Verkaufst du Waren an britische Kunden? Hast du sonstige Handelsbeziehungen im Vereinigten Königreich? Dann musst du dich im Vereinigten Königreich umsatzsteuerliche registrieren. Im Folgenden erklären wir, wann du dich registrieren musst, wie die Registrierung funktioniert und wie du eine Umsatzsteuernummer erhältst.
Antonia Klatt
Last Updated on 9 May 2022
Wann muss ich mich in Großbritannien umsatzsteuerlich registrieren?
Unternehmer und Online-Händler müssen sich aus mehreren Gründen im Vereinigten Königreich für die Umsatzsteuer registrieren. Das gilt sowohl für englische Seller als auch ausländische und europäische Händler, die Produkte in England verkaufen.
Fall 1: Verpflichtende Registrierung bei Überschreiten der USt.-Schwelle in den nächsten 30 Tagen
- Die Schwelle, deren Überschreiten zur Umsatzsteuerpflicht führt, ist im Vereinigten Königreich bei 85.000£ Umsatz angesetzt.
- Sobald du merkst, dass du diese Schwelle innerhalb der nächsten 30 Tage überschreiten wirst, musst du dich innerhalb diesen 30 Tagen registrieren.
- Als “effektiver Tag der Registrierung” gilt der Tag, an dem du gemerkt hast, dass du dich registrieren musst. Du musst ab diesem Tag Umsatzsteuer abführen.
- Beispiel: Du merkst am 1. Juli, dass du innerhalb des Monats den Schwellenwert überschreiten wirst. Du musst dich bis zum 30. Juli registriert haben, doch dein “effektiver Tag der Registrierung” bleibt der 1. Juli.
Fall 2: Verpflichtende Registrierung bei Überschreiten der USt.-Schwelle in den letzten 12 Monaten
- Ähnliches gilt, wenn du merkst, dass du die Schwelle mit deinem Umsatz in den letzten 12 Monaten überschritten hast.
- In diesem Fall musst du dich innerhalb von 30 Tagen ab Ende des Monats, in dem du den Schwellenwert überschritten hast, registrieren.
- Als “effektiver Tag der Registrierung” gilt der 1. Tag des diesem Monat folgenden Monats.
- Beispiel: Dein Umsatz im Zeitraum 10. Mai 2021 bis 9. Mai 2022 betrug mehr als 85.000£. Du musst dich nun bis zum 30. Juni registriert haben und dein “effektiver Tag der Registrierung” ist der 1. Juni.
Fall 3: Verpflichtende Registrierung von Nord-Irischen Händlern, die umsatzsteuerfreie Produkte verkaufen
- Normalerweise müssen sich Unternehmen oder Händler, die nur umsatzsteuerfreie Waren und Dienstleistungen verkaufen, nicht für die Umsatzsteuer registrieren.
- Das gilt allerdings nicht für nordirische Händler, die Produkte von Lieferern beziehen, die in der EU für die Umsatzsteuer registriert sind.
- Sobald die Kosten für diese Waren 85.000£ überschreiten, müssen sich auch diese nordirischen Unternehmer umsatzsteuerliche registrieren.
Fall 4: Verpflichtende Registrierung von EU Händlern
- Die Schwelle von 85.000£ gilt nicht für ausländische Händler und Unternehmen.
- EU und andere ausländische Händler, die Produkte an britische Kunden verkaufen oder importieren, die also in jedweder Form Waren und Dienstleistungen an das Vereinigte Königreich liefern, müssen sich in England für die Umsatzsteuer registrieren.
- Die Registrierung muss erfolgen, sobald absehbar ist, dass Produkte in den nächsten 30 Tagen geliefert werden bzw. Sobald die Lieferung erfolgt ist.
Fall 5: Freiwillige Registrierung oder Beantragung einer Umsatzsteuerbefreiung
- Britische Händler, deren Umsatz unter der 85.000£ Schwelle liegt, können sich auf freiwilliger Basis registrieren und müssen dann auch Umsatzsteuer abführen. Mit einer früheren, freiwilligen Registrierung können Strafen im Falle von plötzlicher Umsatzsteuerpflicht vermieden werden.
- Britische Händler, deren Umsätze die 85.000£ Schwelle nur kurzfristig überschreiten oder überschritten haben, können eine Befreiung beantragen. Schildere dazu bei Abgabe des VAT1 Formulars, wieso deine Umsätze die Schwelle in den nächsten 12 Monaten nicht mehr überschreiten werden.
