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1. Hintergrund<\/h2>\n
Der Mandant war ein deutscher Onlineh\u00e4ndler, dessen wachsende grenz\u00fcberschreitende Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit die pers\u00f6nliche Haftung als Einzelunternehmer zunehmend relevant machte.<\/p>\n
Das Unternehmen verkaufte physische Waren \u00fcber Amazon und nahm am Pan-European-FBA-Programm teil. Das Einzelunternehmen war bereits in den folgenden L\u00e4ndern umsatzsteuerlich registriert:<\/p>\n
- \n
- Deutschland<\/li>\n
- Tschechien<\/li>\n
- Frankreich<\/li>\n
- Italien<\/li>\n
- Polen<\/li>\n
- Vereinigtes K\u00f6nigreich<\/li>\n<\/ul>\n
Mit der weiteren Entwicklung des Unternehmens entschied sich der Inhaber, eine GmbH zu gr\u00fcnden und die Amazon-Aktivit\u00e4ten auf die neue Gesellschaft zu \u00fcbertragen.<\/p>\n
Der H\u00e4ndler wollte die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer selbst beantragen. F\u00fcr die GmbH ben\u00f6tigte er jedoch Unterst\u00fctzung bei neuen Umsatzsteuerregistrierungen in:<\/p>\n
- \n
- Tschechien<\/li>\n
- Frankreich<\/li>\n
- Italien<\/li>\n
- Polen<\/li>\n
- Spanien<\/li>\n
- dem Vereinigten K\u00f6nigreich<\/li>\n<\/ul>\n
Zus\u00e4tzlich mussten die ausl\u00e4ndischen Umsatzsteuerregistrierungen des bisherigen Einzelunternehmens beendet werden, sobald die Umstellung vollst\u00e4ndig abgeschlossen war.<\/p>\n
Dadurch entstanden zwei miteinander verbundene Umsatzsteuerprojekte:<\/p>\n
- \n
- die Registrierung der neuen GmbH in den relevanten L\u00e4ndern<\/li>\n
- die Abgabe der letzten Meldungen und die Abmeldung des Einzelunternehmens<\/li>\n<\/ul>\n
Die zeitliche Abstimmung dieser beiden Prozesse war entscheidend.<\/p>\n
2. Die Herausforderung: Pers\u00f6nliche Haftung als Einzelunternehmer bei mehreren Umsatzsteuerregistrierungen<\/h2>\n
Das zentrale Risiko bestand nicht nur im administrativen Aufwand. Ebenso wichtig war die rechtliche und finanzielle Verantwortung, die mit der bestehenden Unternehmensform verbunden war.<\/p>\n
Ein Einzelunternehmen und die Person, die es betreibt, sind grunds\u00e4tzlich keine vollst\u00e4ndig voneinander getrennten Rechtstr\u00e4ger. Das bedeutet, dass der Inhaber pers\u00f6nlich f\u00fcr Schulden und rechtliche Verpflichtungen des Unternehmens verantwortlich sein kann.<\/p>\n
Die Europ\u00e4ische Kommission erkl\u00e4rt in ihren Informationen zur Unternehmensgr\u00fcndung und zu Rechtsformen in der EU<\/a>, dass Einzelunternehmer die Gewinne ihres Unternehmens behalten, aber auch pers\u00f6nlich f\u00fcr dessen Schulden und rechtliche Angelegenheiten haften.<\/p>\n
Eine Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung wie die GmbH besitzt dagegen grunds\u00e4tzlich eine eigene Rechtspers\u00f6nlichkeit. Das Privatverm\u00f6gen ist normalerweise besser von den Verbindlichkeiten der Gesellschaft getrennt.<\/p>\n
Die Gr\u00fcndung einer GmbH beseitigt jedoch nicht automatisch Verpflichtungen, die w\u00e4hrend der T\u00e4tigkeit als Einzelunternehmer entstanden sind.<\/p>\n
Bei einem Amazon-H\u00e4ndler mit Umsatzsteuerregistrierungen in mehreren L\u00e4ndern k\u00f6nnen unter anderem folgende Verpflichtungen bestehen:<\/p>\n
