IVA para formadores y creadores de cursos que venden en Europa

Los formadores son el caso de manual del negocio que se le queda pequeño el montaje de IVA sin darse cuenta. Empiezas dando clase en tu país, un cliente te pide una sesión en sus oficinas del extranjero, luego grabas el curso y lo vendes online, después lo impartes en directo por Zoom. Cuatro formas de entregar el mismo conocimiento — y cuatro reglas de IVA distintas, tres de las cuales pueden mandar el impuesto a otro país.

Esta guía ordena los formatos, muestra dónde tributa cada uno y explica las dos preguntas que lo deciden todo: cómo se imparte y quién lo compra.

Los tres formatos y sus reglas

1. Formación presencial — tributa donde impartes

Un curso impartido en una sala es admisión a un evento educativo, gravado donde se celebra físicamente. Das un taller de dos días en Viena y debes IVA austriaco — aunque tú, tu empresa y todos los asistentes seáis de otro sitio.

Y lo esencial: esto también aplica a asistentes empresa, porque en la admisión no hay inversión del sujeto pasivo. Vender plazas a empresas para un curso en el extranjero normalmente implica registrarse a efectos de IVA en ese país. Nuestra guía del IVA de eventos lo cubre a fondo.

2. Formación online en directo — tributa donde está el alumno (desde 2025)

Un curso impartido en directo por vídeo a consumidores tributa donde reside el alumno desde el 1 de enero de 2025. Antes seguía al país del formador, que es la razón de que tantos negocios de cursos sigan facturando con la lógica antigua. Ver qué cambió en 2025.

3. Cursos grabados — un servicio digital

Un curso pregrabado que el alumno ve bajo demanda es un servicio prestado por vía electrónica: tributa donde vive el cliente, prácticamente sin intervención humana en el momento de la entrega. Esta regla existe desde 2015.

Ojo a la frontera: añadir sesiones de dudas en directo, ejercicios corregidos o feedback personal puede sacar un curso de «servicio digital automatizado» y llevarlo a servicio impartido. La clasificación afecta al tipo aplicable y, en algunos países, a si cabe una exención educativa.

La segunda pregunta: ¿consumidor o empresa?

El formato decide qué país grava la venta. El tipo de cliente decide cómo la declaras:

• B2C gravado en el extranjero → repercute el tipo del país del cliente y decláralo por OSS. Sin registro extranjero.
• Formación presencial B2B en el extranjero → se aplican las reglas de admisión, así que repercutes IVA local y necesitas registro local. El OSS no puede absorberlo.
• B2B en directo o grabado → regla general, normalmente inversión del sujeto pasivo: facturas sin IVA y el cliente lo autoliquida. Guarda un NIF-IVA válido de cada cliente.

Por eso dos formadores con la misma facturación pueden tener obligaciones completamente distintas: el que vende cursos grabados a consumidores necesita OSS y nada más; el que da sesiones internas a grandes empresas por Europa puede necesitar varios registros.

Exenciones: no des por hecho que la educación no lleva IVA

Muchos Estados miembros eximen cierta enseñanza — típicamente la reglada y la formación profesional impartida por entidades reconocidas o públicas, y a veces las clases particulares de materias escolares. Dos cosas despistan a los formadores:

• La exención es nacional, no europea. El mismo curso puede estar exento en un Estado miembro y al tipo general en el siguiente. Cuando enseñas fuera, se aplican las reglas de exención del país del evento, no las tuyas.
• Operación exenta suele significar sin deducción del soportado. Si tu formación está exenta, en general no recuperas el IVA de los costes de impartirla. «Exento» no es automáticamente mejor.

La formación profesional comercial y los talleres para empresas están, en la mayoría de países, al tipo general. No presupongas lo contrario sin comprobar el país concreto.

Un ejemplo trabajado: un formador, cuatro canales

Un formador irlandés de liderazgo tiene una mezcla típica. Así cae cada pieza:

• Talleres abiertos en Dublín → IVA irlandés, declaración nacional. Nada especial.
• Jornada interna para un cliente corporativo en Múnich → IVA alemán, registro alemán. Formación tipo admisión para cliente empresa, sin inversión del sujeto pasivo.
• Cohorte en directo por Zoom vendida a particulares de toda la UE → tipo del país de cada alumno, todo declarado en la declaración trimestral OSS.
• Curso grabado en la web, vendido a todo el mundo → consumidores UE: el tipo de su país, también por OSS. Compradores de fuera de la UE siguen las reglas de su país de destino.

Un formador, un calendario, cuatro canales — y solo el segundo exige registro extranjero. Saber cuál es cuál antes de facturar es todo el trabajo.

Cómo ayuda hellotax a formadores y creadores de cursos

hellotax mapea tu catálogo de cursos al tratamiento correcto, te da de alta en OSS y presenta las declaraciones trimestrales, y gestiona los registros de IVA en los países donde impartes presencialmente para clientes empresa. Si comparas proveedores, mira nuestra comparativa de proveedores de cumplimiento de IVA en la UE.

¿Enseñas fuera de tu país? Mándanos tu mezcla de cursos y te decimos a qué canal va cada uno.

Preguntas frecuentes

Solo vendo cursos grabados a consumidores. ¿Necesito algo más que el OSS?

Dentro de la UE, normalmente no. Los cursos grabados a consumidores de la UE son servicios digitales gravados donde vive el cliente, y el OSS cubre justo eso en una sola declaración.

Una empresa alemana me contrató para formar a su plantilla en Berlín. ¿Inversión del sujeto pasivo?

No. La formación impartida in situ sigue las reglas de admisión/lugar de impartición — IVA alemán y normalmente registro alemán. Es la trampa más habitual del formador corporativo.

¿Mi formación está exenta de IVA?

Depende del país y de quién seas. Las exenciones suelen exigir condición educativa reconocida o pública; la formación profesional comercial suele estar sujeta. Compruébalo por país antes de confiar en ello.

¿Añadir dudas en directo cambia la clasificación de mi curso grabado?

Puede. Una interacción humana sustancial puede sacar el curso de la categoría de «servicio prestado por vía electrónica» y llevarlo a servicio impartido, lo que puede cambiar el tipo o el análisis de la exención.