Onlinehändler müssen unter bestimmten Umständen in weiteren Ländern Umsatzsteuernummern (UST ID/USt.-IdNr) beantragen. Vor allem die Lagerung von Waren und das Erreichen einer bestimmten Obergrenze können Umsatzsteuerpflichten auslösen. In diesem Artikel erfährst Du wann das der Fall ist, unter welchen Umständen man eine VAT Nummer in Slowenien benötigt und wie man diese erhält.
Antonia Klatt
Last Updated on 7 Oktober 2021
Umsatzsteuer ID in Slowenien
Da Slowenien Teil der EU ist, gilt natürlich auch dort das europäische (Umsatz-)Steuerrecht. Dementsprechend müssen sich Onlinehändler auch dort registrieren, sobald die jährliche EU-weite Lieferschwelle für den Fernabsatz erreicht wird oder wenn Waren in Slowenien gelagert werden. Dazu mehr im nächsten Kapitel.
Bezeichnungen der UST ID in Slowenien
Auf slowenisch, bzw. in Slowenien, wird die Umsatzsteuernummer Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty genannt. Die Kurzform ist wohl leichter auszusprechen und ist IČ DPH.
Aufbau der slowenischen Umsatzsteuernummer
Wie in den meisten Ländern setzt sich die Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr.) auch in Slowenien aus dem Länderkürzel und einer Abfolge von Ziffern zusammen.
Länderkürzel: SI
Anzahl der Ziffern: 8
Beispiel: SI12345678
Wann muss ein Onlinehändler in Slowenien eine UST ID beantragen?
Im E-Commerce gibt es vor allem zwei Gründe, die zu umsatzsteuerliche Pflichten führen. Einerseits die Lagerung von Waren in einem Land, zum anderen das Erreichen der Umsatzsteuer-Lieferschwelle.
Lagerung von Ware
Die Lagerung von Waren führen stets zur Umsatzsteuerpflicht im Lagerland. Wenn du also deine Waren in Slowenien lagerst und von dort aus verkaufst, dann wird die Registrierung einer slowenischen UST ID in der Regel notwendig sein.
Erreichen der Lieferschwelle bei Verkäufen an slowenische Endkunden
Abgesehen von der Lagerung ist es oftmals die Umsatzsteuer-Lieferschwelle, die für Onlinehändler die Registrierung in einem Land erforderlich macht. Bis Juli 2021 galten landesspezifische Lieferschwellen, wie beispielsweise die slowenische in Höhe von 35.000 €. Seitdem ist eine einheitliche EU-übergreifende Lieferschwelle von 10.000€ ausschlaggebend. Sobald diese Grenze durch die Netto Umsätze der Verkäufe in verschiedenen EU-Länder in Summe erreicht wird, ist in allen Ländern eine Registrierung und eine UST-ID nötig.
Beispiel: Wenn ein Onlinehändler eine deutsche UST ID besitzt, seine Waren in Deutschland lagert und von dort aus nach ganz Europa verkauft, dann muss er sich beispielsweise in Slowenien für die Umsatzsteuer registrieren, wenn innerhalb eines Kalenderjahres Waren mit einem Wert von mehr als 10.000 € von Deutschland nach Slowenien und andere europäische Länder via Versandhandel (z.B. Amazon) verkauft werden. Dabei ist es unerheblich, ob die gesamten 10.000€ oder nur 1€ Umsatz auf Slowenien entfallen.
UST ID in Slowenien beantragen – Ablauf
In Slowenien müssen ausländische Unternehmen zunächst eine Steuernummer für eben nicht-ansässige Unternehmen beantragen (TAX ID for non-residents) bevor sie eine “normale” Umsatzsteuernummer erhalten können.
Sobald diese besondere Steuernummer erhalten wurde, kann mit Einreichung des DDV-P3-Formulars die UST ID beantragt werden. Zusätzlich muss ein Nachweis beigefügt werden, dass das Unternehmen im Herkunftsland (sofern innerhalb der EU) auch dort eine Umsatzsteuernummer besitzt. Der Firmenzweck muss ebenfalls belegt werden und die Behörden behalten sich vor, verschiedenste zusätzliche Unterlagen einzufordern, sollte der Steuerstatus nicht klar ersichtlich sein.
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Namen aller VAT Nummern innerhalb der EU
| Ländercodes | USt.-IdNr. in der Landessprache | |
| UST ID Belgien | BE | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Nr. TVA/BTW-Nummer) |
| UST ID Bulgarien | BG | Dank dobawena stoinost DDS (DDS) |
| UST ID Dänemark | DK | Momreistreringsnummer (SE-Nr.) |
| UST ID Deutschland | DE | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.) |
| UST ID Estland | EE | Käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (KMKR-number) |
| UST ID Finnland | FI | Arvonlisâverorekisterointinumero (ALV-NRO) |
| UST ID Frankreich | FR | TVA intracommunautaire (ID. TVA) |
| UST ID Griechenland | GR | Arithmós Phorologikoú Mētrṓou (ΑΦΜ) |
| UST ID Italien | IT | Numero Partita I.V.A. (P. IVA9 |
| UST ID Irland | IE | Value added tax identification number (VAT Nr.) |
| UST ID Kroatien | HR | PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj (PDV ID broj) |
| UST ID Lettland | LV | Pievienotāsvērtības nodokļa reģistrācijas numurs (PVN reģistrācijas numurs) |
| UST ID Litauen | LT | Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (PVM moketojo kodas) |
| UST ID Luxemburg | LU | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (IBLC Nr.) |
| UST ID Malta | MT | Value added tax identification number (VAT No.) |
| UST ID Niederlande | NL | BTW-identificatienummer (BTW-nummer) |
| UST ID Österreich | AT | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID Nr.) |
| UST ID Polen | PL | Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
| UST ID Portugal | PT | Numero de identificaçao fiscal (NIPC) |
| UST ID Rumänien | RO | Cod Unic Identificare (CUI) |
| UST ID Schweden | SW | Momsnummer (MomsNr.) |
| UST ID Slowenien | SI | Davčna številka (ID st. za DDV) |
| UST ID Slowakei | SK | Identifikačné číslo pre daň (IČ DPH) |
| UST ID Spanien | ES | El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (N. IVA) |
| UST ID Tschechien | CZ | Danove identifikacni cislo (DIC) |
| UST ID Ungarn | HU | Közösségi adószám |
| UST ID Zypern | CY | Foros prostithemenis axias (FPA) |
| UST ID Vereinigtes Königreich | GB | Value-Added-Tax Registration Number (VAT Nr.) |