- \n
- noch nicht gezahlte Umsatzsteuer<\/li>\n
- S\u00e4umniszuschl\u00e4ge und Zinsen<\/li>\n
- Strafen wegen versp\u00e4teter oder fehlender Meldungen<\/li>\n
- Nachforderungen nach einer Umsatzsteuerpr\u00fcfung<\/li>\n
- Korrekturen f\u00fcr fr\u00fchere Meldezeitr\u00e4ume<\/li>\n
- Verbindlichkeiten, die bei der Abmeldung festgestellt werden<\/li>\n
- noch ausstehende Abschlussmeldungen<\/li>\n
- unbeantwortete Schreiben ausl\u00e4ndischer Finanzbeh\u00f6rden<\/li>\n<\/ul>\n
Wenn die Umsatzsteuerregistrierungen zu einem Einzelunternehmen geh\u00f6ren, k\u00f6nnen sich solche Verpflichtungen auf den Inhaber pers\u00f6nlich auswirken.<\/p>\n
Der H\u00e4ndler musste deshalb sicherstellen, dass alle Transaktionen des Einzelunternehmens korrekt gemeldet wurden, bevor dessen Umsatzsteuernummern geschlossen werden konnten.<\/p>\n
3. Warum die Umstellung auch wirtschaftlich wichtig war<\/h2>\n
Der H\u00e4ndler begann nicht bei null. Das Einzelunternehmen verf\u00fcgte bereits \u00fcber aktive Umsatzsteuerregistrierungen, die mit einem laufenden Amazon-Konto verbunden waren.<\/p>\n
Nach Angaben des H\u00e4ndlers r\u00e4umte Amazon nach der Umstellung des Kontos auf die GmbH eine Frist von 60 Tagen f\u00fcr die Aktualisierung der Steuerinformationen ein.<\/p>\n
Die genauen Anforderungen und Fristen k\u00f6nnen von den Mitteilungen abh\u00e4ngen, die Amazon f\u00fcr das jeweilige Verk\u00e4uferkonto bereitstellt. F\u00fcr den H\u00e4ndler entstand daraus jedoch ein konkretes operatives Risiko.<\/p>\n
W\u00e4ren die alten Umsatzsteuernummern zu fr\u00fch abgemeldet worden, h\u00e4tte das Amazon-Konto m\u00f6glicherweise vor\u00fcbergehend keine g\u00fcltigen Umsatzsteuerinformationen f\u00fcr L\u00e4nder gehabt, in denen Waren gelagert oder Transaktionen gemeldet wurden.<\/p>\n
W\u00e4ren die Umsatzsteuernummern des Einzelunternehmens weiterhin f\u00fcr Ums\u00e4tze der GmbH verwendet worden, h\u00e4tten die Steuerdaten auf den falschen Rechtstr\u00e4ger verwiesen.<\/p>\n
Beide Situationen h\u00e4tten zu folgenden Problemen f\u00fchren k\u00f6nnen:<\/p>\n
- \n
- Abweichungen zwischen Amazon-Daten und Umsatzsteuererkl\u00e4rungen<\/li>\n
- Probleme bei der Pr\u00fcfung von Umsatzsteuernummern<\/li>\n
- Rechnungen mit falschen Unternehmensdaten<\/li>\n
- versp\u00e4tete oder abgelehnte Umsatzsteuermeldungen<\/li>\n
- R\u00fcckfragen ausl\u00e4ndischer Finanzbeh\u00f6rden<\/li>\n
- Schwierigkeiten bei der Zuordnung von Ums\u00e4tzen<\/li>\n
- Unterbrechungen der Verkaufst\u00e4tigkeit auf Amazon<\/li>\n<\/ul>\n
Der H\u00e4ndler ben\u00f6tigte daher einen m\u00f6glichst l\u00fcckenlosen \u00dcbergang, ohne die rechtlichen Identit\u00e4ten des Einzelunternehmens und der GmbH miteinander zu vermischen.<\/p>\n
Diese Trennung war auch wichtig, um die zuk\u00fcnftige pers\u00f6nliche Haftung als Einzelunternehmer zu begrenzen und neue Transaktionen eindeutig der GmbH zuzuordnen.<\/p>\n
