Wer in oder nach Tschechien seine Waren verkauft, der sollte stets die rechtlichen Vorgaben und vor allem die Umsatzsteuer-Regelungen im Auge behalten. Lagerung und das Erreichen der Lieferschwellen können schnell zu einem Ortswechsel in puncto Steueraufgaben führen. In diesem Beitrag findest Du alle Infos zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.) in der Tschechischen Republik.
Antonia Klatt
Last Updated on 23 Oktober 2021
Umsatzsteuer ID in Tschechien
Die Umsatzsteueridenfitikationsnummer (USt.-IdNr.) dient der Abwicklung der Umsatzsteuer im innereuropäischen Handel – egal ob Ware oder Dienstleistung. Da Tschechien auch zur Europäischen Union gehört, gibt es natürlich auch dort Umsatzsteuerpflichten für Wirtschaftsakteure. Doch zunächst ein paar allgemeine Informationen zur Umsatzsteuernummer Tschechien.
Bezeichnungen der UST ID in Tschechien
Die Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr.) wird in Tschechien als daňové identifikační číslo, oder kurz DIČ, bezeichnet.
Aufbau der tschechischen Umsatzsteuernummer
Die USt.-IdNr. beginnt in eigentlich allen EU-Mitgliedsstaaten mit dem Ländercode gefolgt von einer Abfolge von Ziffern (und manchmal weiteren Buchstaben). Im Falle der Tschechischen Republik bedeutet das, dass das Länderkürzel CZ und 8, 9 oder 10 Ziffern.
Beispiel: CZ123456789
Wann benötigt ein Onlinehändler eine USt.-IdNr. in Tschechien?
Im europäischen Onlinehandel gibt es für Onlinehändler vor allem zwei Faktoren, die zu weiteren Umsatzsteuerpflichten und der Notwendigkeit zusätzlicher Umsatzsteuernummern führen: Jährliche Lieferschwellen und die Lagerung von Ware.
Grund 1: Lieferschwelle bei Verkäufen nach Tschechien erreicht
In der Vergangenheit und bis 01. Juli 2021 konnte jeder EU-Mitgliedsstaat seine Lieferschwelle selbst festlegen. Ab dem Erreichen dieses Grenzwertes durch Importe in das besagte Land haben sich die Steuerpflichten geändert und der Händler musste sich im Importland um eine Umsatzsteuernummer kümmern und dort den damit verbundenen Umsatzsteuerpflichten nachkommen.
Die Lieferschwelle in der Tschechien Republik betrug dabei 1,140,000 CZK (ca. 43.700 €).
Ab Juli 2021 gilt stattdessen allerdings eine EU-übergreifende Lieferschwelle von 10.000€. Diese wird durch die Gesamtsumme der Umsätze in verschiedenen EU-Ländern erreicht. Nur ein einziger Verkauf nach Tschechien reicht also aus, um im Zusammenspiel mit Verkäufen in anderen Ländern die Grenze zu überschreiten und zur Umsatzsteuerpflicht in Tschechien zu führen.
Beispiel: Ein Onlinehändler ist in Deutschland steuerlich registriert, verkauft nur im Inland und führt dementsprechend auch dort die Umsatzsteuer ab. Soweit alles klar. Nun entschließt sich der Händler auch in Tschechien zu verkaufen. Im ersten Jahr beträgt der Umsatz mit Verkäufen nach Tschechien 900,000 CZK. Bis Juli 2021 hätte sich somit für den Händler zunächst nichts geändert. Im zweiten Jahr beträgt der Umsatz bereits nach 5 Monaten 1,100,00ß CZK. Der Händler hätte die tschechische Lieferschwelle für Importe mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit dieses Jahr also erreicht. Sobald das ersichtlich wurde (spätestens aber wenn der Wert von 1,140,000 überschritten wurde), musste sich der Händler um eine tschechische Umsatzsteuernummer kümmern und von nun an dort die Steuer abführen. Seit der Einführung der EU-übergreifenden Lieferschwelle muss der Händler sich allerdings schon im ersten Jahr um eine tschechische UST-ID bemühen und sich dort registrieren – es seit denn, er ist für den One-Stop-Shop registriert.
