Límite de 150 € del IOSS: qué cuenta, qué no y qué pasa por encima

La ventanilla única de importación (IOSS) permite a un vendedor de fuera de la UE cobrar el IVA al hacer el pedido, de modo que el cliente no paga nada más cuando llega el paquete. Tiene un límite estricto: 150 € por envío. Si te equivocas con el límite, tu cliente paga el IVA dos veces o le piden IVA de importación, arancel y una tasa del transportista en la puerta.

Esta guía explica qué cuenta para los 150 €, qué no, qué pasa por encima y cómo le afectan los cambios aduaneros de 2026. hellotax no ofrece registros ni intermediación de IOSS; explicamos las normas porque deciden si el IOSS encaja en tu negocio.

La respuesta corta

• El IOSS cubre ventas a distancia B2C de mercancía importada de fuera de la UE en envíos con un valor intrínseco de 150 € o menos.
• El valor intrínseco es el precio de la mercancía. El transporte y el seguro facturados aparte no cuentan, y los impuestos tampoco.
• El límite se aplica por envío. No puedes partir un pedido en varios paquetes para quedarte por debajo.
• Los productos sujetos a impuestos especiales, como el alcohol y el tabaco, quedan fuera sea cual sea su valor.
• Por encima de 150 € no se puede usar el IOSS: la importación tributa en frontera y normalmente el cliente paga IVA de importación, arancel y una tasa del transportista al recibir el paquete.
• Desde 2026, los paquetes con IOSS pagan además un arancel de 3 € y una tasa de gestión de 2 € por partida aduanera.

Qué cuenta para los 150 €

La prueba usa el valor intrínseco del envío (manual de IOSS de la Hacienda irlandesa, guía de la Comisión):

Concepto	¿Cuenta para los 150 €?
Precio de la mercancía	Sí
Transporte y seguro que aparecen aparte en la factura	No
Transporte y seguro incluidos en el precio y no desglosados	Sí
IVA y otros impuestos	No
Arancel, el arancel de 3 € y la tasa de gestión de 2 €	No

Ejemplo. Una chaqueta vendida a 140 € más 15 € de envío en línea aparte tiene un valor intrínseco de 140 €: se aplica el IOSS. La misma chaqueta vendida a 155 € con envío gratis tiene un valor intrínseco de 155 €: no se aplica.

Por envío, no por artículo ni por pedido

Un envío es todo lo que viaja junto de un remitente a un destinatario. Si un pedido sale en dos paquetes el mismo día al mismo cliente, la aduana puede tratarlos como un solo envío. La guía de la Comisión es clara: un envío no se puede partir para dejar la mercancía por debajo de 150 €, y la aduana puede comprobar si un pedido se ha partido artificialmente.

También funciona al revés. Un cliente que compra dos artículos de 90 € en un mismo pedido tiene un envío de 180 €. Tu tienda tiene que decidir en el pago si el pedido puede ir por IOSS, no artículo a artículo.

Mercancía que nunca entra

• Productos con impuestos especiales: alcohol y tabaco, sea cual sea el valor. Algunos países tratan también como tales los perfumes con alcohol, así que comprueba el destino.
• Ventas B2B: el IOSS es para consumidores. Una empresa importa la mercancía ella misma y deduce el IVA de importación con el documento de aduana.

Conversión de moneda

Si vendes en dólares, libras o yuanes, la prueba de los 150 € depende del tipo de cambio:

• Tú compruebas el límite con el tipo del Banco Central Europeo del día en que se acepta el pago.
• La aduana lo vuelve a comprobar al importar con su propio tipo mensual. Un pedido de 149 € puede parecer de 151 € en frontera.
• La Comisión recomienda poner el precio en euros en la factura para evitar la doble imposición.
• En la declaración del IOSS, las ventas se convierten al tipo del BCE del último día del mes.

Si tus precios rondan los 150 €, deja margen: un pedido cerca del límite puede quedar fuera del IOSS en frontera.

El IOSS es todo o nada

Una vez que usas el IOSS, todas las ventas que cumplen los requisitos y no superan 150 € tienen que ir por él. No puedes elegir el IOSS para unos pedidos pequeños y dejar que otros tributen en frontera (guía de la Comisión).