F\u00fcr Unternehmen, die Amazon-Fulfilment-Programme verwenden, ist dieser Punkt besonders relevant. Die Lagerung von Waren in einem anderen Land kann bereits eine lokale Umsatzsteuerregistrierung ausl\u00f6sen. Einen \u00dcberblick \u00fcber diese Risiken bietet der hellotax-Artikel zu Amazon und den h\u00e4ufigsten Umsatzsteuer-Irrt\u00fcmern<\/a>.<\/p>\n
Auch das Pan-European-FBA-Programm kann Registrierungen in mehreren Lagerl\u00e4ndern erforderlich machen. Weitere Informationen finden H\u00e4ndler im hellotax-Leitfaden zu Amazon Pan-EU, Risiken und Umsatzsteuerpflichten<\/a>.<\/p>\n
Der Wechsel der Unternehmensform beseitigt diese lagerbezogenen Pflichten nicht. Stattdessen ben\u00f6tigt der neue Rechtstr\u00e4ger m\u00f6glicherweise eigene Umsatzsteuerregistrierungen, bevor er die Verk\u00e4ufe und Warenbewegungen \u00fcbernehmen kann.<\/p>\n
4. Die von hellotax vorgeschlagene L\u00f6sung<\/h2>\n
Um die Umsatzsteuerrisiken zu kontrollieren und die zuk\u00fcnftige pers\u00f6nliche Haftung als Einzelunternehmer zu reduzieren, teilte hellotax den \u00dcbergang in zwei miteinander verbundene Arbeitsbereiche auf.<\/p>\n
Der erste Bereich umfasste die neuen Umsatzsteuerregistrierungen der GmbH.<\/p>\n
Der zweite Bereich betraf die bestehenden Registrierungen des Einzelunternehmens. Diese sollten so lange aktiv bleiben, bis die letzten meldepflichtigen Transaktionen abgeschlossen waren und die Abmeldungen sicher eingereicht werden konnten.<\/p>\n
Diese Trennung war entscheidend, weil Umsatzsteuernummern einem bestimmten Steuerpflichtigen erteilt werden.<\/p>\n
Eine Umsatzsteuernummer des Einzelunternehmens kann nicht einfach als Umsatzsteuernummer einer neu gegr\u00fcndeten GmbH verwendet werden.<\/p>\n
Das gilt auch dann, wenn:<\/p>\n
- \n
- der Inhaber gleich bleibt<\/li>\n
- dieselben Produkte verkauft werden<\/li>\n
- dasselbe Amazon-Konto genutzt wird<\/li>\n
- die wirtschaftliche T\u00e4tigkeit weitgehend unver\u00e4ndert fortgef\u00fchrt wird<\/li>\n<\/ul>\n
Das Einzelunternehmen und die GmbH sind unterschiedliche Rechtstr\u00e4ger und grunds\u00e4tzlich auch unterschiedliche Steuerpflichtige.<\/p>\n
Die neue Gesellschaft konnte deshalb in jedem Land neue Umsatzsteuerregistrierungen ben\u00f6tigen, in dem sie Waren lagerte oder lokal meldepflichtige Transaktionen ausf\u00fchrte.<\/p>\n
Der vorgeschlagene Prozess umfasste:<\/p>\n
- \n
- die offizielle Eintragung der GmbH in das deutsche Handelsregister abzuwarten<\/li>\n
- die Gr\u00fcndungs- und Gesellschaftsdokumente der GmbH zusammenzustellen<\/li>\n
- die L\u00e4nder mit einer Registrierungspflicht f\u00fcr die GmbH zu bestimmen<\/li>\n
- neue Umsatzsteuernummern im Namen der GmbH zu beantragen<\/li>\n
- die Registrierungen des Einzelunternehmens w\u00e4hrend der \u00dcbergangsphase bei Bedarf aktiv zu halten<\/li>\n
- die Aktualisierung des Amazon-Kontos mit der Erteilung der neuen Umsatzsteuernummern abzustimmen<\/li>\n
- die laufenden Umsatzsteuermeldungen des Einzelunternehmens weiterhin einzureichen<\/li>\n
- die Abschlussmeldungen des alten Rechtstr\u00e4gers abzugeben<\/li>\n
- die Umsatzsteuernummern des Einzelunternehmens erst nach dem Ende seiner meldepflichtigen T\u00e4tigkeit abzumelden<\/li>\n<\/ul>\n
Dadurch entstand eine kontrollierte \u00dcbergabe statt einer sofortigen Schlie\u00dfung der alten Struktur.<\/p>\n