Falls du dich zu spät für die Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich registrierst, bist du trotzdem zur Zahlung der Umsatzsteuer verpflichtet, die seit dem Datum, an dem du dich hättest registrieren müssen, angefallen wäre. Das bedeutet: hast du dich zu spät registriert und vielleicht sogar keine Umsatzsteuer berechnet, zahlst du die Umsatzsteuerschuld aus eigener Tasche. Je nachdem, wie verspätet die Registrierung ist, können außerdem Strafen und Schuldzinsen anfallen. Daher ist es wichtig, sich frühzeitig um die britische Umsatzsteuerregistrierung zu kümmern.
Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung in England?
Eine Umsatzsteuerregistrierung kannst du im Vereinigten Königreich meist online erledigen. Alle Umsatzsteuer-Aufgaben werden in England über den “Government Gateway” erledigt. Zunächst musst du dich für den Gateway registrieren. Sobald die Registrierung abgeschlossen ist, erhältst du eine Government Gateway User ID für deinen Government Gateway Account (auch “VAT online account”) mit der du dich jederzeit anmelden kannst.
Über diesen Account kannst du dich sowohl für die Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich registrieren, um eine englische Umsatzsteuer-identifikationsnummer zu erhalten, als auch Umsatzsteuervoranmeldungen einreichen. Du kannst außerdem einen Steuerberater die Vollmacht dazu erteilen, die Umsatzsteuererklärungen für dich einzureichen.
Die Registrierung für die Umsatzsteuer ist auch postalisch möglich. Mit dem VAT1 Formular können sich diejenigen per Post registrieren, die
- die Ausnahmeregelung in Anspruch nehmen wollen
- die Flat-rate Regelung für Landwirte in Anspruch nehmen wollen
- die einen einzelnen Geschäftsbereich eines bereits registrierten Geschäfts registrieren wollen.
Weiterhin gibt es einige weitere Formulare, die unter bestimmten Umständen postalisch eingereicht werden müssen.
- Das Formular VAT1A muss eingereicht werden, wenn ein EU Geschäft Produkte per Versandhandel an Kunden in Nord-Irland verkauft
- Das Formular VAT1B muss eingereicht werden, wenn ein Unternehmen im Vereinigten Königreich Produkte im Wert von über 85.000£ aus der EU nach Nord-Irland importiert
- Das Formular VAT1C muss eingereicht werden, wenn Vermögenswerte veräußert werden, für die Erstattungen gemäß der 8. oder 13. Richtlinie beantragt wurden.
Nach 30 Werktagen erhältst du vom HMRC ein Umsatzsteuerregistrierungs-Zertifikat. Das Zertifikat wird entweder an deinen Umsatzsteuer Online Account gesendet oder postalisch zugestellt, falls du dich nicht online registrieren konntest. Mit der Umsatzsteuer Nummer kannst du dann allerdings einen Online Account erstellen.
Welches Format hat die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Vereinigten Königreich?
| Vereinigtes Königreich (England, Wales, Schottland) | Nord Irland | |
| Name | VAT registration number (VRN) | VAT registration number (VRN) |
| Ländercode | GB | XI |
| Format | GB + 9 Zeichen | XI + 9 Zeichen |
| Beispiel | GB123456789 | XI123456789 |
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FAQ
Der Standard-Umsatzsteuersatz in England beträgt 20 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der ermäßigte Satz von 5 % gilt beispielsweise für bestimmte Produkte wie beispielsweise Kindersitze und Energie. Nahrungsmittel und Kinderkleidung wird mit 0 % besteuert.
Umsatzsteuervoranmeldungen werden im Vereinigten Königreich vierteljährlich eingereicht. Weiterhin ist die Inanspruchnahme einer Ausnahmeregelung möglich, nach der jährlich nur eine Umsatzsteuererklärung eingereicht werden muss.
Die UVas müssen immer zum selben Stichtag eingereicht werden. Einen Monat und sieben Tage nach Ablauf der letzten Rechnungsperiode sich die Umsatzsteuererklärungen fällig.
Nachdem die Registrierung abgeschlossen ist, dauert es ca. 30 Werktage, bis du dein britisches Registrierungszertifikat und deine UST.-Nummer erhältst.
