Amazon-Umsatzsteuer abstimmen: Warum Seller-Central-Berichte nicht zu Ihren Umsatzsteuererklärungen passen

Sie laden einen Verkaufsbericht aus Seller Central herunter, legen ihn neben Ihre Umsatzsteuererklärungen, und die Zahlen passen nicht. Bevor Sie annehmen, dass die Erklärungen falsch sind, prüfen Sie, was jede Zahl misst. Der größte Teil der Differenz kommt von Berichten, die nie für die Umsatzsteuer gemacht wurden: Sie zählen nach einem anderen Datum, enthalten die Umsatzsteuer im Preis, lassen Warenbewegungen weg oder enthalten Verkäufe, bei denen Amazon selbst die Umsatzsteuer abgeführt hat.

Dieser Leitfaden zeigt die üblichen Gründe, mit welchem Bericht Sie beginnen und wie Sie Schritt für Schritt abstimmen, damit Sie eine harmlose Differenz von einem echten Problem unterscheiden können.

Beginnen Sie mit dem richtigen Bericht

Amazon bietet viele Berichte, und die meisten beantworten kaufmännische Fragen: was Sie verkauft haben, was ausgezahlt wurde, wie Ihre Angebote laufen. Nur einer ist für die Umsatzsteuer gebaut: der VAT Transactions Report (Umsatzsteuer-Transaktionsbericht). Er listet Zeile für Zeile jeden umsatzsteuerlich relevanten Vorgang auf: Verkäufe, Erstattungen und Bewegungen Ihrer Ware zwischen Ländern. Für jede Zeile zeigt er das Steuerdatum, Abgangs- und Bestimmungsland, die berechnete Umsatzsteuer und wer für ihre Abführung verantwortlich ist.

Zahlungs- und Abrechnungsberichte sind für die Liquidität gemacht, Geschäftsberichte für die Performance. Wer einen davon mit einer Umsatzsteuererklärung vergleicht, vergleicht zwei verschiedene Dinge, und die Differenz sagt wenig aus.

Neun Gründe, warum die Zahlen nicht passen

1. Unterschiedliche Daten

Bestellberichte zählen nach Bestelldatum, Auszahlungen nach Abrechnungsdatum. Die Umsatzsteuer folgt dem Leistungszeitpunkt, bei Amazon-Verkäufen in der Regel dem Datum, an dem der Vorgang abgeschlossen wird. Eine Bestellung vom 31. März, die am 1. April versendet wird, gehört in die Erklärung für April, obwohl sie in den Verkäufen vom März steht.

2. Preise mit und ohne Umsatzsteuer

Seller Central zeigt die Preise so, wie der Kunde sie bezahlt hat, also inklusive Umsatzsteuer. Die Erklärung weist Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer getrennt aus. Wer Bruttoumsätze mit Nettobeträgen vergleicht, erzeugt eine Differenz in Höhe genau der Umsatzsteuer.

3. Erstattungen

Eine Erstattung mindert Ihre Umsatzsteuer in dem Zeitraum, in dem Sie sie leisten, nicht im Zeitraum des ursprünglichen Verkaufs. Auszahlungsberichte verrechnen Erstattungen auf ihre eigene Weise, deshalb passen die Zeiträume selten.

4. Verkäufe, bei denen Amazon die Umsatzsteuer abführt

In manchen Fällen gilt Amazon umsatzsteuerlich als fiktiver Lieferer, zum Beispiel bei Verkäufen von Händlern außerhalb der EU an EU-Verbraucher aus Lagerbestand in der EU. Dann erhebt und zahlt Amazon diese Umsatzsteuer. Diese Verkäufe stehen weiter in Ihren Verkaufszahlen, aber nicht als von Ihnen berechnete Umsatzsteuer in Ihrer Erklärung. Der VAT Transactions Report zeigt für jede Zeile, wer verantwortlich ist.

5. Warenbewegungen zwischen Logistikzentren

Wenn Amazon Ihre Ware von einem Land in ein anderes verlegt, wird nichts verkauft, deshalb taucht die Bewegung nicht in Ihren Verkäufen auf. Umsatzsteuerlich ist es ein innergemeinschaftliches Verbringen, das in beiden Ländern zu melden ist. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuer auf Warenbewegungen.

6. B2B-Verkäufe an Käufer mit USt-IdNr.

Verkäufe über Amazon Business an einen Käufer in einem anderen EU-Land mit gültiger USt-IdNr. sind in der Regel steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen. Sie gehören außerdem in die Zusammenfassende Meldung. In Seller Central sehen sie aus wie jeder andere Verkauf.

