Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland

• Lagerst du Waren und Güter in Deutschland?
• Verkaufst du Waren an deutsche Kunden?
• Bist du Teil eines FBA-Programms, wie dem PAN-EU-Programm?

Wenn du auf eine oder mehrere dieser Fragen mit “Ja!” geantwortet hast, kann eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich sein. Unser Team von hellotax kann dir bei der Umsatzsteueranmeldung, Voranmeldungen oder der Kommunikation mit den lokalen Behörden helfen – wir unterstützen dich bei allen anfallenden Umsatzsteuerpflichten.

Unter welchen Umständen
muss ich mich in Deutschland umsatzsteuerlich registrieren?

Punkt 1: Du lagerst Waren in Deutschland

• Wenn du Waren und Dienstleistungen in mehrere europäische Länder einschließlich Deutschland verkaufst und die EU-weite Lieferschwelle von 10.000 € überschreitest, musst du dich umsatzsteuerlich registrieren.
• Denn das Überschreiten der Schwelle macht dich in allen europäischen Ländern, in denen du Waren verkaufst, umsatzsteuerpflichtig. Die Umsatzsteuerregistrierung, die Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen und die regelmäßige Zahlung der Umsatzsteuer sind dann obligatorisch.
• Dies gilt nicht, wenn du am OSS-Programm teilnimmst und Waren nur in Deutschland verkaufst, aber nicht lagerst (siehe unten).

Punkt 2: Du verkaufst Waren nach Deutschland und überschreitest die EU-weite Lieferschwelle

• Wenn du Waren und Dienstleistungen in mehrere europäische Länder einschließlich Deutschland verkaufst und die EU-weite Lieferschwelle von 10.000 € überschreitest, musst du dich umsatzsteuerlich registrieren.
• Denn das Überschreiten der Schwelle macht dich in allen europäischen Ländern, in denen du Waren verkaufst, umsatzsteuerpflichtig. Die Umsatzsteuerregistrierung, die Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen und die regelmäßige Zahlung der Umsatzsteuer sind dann obligatorisch.
• Dies gilt nicht, wenn du am OSS-Programm teilnimmst und Waren nur in Deutschland verkaufst, aber nicht lagerst (siehe unten).

Punkte 3: Du nimmst an einem FBA-Programm (Fulfilled by Amazon) teil

• Wenn du  an einem FBA-Programm teilnimmst, ermächtigst du Amazon dazu, deine Waren je nach Programm in verschiedenen Ländern zu lagern.
• Im Rahmen des PAN-EU-Programms werden beispielsweise Waren in einer Vielzahl westeuropäischer Länder gelagert, darunter Spanien, Frankreich und Deutschland.
• Da Deutschland an einem Programm teilnimmt, musst du dich dort umsatzsteuerlich registrieren, da die Ware in Deutschland gelagert werden darf.

Du verkaufst mehr als 10.000 € EU-weit im Fernabsatz oder lagerst Waren in Deutschland? Das heißt, du musst dich zunächst in Deutschland umsatzsteuerlich registrieren und dann dort mit der Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen beginnen. Aber kein Grund zur Sorge! Wenn du uns kontaktierst, können wir dich bei der Abwicklung von Umsatzsteuer-Aufgaben wie Registrierung und Einreichungen von Dokumenten unterstützen. Du kannst dich weiterhin darauf konzentrieren, dein Geschäft in Deutschland auszubauen.

Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung
in Deutschland?

Bei Erreichen oder Überschreiten der Liefergrenze oder Einlagern von Waren innerhalb der deutschen Grenzen wird eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zwingend vorgeschrieben. Um Ärger mit dem deutschen Steuersystem zu vermeiden, solltest du dich so früh wie möglich darum kümmern und dich in Deutschland umsatzsteuerlich anmelden.

Für die Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland musst du dich an dein zuständiges Finanzamt wenden. Finde einfach online dein zuständiges Finanzamt heraus und bearbeite den Antrag entweder online oder per Post… oder einfach in der hellotax Umsatzsteuer-Software.

Zusätzlich sind folgende Unterlagen einzureichen:

• Umsatzsteuerbescheinigung zum Nachweis der Umsatzsteuerregistrierung des Unternehmens an einem anderen Ort in der EU, falls zutreffend
• Gesellschaftsvertrag (Kopie)
• Satzung (Kopie)
• Ein Auszug aus dem nationalen Handelsregister des Unternehmens
• Nachweis des geplanten Geschäfts (z.B. Verträge oder Rechnungen)

Einige der Dokumente müssen von einem vereidigten Übersetzer in die deutsche Sprache übersetzt und von einem vereidigten Notar beglaubigt werden! Sobald du deine Registrierung abgeschlossen hast erhälst du eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Welches Format hat die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland?

