Mehrwertsteuer Tschechien: Schwellen, Mehrwertsteuersätze & Kontrollmeldung

Die Tschechische Republik gehört zu den kleineren EU-Staaten und entstand aus der Trennung der Tschechoslowakei. In der Tschechischen Republik leben 10,5 Millionen Einwohner auf 79.000 km² Fläche. Die Mehrwertsteuer wurde 1993 mit zwei Steuersätzen, 22% und 5%, eingeführt.

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Mehrwertsteuersatz

Die Mehrwertsteuer, amtssprachlich „Daň z přidané hodnoty“ genannt, wird mit „DPH“ abgekürzt und wurde im Jahre 1993 eingeführt. Seit der letzten Änderung 2015 gibt es drei Steuersätze.

Nämlich den Normalsteuersatz von 21%, dann den ermäßigten Steuersatz von 15% und schlussendlich nochmals einen ermäßigten Satz von 10%.

Der Ermäßigter Steuersatz von 15% greift bei:

1. Grundnahrungsmitteln
2. Heizungen
3. Wasser

Der Ermäßigter Steuersatz von 10% kommt zur Anwendung bei:

1. Büchern
2. Gesundheitsprodukten, Arzneimitteln
3. Nahrungsmitteln für Kinder

Die Steuersätze in Tschechien waren jedoch nicht immer so geregelt. In der Laufe der Zeit hat es einige Änderungen gegeben. Die folgende Tabelle zeigt die sehr wechselhafte Entwicklung der tschechischen Mehrwertsteuer:

Einführung	Normalsatz	Ermäßigte Sätze
01.01.1993 bis 31.12.1994	23,00%	5,00%
01.01.1995 bis 30.04.2004	22,00%	5,00%
01.05.2004 bis 31.12.2007	19,00%	5,00%
01.01.2008 bis 31.12.2009	19,00%	9,00%
01.01.2010 bis 31.12.2011	20,00%	10,00%
01.01.2012 bis 31.12.2012	20,00%	14,00%
01.01.2013 bis 31.12.2014	21,00%	15,00%
Seit 01.01.2015	21,00%	15,00%, 10,00%

Umsatzsteuersätze und zugehörige Kategorien

Standardsatz in Tschechien: 21 %

Alle steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, die nicht in den folgenden tschechischen Umsatzsteuersätzen enthalten sind

Reduzierter Umsatzsteuersatz: 15 %

Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Mitnahme von Lebensmitteln, medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, Autositze für Kinder, einige inländische Personenbeförderung, einige Bücher (außer E-Books), Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen, Shows und Vergnügungsparks, Schriftsteller und Komponisten, Sozialwohnungen, Renovierung und Reparatur von Privatwohnungen, Reinigung von Privathaushalten, einige landwirtschaftliche Geräte, Hotelunterkünfte, Zugang zu Sportveranstaltungen, Nutzung von Sportanlagen, sozialen Diensten, Lieferungen an Bestattungsunternehmen und Krematorien, medizinische und zahnärztliche Versorgung, häusliche Pflegedienste, Brennholz, einige Arzneimittel, einige Haushaltsabfälle und Straßenreinigung, Wasserversorgung mit Abwasser und Abwasser, Lebensmittel in Restaurants und Cafés, Schnittblumen und Pflanzen für dekorative Zwecke und für die Lebensmittelproduktion

Reduzierter Umsatzsteuersatz: 10 %

Zeitungen und Zeitschriften, einige pharmazeutische Produkte, einige gedruckte Bücher

Nullsatz: 0 %

Innergemeinschaftlicher und internationaler Verkehr

Mehrwertsteuerregistrierung und Schwellen

Unternehmer oder juristische Personen ohne einen Sitz in der Tschechischen Republik erhalten keine Kleinunternehmerregelung, mit einem Sitz in der Tschechischen Republik ist die Kleinunternehmerregelung bis 37.600€ gültig.

Unternehmen, die in den letzten 12 Kalendermonaten mehr als 1.000.000 CZK (ca. 40.000€) erwirtschaftet haben, müssen sich innerhalb der kommenden drei Monaten beim Finanzamt als Mehrwertsteuerzahler eintragen lassen. Die Umsatzsteuererklärung darf nur elektronisch abgegeben werden. In der Tschechischen Republik gibt es keine jährliche Umsatzsteuererklärung, die Umsatzsteuervoranmeldung entfällt und man gibt monatlich eine Umsatzsteuererklärung ab. 

Betreiber eines Lagers in der Tschechischen Republik müssen sich noch vor Versandbeginn beim tschechischen Finanzamt für die Umsatzsteuer registrieren lassen. Betreiber eines Lagers sind zum Beispiel Amazon-Händler, deren Produkte von Amazon in der Tschechischen Republik gelagert werden.