb\u00fchren in den Kaufpreis einzurechnen. Das ist allerdings problemlos nur m\u00f6glich, indem er selbst die Waren erh\u00e4lt \u2013 was wiederum nicht dem klassischen Dropshipping Modell entspricht.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-einkommensteuer-fur-dropshipper\">Einkommensteuer f\u00fcr Dropshipper<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Nat\u00fcrlich sind Umsatzsteuer, <a href=\"https:\/\/hellotax.com\/blog\/de\/steuer\/einfuhrumsatzsteuer\/\">Einfuhrumsatzsteuer<\/a>, und auch Zollgeb\u00fchren nicht die einzigen Abgaben f\u00fcr Dropshipper. Als Inhaber eines Dropshipping Handels unterliegst du, wie meist alle\u00a0 Unternehmer mit Sitz in Europa, der Einkommensteuer. Die Gesetze, Steuers\u00e4tze, sowie auch Sonderregelungen unterscheiden sich allerdings von Land zu Land. In Deutschland unterliegst du beispielsweise der uneingeschr\u00e4nkten Umsatzsteuerpflicht, wenn du nicht nur deinen Sitz, sondern auch deinen st\u00e4ndigen Aufenthaltsort in Deutschland hast. Weiterhin gilt das Welteinkommensprinzip, demnach alle weltweit generierten Einnahmen, also Verk\u00e4ufe an Kunden weltweit, steuerbar sind. \u00c4hnliche Regelungen gelten auch in anderen EU-L\u00e4ndern. Bei Fragen zur Einkommenssteuer solltest du dich an einen regul\u00e4ren Steuerberater wenden.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuerliche-komplikationen-und-buchhaltung-beim-dropshipping\">Umsatzsteuerliche Komplikationen und Buchhaltung beim Dropshipping<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Die Regelungen der Einkommensteuer gelten sowohl bei Arbeitnehmern als auch bei Unternehmern als kompliziert. Die Umsatzsteuer ist allerdings um einiges komplexer. Zun\u00e4chst einmal m\u00fcssen deshalb alle Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4nge genauestens dokumentiert werden. Au\u00dferdem sollte die Buchhaltung mit guten Software-Programmen gehandhabt werden, die die verschiedenen Bezugs- und Bestimmungsl\u00e4nder und die komplexen Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4nge abbilden k\u00f6nnen. Bei Fragen zu den Vorg\u00e4ngen im Dropshipping Gesch\u00e4ft aus umsatzsteuerlicher Sicht kann dir hellotax weiterhelfen.\u00a0<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Wir sind auf die Umsatzsteuer-Konformit\u00e4t von Amazon H\u00e4ndlern, Dropshippern und E-Commerce H\u00e4ndlern spezialisiert und k\u00fcmmern uns um alle n\u00f6tigen Registrierungen und Einreichungen. Das gelingt uns durch unsere selbst-entwickelte Umsatzsteuer Software, mit der du deine Transaktionen immer im Blick hast, und ein Team aus spezialisierten, lokalen Steuerberatern. Letztere kl\u00e4ren auch gerne alle individuellen Fragen zum Thema Umsatzsteuer beim Dropshipping mit dir. Kontaktiere uns noch heute und erfahre mehr \u00fcber unsere Leistungen.<\/p>\r\n\r\n\r\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dropshipping ist eine Liefer- bzw. Fulfillment-Methode, die es H\u00e4ndlern erlaubt ohne gro\u00dfe Investitionen ein Gesch\u00e4fts zu gr\u00fcnden und zu f\u00fchren, da Produkte erst nach dem Verkauf an den Endkunden beim Lieferanten eingekauft werden. Doch Dropshipping bringt einige Komplikationen mit sich \u2013 vor allem in Sachen Umsatzsteuer. 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