Cuando se pierde el número IOSS

El número IOSS tiene que llegar a la aduana con el paquete, normalmente en los datos electrónicos del transportista. Si falta o no es válido, la aduana niega la exención y vuelve a cobrar el IVA de importación: tu cliente paga el IVA dos veces, en el pedido y en la puerta. Asegurarse de que el número viaja con el paquete es responsabilidad del vendedor, y la devolución al cliente normalmente también.

Qué pasa por encima de 150 €

Por encima de 150 € se aplica la importación normal:

• IVA de importación al tipo del país de importación.
• Arancel al tipo normal del producto.
• La tasa de gestión de la UE de 2 € por partida, desde el 1 de noviembre de 2026.
• La tasa del transportista, si es él quien paga todo esto por cuenta del cliente.

Si no se organiza otra cosa, el cliente lo paga todo en la entrega, que es lo que provoca paquetes rechazados y reclamaciones. Explicamos el lado del cliente, con tarifas reales de transportistas, en cargos de aduana en la entrega.

Si quieres entregar con los derechos pagados por encima de 150 €, tú o un representante tenéis que actuar como importador. Normalmente eso supone un registro de IVA en el país de importación y cobrar el IVA local en la venta. Para ventas recurrentes, a muchos vendedores les resulta más sencillo tener stock en la UE.

Los cambios de 2026: arancel de 3 € y tasa de 2 €

El límite de 150 € sigue decidiendo si se aplica el IOSS, pero ya no significa libre de arancel. Desde el 1 de julio de 2026, los envíos con IOSS pagan un arancel de 3 € por partida, y desde el 1 de noviembre de 2026 una tasa de gestión de 2 € por partida. Si cobras ambos a tu cliente en el pedido, forman parte de la base imponible de tu declaración del IOSS. Todo el detalle: arancel de 3 € y tasa de 2 € en la UE.

Devoluciones y correcciones

Una declaración del IOSS ya presentada no se puede modificar. Si un cliente devuelve la mercancía o corriges un error, lo ajustas en una declaración posterior, dentro de los tres años siguientes. La tasa de gestión de 2 € no se devuelve cuando la mercancía vuelve.

Alternativas al IOSS

• Régimen especial: en envíos de hasta 150 €, el operador postal o la mensajería cobra el IVA de importación al cliente en la entrega y lo ingresa en aduana. Los países pueden aplicar el tipo general de IVA, y el transportista suele añadir una tasa.
• Importación normal: el cliente, o tú como importador, paga el IVA de importación y el arancel en frontera.
• Stock en la UE: importas a granel, pagas el arancel y el IVA de importación una vez y vendes desde un almacén en la UE. Tus ventas dejan de ser importaciones, así que no se aplican ni el IOSS ni los cargos por paquete, pero necesitas un registro de IVA donde está el stock. Lee IVA y almacenes logísticos (3PL).

Cómo te ayuda hellotax

No ofrecemos IOSS. Si el límite de 150 €, los nuevos cargos de aduana o los clientes descontentos en la puerta te hacen pensar en tener stock en la UE, registramos tu empresa a efectos de IVA donde guardes la mercancía y presentamos las declaraciones y el OSS. Reserva una consulta gratuita.

Preguntas frecuentes

¿El envío cuenta para el límite de 150 € del IOSS?

Solo si está incluido en el precio y no aparece aparte. El envío desglosado en la factura no cuenta.

¿Puedo partir un pedido de 200 € en dos paquetes para usar el IOSS?

No. La aduana puede tratar como un solo envío los paquetes que van juntos al mismo cliente, y partirlos artificialmente no está permitido.

¿Puedo usar el IOSS para algunos pedidos de menos de 150 € y para otros no?

No. Una vez que usas el IOSS, todas las ventas que cumplen los requisitos y no superan 150 € van por él.

¿El IOSS sirve para ventas a empresas?

No. El IOSS es solo para ventas a consumidores. Una empresa importa la mercancía y deduce el IVA de importación con el documento de aduana.

¿Un pedido de 150 € sigue libre de arancel?

No. Desde el 1 de julio de 2026 paga el arancel de 3 € por partida, y desde el 1 de noviembre de 2026 la tasa de gestión de 2 € por partida.

Fuentes: Comisión Europea, guía sobre envíos de bajo valor · Hacienda irlandesa, manual del IOSS. Última revisión: noviembre de 2026.