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Grund 2: Warenlagerung in Tschechien
Neben dem Erreichen der jährlichen Lieferschwelle müssen sich Onlinehändler dann in weiteren EU-Ländern registrieren, wenn sie dort ihre Ware lagern. Mit Blick auf den Onlinehandel sind das in Europa vor allem jene Länder, in denen Amazon Warenlager betreibt, in denen eben Ware gelagert und von dort aus verkauft wird. Die Registrierung für den OSS ändert daran nichts. Alle Verkäufe von tschechischen Warenlagern aus an Kunden in Tschechien müssen weiterhin seperat deklariert und die Steuersummen abgeführt werden.
Da Tschechien zu diesen Lagerländern von Amazon gehört, müssen sich vor allem Amazon FBA Händler des Öfteren um eine UST.-IdNr. Tschechien kümmern, beispielweise wenn mit dem Central Europe Program (Amazon FBA) verkauft wird.
Wie beantragt man eine UST ID in Tschechien?
Die Umsatzsteuernummer kann auf der Homepage des tschechischen Finanzministeriums beantragt werden. Nach der erfolgreichen Einreichen aller Unterlagen und wenn soweit alles in Ordnung ist kann nach ca. einem Monat mit dem Erhalt der Umsatzsteuernummer gerechnet werden.
Welche Dokumente werden für die Registrierung benötigt?
- Bescheinigung über die Umsatzsteuerregistrierung des Antragstellers im Herkunftsland (Firmensitz)
- Unterlagen, die die USt-Registrierungspflicht der ausländischen Person in Tschechien belegen (z.B. Beschreibung der Tätigkeit)
- Berechtigung zur Ausübung der Tätigkeit
- Handelsregisterauszug
Hinweis: In der Regel ist es notwendig eine beglaubigte tschechische Übersetzung der oben angeführten Unterlagen beizulegen!
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Namen aller VAT Nummern innerhalb der EU
| Ländercodes | USt.-IdNr. in der Landessprache | |
| UST ID Belgien | BE | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Nr. TVA/BTW-Nummer) |
| UST ID Bulgarien | BG | Dank dobawena stoinost DDS (DDS) |
| UST ID Dänemark | DK | Momreistreringsnummer (SE-Nr.) |
| UST ID Deutschland | DE | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.) |
| UST ID Estland | EE | Käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (KMKR-number) |
| UST ID Finnland | FI | Arvonlisâverorekisterointinumero (ALV-NRO) |
| UST ID Frankreich | FR | TVA intracommunautaire (ID. TVA) |
| UST ID Griechenland | GR | Arithmós Phorologikoú Mētrṓou (ΑΦΜ) |
| UST ID Italien | IT | Numero Partita I.V.A. (P. IVA9 |
| UST ID Irland | IE | Value added tax identification number (VAT Nr.) |
| UST ID Kroatien | HR | PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj (PDV ID broj) |
| UST ID Lettland | LV | Pievienotāsvērtības nodokļa reģistrācijas numurs (PVN reģistrācijas numurs) |
| UST ID Litauen | LT | Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (PVM moketojo kodas) |
| UST ID Luxemburg | LU | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (IBLC Nr.) |
| UST ID Malta | MT | Value added tax identification number (VAT No.) |
| UST ID Niederlande | NL | BTW-identificatienummer (BTW-nummer) |
| UST ID Österreich | AT | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID Nr.) |
| UST ID Polen | PL | Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
| UST ID Portugal | PT | Numero de identificaçao fiscal (NIPC) |
| UST ID Rumänien | RO | Cod Unic Identificare (CUI) |
| UST ID Schweden | SW | Momsnummer (MomsNr.) |
| UST ID Slowenien | SI | Davčna številka (ID st. za DDV) |
| UST ID Slowakei | SK | Identifikačné číslo pre daň (IČ DPH) |
| UST ID Spanien | ES | El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (N. IVA) |
| UST ID Tschechien | CZ | Danove identifikacni cislo (DIC) |
| UST ID Ungarn | HU | Közösségi adószám |
| UST ID Zypern | CY | Foros prostithemenis axias (FPA) |
| UST ID Vereinigtes Königreich | GB | Value-Added-Tax Registration Number (VAT Nr.) |
