OSS para servicios, no solo para bienes: qué servicios B2C puedes declarar en una sola declaración

La mayoría de las guías sobre la Ventanilla Única (OSS) —también las nuestras— hablan de bienes: ventas a distancia, almacenes, stock de Amazon. Pero el OSS nunca se limitó a los productos físicos. Desde julio de 2021, la Ventanilla Única de la Unión cubre también los servicios B2C gravados en otro Estado miembro, y ese grupo de empresas es mucho más amplio de lo que la mayoría cree: formadores, organizadores de eventos, plataformas de streaming, coaches online, desarrolladores de apps, sitios de membresía.

Si vendes servicios a particulares de otros países de la UE y el IVA se debe en el país de ellos y no en el tuyo, el OSS es lo que te evita registrarte en cada uno. Esta guía explica qué servicios entran, cuáles no y cómo funciona la declaración en la práctica.

El principio: el OSS sigue al impuesto, no al producto

El OSS no es una regla sobre qué vendes. Es un canal de declaración para el IVA que debes a otro Estado miembro por operaciones B2C. Si una regla de localización manda el IVA al extranjero y tu cliente es un particular, esa venta normalmente puede ir en tu declaración OSS en vez de en un registro local.

Eso convierte la elegibilidad en un test de dos pasos. Primero: ¿el IVA se debe en otro país de la UE según las reglas de localización? Segundo: ¿el cliente es un particular (B2C)? Solo si ambas respuestas son sí aplica el OSS.

Servicios B2C que puedes declarar por OSS

• Servicios digitales — suscripciones SaaS, apps, ebooks, descargas, hosting, membresías online y e-learning automatizado. Tributan donde vive el cliente. Es el caso clásico (nació como MOSS).
• Admisión a eventos celebrados en otro Estado miembro — congresos, formaciones, talleres, ferias. Tributan donde se celebra el evento. Ver nuestra guía completa del IVA de eventos en la UE.
• Eventos en streaming y cursos online en directo — desde el 1 de enero de 2025 tributan donde reside el asistente B2C.
• Servicios relacionados con inmuebles situados en el extranjero — tributan donde está el inmueble.
• Transporte de pasajeros, restauración y catering prestados en otro Estado miembro, y arrendamiento a corto plazo de medios de transporte.
• Trabajos sobre bienes muebles y su valoración, además de servicios accesorios al transporte, cuando tributan en otro Estado miembro.

Lo que el OSS no cubre

• Nada B2B. El OSS es exclusivamente para operaciones con personas que no son sujetos pasivos. Un único cliente empresa en un país donde el IVA se debe localmente puede obligarte a registrarte allí.
• Ventas nacionales. Lo gravado en tu propio país va en tu declaración nacional, nunca en el OSS.
• Ventas locales desde stock extranjero. Si tienes existencias en otro país y vendes desde allí, eso exige registro local.
• IVA soportado. Esta es la grande: la declaración OSS solo declara IVA repercutido. No puedes deducir el IVA extranjero que pagaste por la sala, el equipo o proveedores locales — eso va por el procedimiento de devolución de la UE (o por un registro local, si lo tienes).

Cómo funciona la declaración en la práctica

Te das de alta en el OSS de la Unión una sola vez, en tu Estado miembro de establecimiento, a través del portal de tu administración. A partir de ahí repercutes a cada cliente el tipo de su país (o el del país del evento, en la admisión) y presentas una declaración OSS trimestral con los importes por país y por tipo. Pagas un único importe a tu propia administración, que lo reparte.

Tres puntos prácticos que pillan a mucha gente:

• El OSS es todo o nada. Una vez dado de alta, toda operación B2C elegible en todo Estado miembro debe pasar por él. No puedes elegir qué países incluir.
• Sigues necesitando el tipo correcto por país. El OSS simplifica la declaración, no el precio. Los tipos reducidos para eventos culturales, formación o ebooks varían bastante entre países.
• Los plazos son estrictos. Las declaraciones trimestrales vencen a fin del mes siguiente, y los retrasos repetidos pueden acabar en exclusión del régimen — lo que implica registrarse en cada país al que vendes.

Un ejemplo trabajado: el mismo negocio, dos canales

Una empresa española de formación vende tres cosas: cursos grabados que descargan clientes de toda la UE, entradas a un seminario de pago que organiza en Lisboa, y un paquete de formación corporativa facturado a una empresa alemana para ese mismo seminario de Lisboa.

• Cursos grabados (B2C, toda la UE): servicios digitales, tributan donde vive cada cliente → OSS.
• Entradas del seminario vendidas a particulares: admisión gravada en Portugal → IVA portugués, declarado por OSS.
• Paquete corporativo vendido a la empresa alemana: sigue siendo admisión, sigue siendo IVA portugués — pero es B2B, así que no es elegible para OSS. Esa única venta obliga a un registro de IVA portugués.

Mismo seminario, mismo país, dos canales de cumplimiento distintos — decididos únicamente por quién compró la entrada. Ver ese corte antes del evento es la diferencia entre un montaje limpio y un registro con efectos retroactivos.

Cómo ayuda hellotax

hellotax te da de alta en el OSS, prepara y presenta tus declaraciones trimestrales y gestiona los registros locales para las ventas B2B que el OSS no puede absorber — de modo que ambos canales queden limpios y ninguna venta se declare dos veces ni se quede fuera. Si estás comparando proveedores, mira nuestra comparativa de proveedores de cumplimiento de IVA en la UE.

¿No tienes claro cuáles de tus servicios van al OSS? Pregúntanos: un vistazo de 15 minutos a tu mezcla de ventas suele resolverlo.

Preguntas frecuentes

¿Puedo usar el OSS si solo vendo servicios, sin bienes?

Sí. El OSS cubre servicios B2C desde 2021, y su predecesor MOSS cubría servicios digitales desde 2015. No necesitas vender ni un solo producto físico para usarlo.

¿Necesito un número de IVA en cada país para usar el OSS?

No — eso es justo lo que el OSS evita. Te registras una vez en tu país y declaras allí todas las operaciones B2C elegibles.

¿Puedo recuperar el IVA extranjero de mis costes por el OSS?

No. El OSS declara el IVA que repercutes, no el que pagas. Usa el procedimiento de devolución de la UE, o un registro local si lo tienes por otros motivos.

¿Y si vendo a consumidores y a empresas en el mismo país?

La parte B2C va por OSS. La parte B2B sigue las reglas normales — inversión del sujeto pasivo donde aplique, o registro local donde no (la admisión a eventos es la excepción clásica).