5. Umsetzung<\/h2>\n
Die Eintragung der GmbH abwarten<\/h3>\n
Als der H\u00e4ndler hellotax kontaktierte, befand sich die GmbH noch in Gr\u00fcndung und war noch nicht in das deutsche Handelsregister eingetragen.<\/p>\n
Der Mandant wollte die ausl\u00e4ndischen Umsatzsteuerregistrierungen m\u00f6glichst fr\u00fch vorbereiten, damit die neuen Nummern schnell verf\u00fcgbar sein w\u00fcrden.<\/p>\n
In den Registrierungsantr\u00e4gen musste jedoch die Gesellschaft angegeben werden, die zuk\u00fcnftig die steuerpflichtigen Transaktionen ausf\u00fchren sollte. Die zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden ben\u00f6tigten au\u00dferdem offizielle Dokumente, die die Existenz der GmbH best\u00e4tigten.<\/p>\n
hellotax erkl\u00e4rte deshalb, dass die Registrierungsverfahren im Namen der GmbH erst ordnungsgem\u00e4\u00df beginnen konnten, nachdem die Gesellschaft offiziell eingetragen war und die erforderlichen Gr\u00fcndungsunterlagen vorlagen.<\/p>\n
Der Beginn des Services wurde entsprechend auf einen sp\u00e4teren Zeitpunkt gelegt. Dadurch konnten die Antr\u00e4ge f\u00fcr den richtigen Rechtstr\u00e4ger vorbereitet werden.<\/p>\n
Rechnungsdaten und Registrierungsdaten voneinander trennen<\/h3>\n
Der H\u00e4ndler fragte au\u00dferdem, ob die bestehende Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Einzelunternehmens vor\u00fcbergehend f\u00fcr die Rechnung von hellotax verwendet werden konnte.<\/p>\n
Dabei war eine wichtige Unterscheidung erforderlich.<\/p>\n
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die f\u00fcr die Abrechnung der Dienstleistung verwendet wurde, musste nicht automatisch Bestandteil der ausl\u00e4ndischen Registrierungsantr\u00e4ge der GmbH werden.<\/p>\n
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Einzelunternehmens konnte deshalb ausschlie\u00dflich f\u00fcr die Abrechnung des Services verwendet werden, sofern der Steuerberater des Mandanten diese Behandlung best\u00e4tigte.<\/p>\n
hellotax stellte klar, dass die alte Nummer nicht an ausl\u00e4ndische Finanzbeh\u00f6rden \u00fcbermittelt w\u00fcrde, als ob sie zur GmbH geh\u00f6rte.<\/p>\n
Dadurch wurde vermieden, dass die steuerliche Identit\u00e4t des Einzelunternehmens f\u00e4lschlicherweise mit der neuen Gesellschaft verbunden wurde.<\/p>\n
Die ausl\u00e4ndischen Umsatzsteuerregistrierungen vorbereiten<\/h3>\n
Nach der offiziellen Eintragung der GmbH konnten die Gesellschaftsdokumente zusammengestellt und die ausl\u00e4ndischen Registrierungsantr\u00e4ge vorbereitet werden.<\/p>\n
Die beteiligten L\u00e4nder stellten unterschiedliche Anforderungen an Unterlagen und Verfahren. Je nach Land konnten zus\u00e4tzliche Kosten f\u00fcr \u00dcbersetzungen, Beglaubigungen oder notarielle Dokumente entstehen.<\/p>\n
Auch die Bearbeitungszeiten unterscheiden sich zwischen den Finanzbeh\u00f6rden. Dem Mandanten wurde eine voraussichtliche Dauer von etwa acht bis zw\u00f6lf Wochen genannt. Bei hoher Auslastung der Beh\u00f6rden waren zus\u00e4tzliche Verz\u00f6gerungen m\u00f6glich.<\/p>\n
Die tats\u00e4chliche Bearbeitungszeit h\u00e4ngt unter anderem ab von:<\/p>\n
