Ausgeschlossen vom OSS-System in Deutschland: Verständnis der Auswirkungen und Schritte zur Wiederaufnahme

Das One Stop Shop (OSS) System vereinfacht die Mehrwertsteuer-Compliance für EU-E-Commerce-Verkäufer. Jedoch kann Nicht-Compliance zum Ausschluss führen, was erhebliche Herausforderungen für Unternehmen darstellt. Wenn Sie vom OSS-System in Deutschland ausgeschlossen wurden, ist es entscheidend, die Gründe und Schritte zur Wiederaufnahme zu verstehen.

Gründe – Ausgeschlossen vom OSS-System in Deutschland

Der Ausschluss aus dem OSS-System erfolgt typischerweise aufgrund verschiedener Nicht-Compliance-Probleme, die in Schlüssel-Kategorien unterteilt sind:

Anhaltende Nicht-Compliance

• Nicht-Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen: Keine Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen für drei aufeinanderfolgende Quartale trotz Erinnerungen.
• Nicht-Zahlung der Mehrwertsteuer: Nicht-Zahlung der fälligen Mehrwertsteuer innerhalb der erforderlichen Frist nach mehreren Erinnerungen, es sei denn, der ausstehende Betrag beträgt weniger als 100 EUR.
• Nicht-Bereitstellung von Aufzeichnungen: Keine elektronische Bereitstellung von Aufzeichnungen für den Mitgliedstaat der Identifizierung innerhalb eines Monats nach einer Erinnerung.

Einstellung der Tätigkeiten

• Keine Lieferungen für 8 Quartale: Wenn ein Unternehmen acht aufeinanderfolgende Kalenderquartale keine Lieferungen im Rahmen des Systems vorgenommen hat, wird angenommen, dass die Tätigkeiten im Rahmen des Systems eingestellt wurden.
• Mitteilung der Einstellung: Wenn das Unternehmen oder sein Vermittler mitteilt, dass es keine Waren und/oder Dienstleistungen mehr im Rahmen des Systems liefert.

Änderung des Geschäftssitzes

• Nicht-Unions-System: Ein Unternehmen, das das Nicht-Unions-System verwendet, verlagert seine Aktivitäten in einen EU-Mitgliedstaat.
• Vermittlermitteilung: Ein Vermittler teilt mit, dass er die steuerpflichtige Person, die das Einfuhrsystem nutzt, nicht mehr vertritt.

Konsequenzen des Ausschlusses – Ausgeschlossen vom OSS-System in Deutschland

Der Ausschluss aus dem OSS-System führt zu mehreren Konsequenzen:

• Quarantänezeitraum: Sie werden einen acht Quartale (zwei Jahre) dauernden Quarantänezeitraum haben, während dessen Sie sich nicht erneut für das OSS-System registrieren können. Dies erfordert die Verwaltung der Mehrwertsteuerverpflichtungen separat für jedes EU-Land.
• Erhöhter Verwaltungsaufwand: Ohne das OSS-System müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer in jedem EU-Land registrieren, in dem Sie die Verkaufsschwelle überschreiten, was den Verwaltungsaufwand erheblich erhöht.
• Potenzielle Strafen: Fortgesetzte Nicht-Compliance kann zu Geldstrafen und anderen Sanktionen durch die Steuerbehörden der jeweiligen EU-Länder führen.
• Finanzielle Auswirkungen: Erhalt von Strafen und Zinsen für verspätete Mehrwertsteuerzahlungen in jedem EU-Mitgliedstaat.

Wirksamkeitsdaten des Ausschlusses

Der Ausschluss einer steuerpflichtigen Person aus dem OSS-System wird in den folgenden Szenarien wirksam:

Einstellung der Tätigkeiten, Bedingungen nicht erfüllt oder kein Vermittler

• Nicht-Unions-/Unions-System: Wirksam ab dem ersten Tag des Kalenderquartals nach der Entscheidung, die auf elektronischem Wege übermittelt wurde.
• Einfuhrsystem: Wirksam ab dem ersten Tag des Monats nach der Entscheidung, die auf elektronischem Wege übermittelt wurde.

Änderung des Geschäftssitzes

• Unions-System oder Einfuhrsystem: Wirksam ab dem Datum der Änderung, vorausgesetzt, die Änderung wird von der steuerpflichtigen Person/Vermittler beiden Mitgliedstaaten spätestens am zehnten Tag des Monats nach dieser Änderung mitgeteilt.

Anhaltende Nichteinhaltung der Regeln

• Nicht-Unions-/Unions-System: Wirksam ab dem ersten Tag des Kalenderquartals nach der Entscheidung, die auf elektronischem Wege übermittelt wurde.
• Einfuhrsystem: Wirksam ab dem Tag nach der Entscheidung, die auf elektronischem Wege übermittelt wurde.
• Vermittlerlöschung: Wirksam ab dem Tag nach der Entscheidung, die auf elektronischem Wege dem Vermittler und den vertretenen steuerpflichtigen Personen übermittelt wurde.