Name	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.) / Umsatzsteuernummer
Ländercode	DE
Format	DE + 9 Zeichen
Beispiel	DE123456789

Melde dich rechtzeitig an, um Probleme mit den deutschen Steuerbehörden oder Bußgelder zu vermeiden. Du kannst die Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland vereinfachen, indem du das Automatisierungstool von hellotax verwendest. Darüber hinaus kannst du Umsatzsteuerzahlungen, Umsatzsteuervoranmeldungen und die Korrespondenz mit den Behörden automatisieren. Schau es dir jetzt an!

Fernabsatz nach Deutschland
und die EU-weite Lieferschwelle

Im Juli 2021 wurden die Regelungen zu den Lieferschwellen geändert. Bisher wurden länderspezifische Lieferschwellen, wie die deutsche von 100.000 €, verwendet, um die Umsatzsteuerpflicht in jedem Land zu bestimmen. Ausschlaggebend ist seither ein EU-weiter Schwellenwert für den Fernabsatz von 10.000 Euro. Übersteigt der Nettowert des Fernabsatzes diese Zahl, unterliegt ein Verkäufer in allen europäischen Ländern, in die er verkauft, der Umsatzsteuer. Jeder weitere Euro wird dann mit den entsprechenden Umsatzsteuersätzen besteuert, Umsatzsteuerregistrierungen sind fällig und die Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen in jedem Land ist verpflichtend. Bleibt der Nettoumsatz unterhalb der Schwelle, werden B2C-Lieferungen und -Leistungen zum Satz des Heimatlandes des Unternehmens besteuert und dort die Umsatzsteuer abgeführt.

Achtung: Das Erreichen einzelner länderspezifischer Schwellenwerte ist nicht mehr ausschlaggebend für die Umsatzsteuerpflicht. Die neue Umsatzsteuerschwelle von 10.000 € gilt außerdem EU-weit. Sobald diese Schwelle flächendeckend erreicht wird, beispielsweise durch Verkäufe nach Frankreich, Spanien und Deutschland zusammen, ist in allen diesen Ländern gleichzeitig eine Umsatzsteuerregistrierung fällig.

Beispiel: Du bist ein italienischer Versandhändler mit einem Jahresnettoumsatz von 11.000 €. Davon entfallen 6.000 € auf Frankreich, 3.000 € auf Spanien und 2.000 € auf Deutschland. Da der Nettoumsatz die EU-weite Schwelle von 10.000 € überschreitet, bist du umsatzsteuerpflichtig und musst dich in allen drei Ländern umsatzsteuerlich registrieren lassen. Während die ersten 10.000 € mit dem italienischen Umsatzsteuersatz besteuert werden, müssen die weiteren 1.000 € mit länderspezifischen Umsatzsteuersätzen besteuert werden. Wenn alle Verkäufe in Frankreich und Spanien zuerst getätigt wurden und die Verkäufe nach Deutschland den Ausschlag geben, dann müssen 1.000 € dieser Verkäufe mit dem deutschen Umsatzsteuersatz besteuert werden.

Was passiert, wenn ich am
OSS-Programm teilnehme?

Die EU-weite Lieferschwelle von 10.000 € gilt nicht, wenn du dich für den One-Stop-Shop registrierst. Einerseits sind in allen Ländern, in die du verkaufst, keine individuellen Umsatzsteuerregistrierungen mehr erforderlich. Stattdessen wird die Umsatzsteuer deklariert und an das Finanzamt Ihres Heimatlandes abgeführt. Von dort wird das Geld an die Länder verteilt, denen die Umsatzsteuer geschuldet ist. Allerdings müssen alle Fernabsatzverkäufe ab dem ersten Euro mit den entsprechenden länderspezifischen Umsatzsteuersätzen besteuert werden, in Deutschland regelmäßig 19%.

Achtung: Während reine Distanzhändler bei der Nutzung von OSS keine Umsatzsteuer-Registrierung benötigen, ändert sich die Situation mit der Einlagerung der Produkte. Dann ist erneut eine Umsatzsteuer-Registrierung erforderlich. Werden gelagerte Waren anschließend an Kunden im Lagerland verkauft, z.B. Deutschland, müssen die Verkäufe in einer zusätzlichen Umsatzsteuervoranmeldung in Deutschland deklariert und die Umsatzsteuer direkt an die deutschen Behörden abgeführt werden.

Beispiel: Wenn der in Frankreich, Spanien und Deutschland tätige italienische Distanzhändler OSS verwendet, muss jeder Verkauf ab dem ersten mit dem französischen, spanischen bzw. deutschen Umsatzsteuersatz besteuert werden. Umsatzsteuerregistrierungen in diesen drei Ländern sind jedoch nicht obligatorisch. Die Umsatzsteuerschuld wird an die italienischen Steuerbehörden gezahlt und diese verteilen die korrekten Beträge an die französischen, spanischen und deutschen Behörden.

Willst du umsatzsteuerkonform bleiben? hellotax kann dir bei allen Arten von Umsatzsteuerfragen helfen. Wir kümmern uns um deine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland oder OSS, mit regelmäßigen Umsatzsteuervoranmeldungen und mehr. Kontaktiere uns noch heute, wähle die beste Option für dein Unternehmen und vermeide Bußgelder.

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