IOSS-Grenze von 150 €: Was zählt, was nicht und was darüber passiert

Mit dem Import-One-Stop-Shop (IOSS) kann ein Händler aus einem Drittland die Umsatzsteuer schon an der Kasse berechnen, sodass der Kunde bei der Zustellung nichts mehr zahlt. Es gibt eine feste Grenze: 150 € pro Sendung. Wer sie falsch anwendet, riskiert, dass der Kunde die Umsatzsteuer doppelt zahlt oder an der Tür Einfuhrumsatzsteuer, Zoll und eine Gebühr des Zustellers begleichen muss.

Dieser Leitfaden erklärt, was zu den 150 € zählt, was nicht, was darüber passiert und wie sich die Zolländerungen von 2026 auswirken. hellotax bietet keine IOSS-Registrierung und keine Vertretung im IOSS an; wir erklären die Regeln, weil sie entscheiden, ob IOSS überhaupt zu Ihrem Geschäft passt.

Die Kurzfassung

• IOSS gilt für B2C-Fernverkäufe von Waren aus Drittländern in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 €.
• Der Sachwert ist der Preis der Ware. Gesondert berechnete Versand- und Versicherungskosten zählen nicht, Steuern ebenfalls nicht.
• Die Grenze gilt pro Sendung. Eine Bestellung darf nicht auf mehrere Pakete verteilt werden, um darunter zu bleiben.
• Verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Alkohol und Tabak sind unabhängig vom Wert ausgeschlossen.
• Über 150 € ist IOSS nicht möglich: Die Einfuhr wird an der Grenze besteuert, meist zahlt der Kunde bei der Zustellung Einfuhrumsatzsteuer, Zoll und eine Gebühr des Zustellers.
• Seit 2026 zahlen IOSS-Pakete zusätzlich eine Zollpauschale von 3 € und eine Bearbeitungsgebühr von 2 € pro Zollposition.

Was zu den 150 € zählt

Maßgeblich ist der Sachwert der Sendung (IOSS-Handbuch der irischen Steuerverwaltung, Leitlinie der Kommission):

Posten	Zählt zu den 150 €?
Preis der Ware	Ja
Versand und Versicherung, gesondert auf der Rechnung	Nein
Versand und Versicherung, im Preis enthalten und nicht ausgewiesen	Ja
Umsatzsteuer und andere Steuern	Nein
Zoll, die 3-Euro-Pauschale und die 2-Euro-Bearbeitungsgebühr	Nein

Beispiel. Eine Jacke für 140 € plus 15 € Versand als eigene Rechnungszeile hat einen Sachwert von 140 €: IOSS ist möglich. Dieselbe Jacke für 155 € mit kostenlosem Versand hat einen Sachwert von 155 €: IOSS ist nicht möglich.

Pro Sendung, nicht pro Artikel oder Bestellung

Eine Sendung ist alles, was zusammen von einem Absender an einen Empfänger geht. Geht eine Bestellung am selben Tag in zwei Paketen an denselben Kunden, kann der Zoll sie als eine Sendung behandeln. Die Leitlinie der Kommission ist eindeutig: Eine Sendung darf nicht aufgeteilt werden, um unter 150 € zu bleiben, und der Zoll kann prüfen, ob eine Bestellung künstlich aufgeteilt wurde.

Das gilt auch umgekehrt. Kauft ein Kunde zwei Artikel zu je 90 € in einer Bestellung, ist das eine Sendung über 180 €. Ihr Shop muss an der Kasse für die ganze Bestellung entscheiden, ob IOSS möglich ist, nicht Artikel für Artikel.

Waren, die nie infrage kommen

• Verbrauchsteuerpflichtige Waren: Alkohol und Tabakwaren, unabhängig vom Wert. Manche Länder behandeln auch alkoholhaltige Parfums so, prüfen Sie das Zielland.
• B2B-Verkäufe: IOSS ist für Verbraucher. Ein Unternehmen führt die Ware selbst ein und zieht die Einfuhrumsatzsteuer mit dem Zollbeleg als Vorsteuer ab.

Währungsumrechnung

Wenn Sie in Dollar, Pfund oder Yuan verkaufen, hängt die 150-Euro-Prüfung vom Wechselkurs ab:

• Sie prüfen die Grenze mit dem Kurs der Europäischen Zentralbank am Tag der Zahlungsannahme.
• Der Zoll prüft bei der Einfuhr erneut mit seinem eigenen Monatskurs. Eine Bestellung über 149 € kann an der Grenze wie 151 € aussehen.
• Die Kommission empfiehlt, den Euro-Preis auf der Rechnung anzugeben, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
• In der IOSS-Erklärung werden Umsätze zum EZB-Kurs des letzten Tages im Monat umgerechnet.

Liegen Ihre Preise nahe an 150 €, planen Sie einen Puffer ein: Eine Bestellung knapp unter 150 € kann beim Zoll aus dem IOSS fallen.

IOSS gilt ganz oder gar nicht

Wer IOSS nutzt, muss alle infrage kommenden Verkäufe bis 150 € darüber abwickeln. Man kann IOSS nicht für einen Teil der Kleinbestellungen wählen und andere an der Grenze versteuern lassen (Leitlinie der Kommission).