Schritte zur Wiederaufnahme in das OSS-System

Um Nicht-Compliance-Probleme zu beheben und sich auf die Wiedereingliederung in das OSS-System nach dem Quarantänezeitraum vorzubereiten, befolgen Sie diese Schritte:

1. Identifizieren und Beheben von Nicht-Compliance-Problemen: Überprüfen Sie die Gründe für den Ausschluss und beheben Sie alle Lücken in Ihren Mehrwertsteuer-Compliance-Prozessen. Stellen Sie sicher, dass Sie zukünftig fristgerechte und korrekte Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen einreichen.
2. Professionellen Rat einholen: Konsultieren Sie einen Steuerberater oder Experten für Mehrwertsteuer-Compliance, um die Komplexität der EU-Mehrwertsteuervorschriften zu navigieren und zukünftige Probleme zu vermeiden.
3. Compliance aufrechterhalten: Stellen Sie während des Quarantänezeitraums die vollständige Einhaltung der Mehrwertsteuerverpflichtungen in jedem Land sicher, in dem Sie tätig sind. Dies baut eine Zuverlässigkeitsbilanz auf, die Ihre Bewerbung zur Wiedereingliederung in das OSS-System unterstützen kann.
4. Nach der Quarantäne erneut bewerben: Sobald der zweijährige Quarantänezeitraum vorbei ist, können Sie sich erneut für das OSS-System registrieren. Seien Sie darauf vorbereitet, Ihre verbesserten Compliance-Praktiken und Ihre Fähigkeit, die OSS-Anforderungen zu erfüllen, nachzuweisen.

Fallstudien

Fallstudie 1:

Ein Unternehmen mit Sitz in Italien, das das Unions-System nutzt, wurde aufgrund der Einbeziehung von B2B-Lieferungen in die OSS-Mehrwertsteuererklärung ausgeschlossen. Die französischen Steuerbehörden stellten fest, dass einige Lieferungen an Geschäftskunden erfolgten, die ihre Mehrwertsteuernummern in den Bestellungen angegeben hatten. Das italienische Unternehmen wurde darauf hingewiesen, dass:

• Die OSS-Mehrwertsteuererklärung keine B2B-Lieferungen enthalten darf.
• Die Lieferungen in Italien gemäß der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie nullbesteuert sein sollten.
• Eine Änderung der OSS-Erklärung erforderlich war.

Fallstudie 2:

Ein Unternehmen mit Sitz im Vereinigten Königreich, das das Unions-System in Polen nutzt, wurde aufgrund der Nichtzahlung von Mehrwertsteuerverbindlichkeiten ausgeschlossen. Trotz fristgerechter Einreichung der OSS-Mehrwertsteuererklärungen zahlte das Unternehmen die geschuldete Mehrwertsteuer aufgrund finanzieller Probleme nicht. Die polnischen Steuerbehörden entschieden, das Unternehmen auszuschließen, was zur Folge hatte:

• Ausschluss von der Nutzung der OSS- und IOSS-Systeme für zwei Jahre.
• Potenzielle Strafen und Zinsen für verspätete Mehrwertsteuerzahlungen in EU-Mitgliedstaaten.
• Die Notwendigkeit, sich in jedem Mitgliedstaat einzeln für die Mehrwertsteuer zu registrieren, ohne eine Verkaufsschwelle.

Warum hellotax für Mehrwertsteuer-Compliance wählen?

Die Navigation der Mehrwertsteuer-Compliance in mehreren EU-Ländern kann komplex und zeitaufwendig sein. Bei hellotax bieten wir personalisierte Mehrwertsteuer-Compliance-Dienstleistungen mit einem Fokus auf lokales Fachwissen und transparente Preisgestaltung. Unser Team von lokalen Buchhaltern in jedem Land bietet maßgeschneiderte Unterstützung, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen alle Mehrwertsteuervorschriften einhält.

• Personalisierter Service: Unsere lokalen Buchhaltungsteams bieten individuelle Unterstützung, um Ihre spezifischen Bedürfnisse zu erfüllen.
• Transparente Preisgestaltung: Wir bieten klare, transparente Preise ohne versteckte Kosten.
• Fachkundige Unterstützung: Unsere Mehrwertsteuer-Spezialisten stehen Ihnen zur Verfügung, um Ihnen bei der Navigation durch komplexe Mehrwertsteuervorschriften zu helfen und die Einhaltung sicherzustellen.

Indem Sie sich für hellotax entscheiden, können Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren, während wir uns um Ihre Mehrwertsteuer-Compliance-Anforderungen kümmern. Wenn Sie vom OSS-System ausgeschlossen wurden oder Unterstützung bei der Mehrwertsteuer-Compliance benötigen, kontaktieren Sie uns noch heute, um zu erfahren, wie wir Ihnen helfen können.