7. Versand, Geschenkverpackung und Aktionen

Was Sie dem Kunden für Versand und Geschenkverpackung berechnen, gehört zur Bemessungsgrundlage, Aktionsrabatte mindern sie. Ein Bericht, der nur Artikelpreise zeigt, passt nicht zu Ihrer Erklärung.

8. Währungsumrechnung

Jeder Marktplatz verkauft in seiner Währung, jede Erklärung wird in der Währung ihres Landes abgegeben, mit dem Kurs, den die dortigen Regeln vorschreiben. Kleine Differenzen pro Zeile summieren sich über ein Quartal.

9. Amazon-Gebühren und Ihre anderen Kanäle

Amazons Verkaufs- und Versandgebühren sind Leistungen, die Sie einkaufen. Sie können in Ihrer Erklärung auftauchen, oft im Reverse-Charge-Verfahren, aber nie in einem Verkaufsbericht. Und Ihre Erklärung umfasst alle Verkäufe in diesem Land, über jeden Kanal, nicht nur Amazon.

Schritt für Schritt abstimmen

1. Laden Sie den VAT Transactions Report für den gesamten Zeitraum der Erklärung herunter.
2. Trennen Sie die Zeilen, für die Amazon die Umsatzsteuer abführt, von Ihren eigenen.
3. Teilen Sie den Rest nach Vorgangsart auf: Verkäufe, Erstattungen und Warenbewegungen.
4. Gruppieren Sie nach Steuerdatum sowie Abgangs- und Bestimmungsland. So sehen Sie, was in eine lokale Erklärung und was in die OSS-Meldung gehört.
5. Ergänzen Sie die Verkäufe aus Ihren anderen Kanälen für dieselben Länder und denselben Zeitraum.
6. Vergleichen Sie die Summen mit jedem Feld der Erklärung: Bemessungsgrundlage, Umsatzsteuer, innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe.
7. Prüfen Sie, was übrig bleibt: fehlende USt-IdNr. von Käufern, falsche Steuersätze, Warenbewegungen, die in einem Land gemeldet sind und im anderen nicht.

Wann eine Differenz ein echtes Problem ist

Die meisten Differenzen verschwinden, sobald Sie Gleiches mit Gleichem vergleichen. Manche nicht, und die müssen korrigiert werden:

• Verkäufe mit einem Steuersatz, der nicht dem Land des Kunden entspricht.
• Verkäufe aus Lagerbestand in einem Land, in dem Sie nicht registriert sind.
• Warenbewegungen, die im Abgangsland gemeldet sind, im Bestimmungsland aber fehlen.
• Verkäufe, bei denen Amazon die Umsatzsteuer abgeführt hat und die Sie zusätzlich selbst erklären, sodass die Steuer doppelt gezahlt wird.

Daraus werden berichtigte Erklärungen und manchmal rückwirkende Registrierungen. Je früher sie auffallen, desto günstiger ist die Korrektur.

So hilft hellotax

Unsere Umsatzsteuer-Software arbeitet mit Ihren Amazon-Transaktionsdaten zusammen mit Ihren anderen Verkaufskanälen, und unser Team lokaler Steuerberater gibt Ihre Erklärungen in jedem Land ab. Wenn Ihre Zahlen nicht passen und Sie nicht wissen warum, buchen Sie ein kostenloses Beratungsgespräch, und wir sehen uns Ihre Berichte gemeinsam an.

FAQ

Welchen Amazon-Bericht nutze ich für die Umsatzsteuer?

Den VAT Transactions Report. Zahlungs- und Geschäftsberichte sind für Liquidität und Performance nützlich, nicht für Umsatzsteuererklärungen.

Warum weicht meine Erklärung von den Amazon-Auszahlungen desselben Monats ab?

Auszahlungen folgen dem Abrechnungsdatum, enthalten Gebühren und verrechnen Erstattungen. Die Umsatzsteuer folgt dem Datum, an dem jeder Vorgang abgeschlossen wird, und wird netto erklärt.

Erkläre ich Verkäufe, bei denen Amazon die Umsatzsteuer abgeführt hat?

Nicht als von Ihnen berechnete Umsatzsteuer, die zahlt Amazon. Ob Sie diese Verkäufe an anderer Stelle melden müssen, hängt vom Land ab und sollte mit Ihrem Berater geklärt werden.

Sind FBA-Warenbewegungen Verkäufe?

Nein, aber sie sind umsatzsteuerlich relevante Vorgänge. Sie werden im Abgangsland und im Bestimmungsland gemeldet.