- \n
- dem jeweiligen Land<\/li>\n
- der Vollst\u00e4ndigkeit der Unterlagen<\/li>\n
- \u00dcbersetzungs- und Beglaubigungsanforderungen<\/li>\n
- R\u00fcckfragen der Finanzbeh\u00f6rde<\/li>\n
- der aktuellen Auslastung der zust\u00e4ndigen Stelle<\/li>\n<\/ul>\n
Der Prozess sollte daher m\u00f6glichst fr\u00fch vorbereitet werden, ohne die Registrierung unter dem falschen Rechtstr\u00e4ger zu beginnen.<\/p>\n
Die alten Umsatzsteuernummern w\u00e4hrend des \u00dcbergangs aktiv halten<\/h3>\n
Dem H\u00e4ndler wurde empfohlen, die Umsatzsteuerregistrierungen des Einzelunternehmens nicht sofort abzumelden.<\/p>\n
Stattdessen wurde folgende Reihenfolge vorgeschlagen:<\/p>\n
- \n
- Die Eintragung der GmbH in das Handelsregister abschlie\u00dfen.<\/li>\n
- Die offiziellen Unterlagen der neuen Gesellschaft zusammenstellen.<\/li>\n
- Die ausl\u00e4ndischen Umsatzsteuerregistrierungen vorbereiten und beantragen.<\/li>\n
- Die laufenden Meldepflichten des Einzelunternehmens weiterhin erf\u00fcllen.<\/li>\n
- Die neuen Umsatzsteuernummern abwarten, soweit dies f\u00fcr die Umstellung erforderlich ist.<\/li>\n
- Die \u00c4nderung des Rechtstr\u00e4gers im Amazon-Konto koordinieren.<\/li>\n
- Feststellen, welche Transaktionen zum Einzelunternehmen und welche zur GmbH geh\u00f6ren.<\/li>\n
- Offene und abschlie\u00dfende Umsatzsteuermeldungen f\u00fcr das Einzelunternehmen einreichen.<\/li>\n
- Die alten Umsatzsteuernummern nach dem Ende der T\u00e4tigkeit des Einzelunternehmens abmelden.<\/li>\n<\/ol>\n
Diese Reihenfolge reduzierte das Risiko einer umsatzsteuerlichen L\u00fccke zwischen den beiden Rechtstr\u00e4gern.<\/p>\n
6. Ergebnis<\/h2>\n
Der Mandant entschied sich f\u00fcr ein Umsatzsteuer-Compliance-Paket f\u00fcr sechs L\u00e4nder im Namen der neuen GmbH.<\/p>\n
Der geplante Service umfasste die Umsatzsteuerregistrierungen und die laufende Compliance-Unterst\u00fctzung f\u00fcr die neue Gesellschaft in mehreren europ\u00e4ischen M\u00e4rkten.<\/p>\n
Der Servicebeginn wurde so festgelegt, dass die Antr\u00e4ge erst nach der Gr\u00fcndung und Eintragung der GmbH mit den korrekten Gesellschaftsdaten eingereicht werden konnten.<\/p>\n
Der H\u00e4ndler entschied au\u00dferdem, die Abmeldung der Umsatzsteuernummern des Einzelunternehmens \u00fcber seinen bestehenden Steuerberater abzuwickeln.<\/p>\n
hellotax konnte sich dadurch auf die neuen Registrierungen der GmbH konzentrieren und gleichzeitig die erforderliche zeitliche Abstimmung ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n
Zum Zeitpunkt dieser Case Study waren die neuen Umsatzsteuernummern noch nicht erteilt. Es w\u00e4re daher nicht korrekt zu behaupten, dass der gesamte \u00dcbergang bereits abgeschlossen war.<\/p>\n
Das wichtigste Ergebnis bestand darin, dass der H\u00e4ndler bereits vor der \u00c4nderung des Amazon-Kontos und der Schlie\u00dfung der alten Umsatzsteuerregistrierungen \u00fcber einen strukturierten Umsetzungsplan verf\u00fcgte.<\/p>\n
Statt die \u00c4nderung nur als administrative Aktualisierung zu behandeln, erkannte der Mandant, dass zwei unterschiedliche Steuerpflichtige und mehrere zusammenh\u00e4ngende Umsatzsteuerpflichten betroffen waren.<\/p>\n