Wenn die IOSS-Nummer fehlt

Die IOSS-Nummer muss mit dem Paket beim Zoll ankommen, meist über die elektronischen Daten des Versanddienstleisters. Fehlt sie oder ist sie ungültig, verweigert der Zoll die Steuerbefreiung und erhebt erneut Einfuhrumsatzsteuer: Ihr Kunde zahlt die Umsatzsteuer doppelt, an der Kasse und an der Tür. Dafür zu sorgen, dass die Nummer mitreist, ist Sache des Händlers, die Erstattung an den Kunden in der Regel auch.

Was über 150 € passiert

Über 150 € gilt das normale Einfuhrverfahren:

• Einfuhrumsatzsteuer zum Satz des Einfuhrlandes.
• Zoll zum normalen Tarifsatz der Ware.
• Die 2-Euro-Bearbeitungsgebühr der EU pro Zollposition, seit dem 1. November 2026.
• Die Gebühr des Zustellers, wenn er all das für den Kunden vorstreckt.

Ist nichts anderes vereinbart, zahlt der Kunde alles bei der Zustellung. Genau das führt zu verweigerten Paketen und Beschwerden. Die Kundenseite mit echten Gebühren der Zusteller erklären wir in Zollgebühren bei der Zustellung.

Wer über 150 € verzollt und versteuert liefern will, muss selbst oder über einen Vertreter als Einführer auftreten. Das bedeutet in der Regel eine Umsatzsteuerregistrierung im Einfuhrland und die Berechnung der dortigen Umsatzsteuer. Bei regelmäßigen Verkäufen ist ein Lager in der EU für viele Händler einfacher.

Die Änderungen 2026: 3-Euro-Pauschale und 2-Euro-Gebühr

Die 150-Euro-Grenze entscheidet weiter, ob IOSS gilt, bedeutet aber nicht mehr zollfrei. Seit dem 1. Juli 2026 zahlen IOSS-Sendungen eine Zollpauschale von 3 € pro Zollposition, seit dem 1. November 2026 eine Bearbeitungsgebühr von 2 € pro Position. Wenn Sie beides dem Kunden an der Kasse berechnen, gehören die Beträge zur Bemessungsgrundlage Ihrer IOSS-Erklärung. Alle Details: 3-Euro-Zollpauschale und 2-Euro-Bearbeitungsgebühr.

Retouren und Korrekturen

Eine abgegebene IOSS-Erklärung lässt sich nicht mehr ändern. Retouren und Fehler korrigieren Sie in einer späteren Erklärung, innerhalb von drei Jahren. Die 2-Euro-Bearbeitungsgebühr wird bei Retouren nicht erstattet.

Alternativen zum IOSS

• Sonderregelung: Bei Sendungen bis 150 € erhebt der Post- oder Kurierdienst die Einfuhrumsatzsteuer bei der Zustellung vom Kunden und führt sie an den Zoll ab. Die Länder können den Regelsteuersatz anwenden, und der Zusteller verlangt meist eine Gebühr.
• Normale Einfuhr: Der Kunde oder Sie als Einführer zahlen Einfuhrumsatzsteuer und Zoll an der Grenze.
• Lager in der EU: Sie führen Ware als Sammelsendung ein, zahlen Zoll und Einfuhrumsatzsteuer einmal und verkaufen aus einem EU-Lager. Ihre Verkäufe sind dann keine Einfuhren mehr, weder IOSS noch die Abgaben pro Paket greifen, aber Sie brauchen eine Umsatzsteuerregistrierung im Lagerland. Siehe Umsatzsteuer und 3PL-Lager.

So hilft hellotax

IOSS bieten wir nicht an. Wenn Sie wegen der 150-Euro-Grenze, der neuen Zollabgaben oder unzufriedener Kunden an der Tür über ein EU-Lager nachdenken, registrieren wir Ihr Unternehmen dort, wo Ihre Ware lagert, und übernehmen Voranmeldungen und OSS. Buchen Sie eine kostenlose Beratung.

FAQ

Zählen Versandkosten zur IOSS-Grenze von 150 €?

Nur wenn sie im Preis enthalten und nicht gesondert ausgewiesen sind. Gesondert berechneter Versand zählt nicht.

Darf ich eine Bestellung über 200 € in zwei Pakete aufteilen, um IOSS zu nutzen?

Nein. Der Zoll kann Pakete, die zusammen an denselben Kunden gehen, als eine Sendung behandeln, und künstliches Aufteilen ist nicht erlaubt.

Kann ich IOSS für manche Bestellungen unter 150 € nutzen und für andere nicht?

Nein. Wer IOSS nutzt, wickelt alle infrage kommenden Verkäufe bis 150 € darüber ab.

Gilt IOSS auch für Verkäufe an Unternehmen?

Nein. IOSS ist nur für Verkäufe an Verbraucher. Ein Unternehmen führt die Ware ein und zieht die Einfuhrumsatzsteuer mit dem Zollbeleg ab.

Ist eine Bestellung bis 150 € noch zollfrei?

Nein. Seit dem 1. Juli 2026 fällt die 3-Euro-Pauschale pro Position an, seit dem 1. November 2026 die 2-Euro-Bearbeitungsgebühr pro Position.

Quellen: Europäische Kommission, Leitlinie zu Sendungen mit geringem Wert · Irische Steuerverwaltung, IOSS-Handbuch. Stand: November 2026.