Der Plan machte au\u00dferdem deutlich, in welchen Bereichen die pers\u00f6nliche Haftung als Einzelunternehmer fortbestehen konnte und welche Pflichten weiterhin dem alten Unternehmen zuzuordnen waren.<\/p>\n
7. Was andere H\u00e4ndler \u00fcber die pers\u00f6nliche Haftung als Einzelunternehmer lernen k\u00f6nnen<\/h2>\n
Die Gr\u00fcndung einer GmbH beseitigt alte Verpflichtungen nicht<\/h3>\n
Eine GmbH ist grunds\u00e4tzlich ein eigener Rechtstr\u00e4ger. Die Gr\u00fcndung einer GmbH beseitigt jedoch nicht automatisch Umsatzsteuerschulden, Meldepflichten oder Strafen, die mit dem bisherigen Einzelunternehmen verbunden sind.<\/p>\n
Fr\u00fchere Verpflichtungen bleiben grunds\u00e4tzlich dem Unternehmen zugeordnet, das die betreffenden Transaktionen ausgef\u00fchrt hat.<\/p>\n
Vor der Abmeldung sollte der H\u00e4ndler deshalb alle Umsatzsteuererkl\u00e4rungen, Zahlungen, Korrekturen und Schreiben der Finanzbeh\u00f6rden pr\u00fcfen, die das Einzelunternehmen betreffen.<\/p>\n
Umsatzsteuernummern k\u00f6nnen nicht einfach \u00fcbertragen werden<\/h3>\n
Der Wechsel vom Einzelunternehmen zur GmbH ist nicht nur eine \u00c4nderung des Firmennamens.<\/p>\n
Die GmbH ist ein anderer Rechtstr\u00e4ger und kann eigene Umsatzsteuerregistrierungen ben\u00f6tigen. Die Umsatzsteuernummern des Einzelunternehmens sollten nicht f\u00fcr Verk\u00e4ufe oder Warenbewegungen der GmbH verwendet werden, nur weil beide Unternehmen vom selben Inhaber kontrolliert werden.<\/p>\n
Dieser Punkt ist besonders wichtig, wenn Waren \u00fcber Amazon in mehreren europ\u00e4ischen L\u00e4ndern gelagert und bewegt werden.<\/p>\n
hellotax erkl\u00e4rt im Beitrag zu Amazon FBA und FBM<\/a>, warum die Nutzung ausl\u00e4ndischer FBA-Lager mehrere lokale Umsatzsteuerregistrierungen ausl\u00f6sen kann.<\/p>\n
Die Registrierungspflicht h\u00e4ngt h\u00e4ufig nicht allein vom Umsatz ab. Bereits die Lagerung von Waren in einem anderen Land kann eine lokale Umsatzsteuerpflicht ausl\u00f6sen.<\/p>\n
Die Abmeldung sollte sich nach den tats\u00e4chlichen Transaktionen richten<\/h3>\n
Das Gr\u00fcndungsdatum der GmbH muss nicht mit dem Datum \u00fcbereinstimmen, an dem s\u00e4mtliche Aktivit\u00e4ten des Einzelunternehmens enden.<\/p>\n
Letzte Rechnungen, Amazon-Auszahlungen, Erstattungen, Warenbewegungen oder Korrekturen k\u00f6nnen weiterhin zum alten Unternehmen geh\u00f6ren.<\/p>\n
Diese Transaktionen sollten identifiziert und korrekt gemeldet werden, bevor die Umsatzsteuerregistrierungen des Einzelunternehmens geschlossen werden.<\/p>\n
Die Schlie\u00dfung einer Umsatzsteuernummer beseitigt keine fr\u00fcheren Meldepflichten. Finanzbeh\u00f6rden k\u00f6nnen auch nach einem Abmeldeantrag noch fehlende Meldungen, Korrekturen, Zahlungen oder Nachweise anfordern.<\/p>\n
Offene Compliance-Probleme erh\u00f6hen das pers\u00f6nliche Risiko<\/h3>\n
Bei einem Einzelunternehmen k\u00f6nnen unbezahlte gesch\u00e4ftliche Verpflichtungen den Inhaber pers\u00f6nlich betreffen.<\/p>\n
Vor der Abmeldung sollten daher insbesondere folgende Punkte gepr\u00fcft werden:<\/p>\n
- \n
- offene Umsatzsteuererkl\u00e4rungen<\/li>\n
- unbezahlte Steuerbetr\u00e4ge<\/li>\n
- S\u00e4umniszuschl\u00e4ge und Zinsen<\/li>\n
- unbeantwortete Schreiben von Finanzbeh\u00f6rden<\/li>\n
- noch nicht vorgenommene Korrekturen<\/li>\n
- erforderliche Abschlussmeldungen<\/li>\n
- laufende Marktplatztransaktionen<\/li>\n
- sp\u00e4tere Erstattungen oder Gutschriften<\/li>\n
- noch vorhandene Warenbest\u00e4nde<\/li>\n<\/ul>\n
Eine GmbH kann zuk\u00fcnftige gesch\u00e4ftliche T\u00e4tigkeiten rechtlich st\u00e4rker vom Privatverm\u00f6gen trennen. Sie ersetzt jedoch nicht die Korrektur fr\u00fcherer Compliance-Probleme.<\/p>\n
Auch die Haftungsbeschr\u00e4nkung einer GmbH gilt nicht ausnahmslos. Pers\u00f6nliche Garantien, Pflichtverletzungen der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung, Fehlverhalten und andere besondere Umst\u00e4nde k\u00f6nnen weiterhin zu einer pers\u00f6nlichen Haftung f\u00fchren.<\/p>\n
H\u00e4ndler sollten die passende Unternehmensstruktur deshalb zus\u00e4tzlich mit einem Rechtsanwalt oder Steuerberater besprechen.<\/p>\n
Amazon- und Umsatzsteuer\u00e4nderungen m\u00fcssen koordiniert werden<\/h3>\n
Eine \u00c4nderung des Rechtstr\u00e4gers in Amazon Seller Central, bevor die neuen Umsatzsteuernummern vorliegen, kann vermeidbare operative Probleme verursachen.<\/p>\n
Die folgenden Bereiche sollten als ein gemeinsames Projekt behandelt werden:<\/p>\n
- \n
- \u00c4nderung des Amazon-Kontos<\/li>\n
- neue Umsatzsteuerregistrierungen<\/li>\n
- Rechnungsstellung<\/li>\n
- Eigentum am Warenbestand<\/li>\n
- Zuordnung der Verk\u00e4ufe<\/li>\n
- laufende Meldungen des Einzelunternehmens<\/li>\n
- Abschlussmeldungen<\/li>\n
- sp\u00e4tere Abmeldung der alten Umsatzsteuernummern<\/li>\n<\/ul>\n
Der H\u00e4ndler sollte einen eindeutigen \u00dcbergangszeitpunkt festlegen und belegen k\u00f6nnen, welcher Rechtstr\u00e4ger die jeweiligen Transaktionen ausgef\u00fchrt hat.<\/p>\n
8. So unterst\u00fctzt hellotax beim Wechsel vom Einzelunternehmen zur GmbH<\/h2>\n
hellotax unterst\u00fctzt Onlineh\u00e4ndler bei Umsatzsteuerregistrierungen und laufenden Meldungen, wenn sie expandieren, ihre Unternehmensstruktur \u00e4ndern oder ihre Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit auf einen neuen Rechtstr\u00e4ger \u00fcbertragen.<\/p>\n
Abh\u00e4ngig von der Situation des H\u00e4ndlers und den beteiligten L\u00e4ndern kann die Unterst\u00fctzung folgende Leistungen umfassen:<\/p>\n
- \n
- Pr\u00fcfung bestehender ausl\u00e4ndischer Umsatzsteuerregistrierungen<\/li>\n
- Zuordnung der Registrierungen zum richtigen Rechtstr\u00e4ger<\/li>\n
- Registrierung einer neu gegr\u00fcndeten GmbH im Ausland<\/li>\n
- Koordination von Registrierungs- und Abmeldungszeitr\u00e4umen<\/li>\n
- Erstellung laufender Umsatzsteuererkl\u00e4rungen<\/li>\n
- Unterst\u00fctzung bei abschlie\u00dfenden Meldezeitr\u00e4umen<\/li>\n
- zentrale Bearbeitung von Schreiben ausl\u00e4ndischer Finanzbeh\u00f6rden<\/li>\n
- Pr\u00fcfung der umsatzsteuerlichen Folgen von Amazon-Lagerorten<\/li>\n
- Ermittlung der L\u00e4nder, in denen lokale Registrierungen erforderlich sein k\u00f6nnen<\/li>\n
- laufende Pan-EU-FBA-Umsatzsteuer-Compliance<\/li>\n<\/ul>\n
Dies ist f\u00fcr Pan-EU-FBA-H\u00e4ndler besonders relevant, weil eine einzige \u00c4nderung der Unternehmensstruktur gleichzeitig mehrere Umsatzsteuerregistrierungen betreffen kann.<\/p>\n
Sprechen Sie mit einem Umsatzsteuerexperten von hellotax<\/a>, bevor Sie Ihr Amazon-Business von einem Einzelunternehmen auf eine GmbH oder eine andere haftungsbeschr\u00e4nkte Gesellschaft \u00fcbertragen.<\/p>\n
<\/figure><\/div>Kostenlose Beratung buchen<\/h3>
Unsere Mehrwertsteuer-Experten helfen Ihnen gerne weiter. Buchen Sie noch heute eine kostenlose Beratung!<\/p>\n
Beratung buchen<\/a><\/div><\/div><\/div>\n9. Wichtigste Erkenntnis zur pers\u00f6nlichen Haftung als Einzelunternehmer<\/h2>\n
Das gr\u00f6\u00dfte Risiko in diesem Fall bestand nicht nur darin, dass Registrierungsantr\u00e4ge versp\u00e4tet eingereicht werden k\u00f6nnten.<\/p>\n
Das umfassendere Risiko bestand darin, dass die Umsatzsteuerpflichten in mehreren L\u00e4ndern weiterhin mit einem Einzelunternehmen verbunden waren, bei dem der Inhaber pers\u00f6nlich f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Schulden haften konnte.<\/p>\n
Der Wechsel zur GmbH konnte zuk\u00fcnftige Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten st\u00e4rker vom Privatverm\u00f6gen trennen. Voraussetzung war jedoch, dass die neue Gesellschaft ordnungsgem\u00e4\u00df gegr\u00fcndet und registriert wurde und die betreffenden Transaktionen tats\u00e4chlich in ihrem Namen ausf\u00fchrte.<\/p>\n
Das Einzelunternehmen musste seine eigenen Umsatzsteuerpflichten weiterhin vollst\u00e4ndig erf\u00fcllen.<\/p>\n
F\u00fcr Amazon-H\u00e4ndler ist es daher sinnvoll, die folgenden Schritte gemeinsam zu planen:<\/p>\n
- \n
- die Umsatzsteuerregistrierungen der neuen Gesellschaft<\/li>\n
- die \u00c4nderung des Rechtstr\u00e4gers bei Amazon<\/li>\n
- die letzten Umsatzsteuererkl\u00e4rungen des Einzelunternehmens<\/li>\n
- die Abmeldung der alten Umsatzsteuernummern<\/li>\n<\/ul>\n
Diese Punkte sollten nicht als voneinander unabh\u00e4ngige Verwaltungsaufgaben behandelt werden.<\/p>\n
10. N\u00e4chster Schritt<\/h2>\n
Planen Sie den Wechsel Ihres Amazon-Business von einem Einzelunternehmen zu einer GmbH?<\/p>\n
Bevor Sie bestehende Umsatzsteuerregistrierungen schlie\u00dfen oder die Unternehmensdaten in Seller Central \u00e4ndern, sollten Sie folgende Fragen kl\u00e4ren:<\/p>\n
- \n
- Welcher Rechtstr\u00e4ger besitzt aktuell den Warenbestand?<\/li>\n
- Welches Unternehmen wird auf den Kundenrechnungen ausgewiesen?<\/li>\n
- Zu welchem Rechtstr\u00e4ger geh\u00f6ren die bestehenden Umsatzsteuernummern?<\/li>\n
- In welchen L\u00e4ndern lagert Amazon die Waren?<\/li>\n
- Ab wann wird die GmbH rechtlich und wirtschaftlich t\u00e4tig?<\/li>\n
- Welche Transaktionen geh\u00f6ren noch zum Einzelunternehmen?<\/li>\n
- M\u00fcssen noch laufende oder abschlie\u00dfende Umsatzsteuererkl\u00e4rungen eingereicht werden?<\/li>\n
- Wann sollte das Amazon-Konto aktualisiert werden?<\/li>\n
- Wann k\u00f6nnen die alten Umsatzsteuernummern sicher abgemeldet werden?<\/li>\n<\/ul>\n