Nicht erst seit der Einführung des schwedischen Amazonmarktplatzes ist Schweden ein interessantes Land für Onlinehändler in Europa. Wer online verkauft, der muss sich auch um verschiedene steuerrechtliche Vorgaben kümmern, um Steuern korrekt zu zahlen und weiter verkaufen zu können. In diesem Beitrag findest Du alles, was Du über die Umsatzsteuer ID und die umsatzsteuerlichen Pflichten in Schweden wissen solltest und wie Du dich registrieren kannst.
Antonia Klatt
Last Updated on 7 Oktober 2021
UST ID in Schweden
Die Umsatzsteuernummer (UST ID/USt.-IdNr.) kennzeichnet alle Unternehmen und Selbstständige innerhalb der Europäischen Union. Sie ist für den innereuropäischen Handel unverzichtbar.
Als Mitglied der Europäischen Union ist selbstverständlich auch Schweden dazu verpflichtet, die Regeln des EU-Mehrwertsteuersystems zu übernehmen und dementsprechend zu handeln. Durch die steigende Bedeutung Schwedens im E-Commerce ist davon auszugehen, dass in naher Zukunft mehr und mehr Onlinehändler eine schwedische UST ID beantragen werden.
Schwedische Bezeichnung der UST ID
Die schwedische Bezeichnung für die Umsatzsteuer-Identifikatiosnummer lautet: Registreringsnummer för mervädesskarr (Momsnummer) / Momsregistreringsnummer (MomsNr.).
Aufbau der schwedischen Umsatzsteuernummer
Die Struktur der Umsatzsteuernummern ist innerhalb der EU nicht einheitlich geregelt. Die Umsatzsteuernummer (USt.-IdNr.) Schweden besteht aus dem schwedischen Ländercode gefolgt von 12 Ziffern. Länderkennzeichen Schweden ist übrigens „SE“.
Also ist die schwedische USt ID wie folgt aufgebaut: SE############.
Wann benötigt man eine schwedische USt.-ID?
Es gibt im wesentlichen zwei Gründe, die die Registrierung einer Umsatzsteuer ID in Schweden unumgänglich machen: Lagerung von Waren und das Erreichen der Umsatzsteuer-Lieferschwelle.
Die EU-weite Lieferschwelle beträgt seit Juli 2021 10.000€. Wird dieser Wert innerhalb eines Kalenderjahres mit Exporten (Distance Selling) unter anderem nach Schweden erreicht, dann muss man sich dort um eine Umsatzsteuernummer und alle damit verbundenen Aufgaben kümmern.
Doch es ist vor allem die Lagerung, die man (vor allem als Amazon Seller) im Auge haben sollte.
Mit der Einführung des schwedischen Amazon-Marktplatzes werden, sobald die ersten Warenlager gebaut werden, mehr und mehr Onlinehändler eine Registrierung in Schweden vornehmen und sich um die Umsatzsteuer kümmern müssen, da eben die Lagerung von Waren in einem EU-Land ebenfalls steuerliche Pflichten mit sich bringt. Mit Amazon-Pan-EU beispielsweise wird momentan in 7 Ländern gelagert (und deshalb werden 7 Registrierungen benötigt), wenn Amazon in Schweden eigene Warenlager errichtet und dort Ware gelagert werden kann, dann kommt ein achtes Lagerland dazu und Registrierungen werden für Amazon Pan-EU Händler zwingend erforderlich.
USt.-ID in Schweden beantragen
Die Verwaltung ausländischer Unternehmen findet in Malmö, Stockholm und Jönköping statt. Anträge in Papierform für ausländische Unternehmen werden vor allem für Malmö und Stockholm bearbeitet, dazu gehören:
- Antrag für eine Umsatzsteuernummer, Formular SKV4632B
- Steuererklärung für ausländische Unternehmer, Formular SKV4632
- Rückerstattung der Mehrwertsteuer an ausländische Unternehmen außerhalb der EU, Formular SKV 5801
Jetzt Umsatzsteuer ID beantragen
USt.-Registrierung & Erklärungen
Wer sich für eine VAT Nummer in Schweden registrieren möchte/muss, kann das auf der Seite des dortigen Finanzamts tun oder natürlich mit uns.
Unsere Steuerberater vor Ort und unser Tool zur Automatisierung der Umsatzsteuer decken allen Länder ab – eben auch Schweden. Buch ein kostenloses Beratungsgespräch und wir zeigen dir, was für alles für dich tun können!
Alle erforderliche Unterlagen für die Registrierung müssen beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden.
Anschrift der zuständigen Abteilungen des schwedischen Finanzamtes für ausländische Unternehmen aus Albanien, Österreich, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Kroatien, der Tschechischen Republik, Dänemark, den Färöer-Inseln, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Grönland, Ungarn, Island, Italien, Mazedonien, Montenegro, Polen, Portugal, Rumänien, Serbien, der Slowakei, Slowenien, Spanien und der Türkei:
| Malmö: | Skatteverket Utlandsenheten SE-205 31 Malmö Sverige |
Für ausländische Unternehmen aus anderen Ländern ist folgende Finanzbehörde zuständig und Dokumente für die Registrierung müssen auch an Selbige geschickt werden:
| Stockholm: | Skatteverket Utlandsenheten SE-171 94 Solna Sverige |
Namen aller VAT Nummern innerhalb der EU
| Ländercodes | USt.-IdNr. in der Landessprache | |
| UST ID Belgien | BE | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Nr. TVA/BTW-Nummer) |
| UST ID Bulgarien | BG | Dank dobawena stoinost DDS (DDS) |
| UST ID Dänemark | DK | Momreistreringsnummer (SE-Nr.) |
| UST ID Deutschland | DE | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.-IdNr.) |
| UST ID Estland | EE | Käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (KMKR-number) |
| UST ID Finnland | FI | Arvonlisâverorekisterointinumero (ALV-NRO) |
| UST ID Frankreich | FR | TVA intracommunautaire (ID. TVA) |
| UST ID Griechenland | GR | Arithmós Phorologikoú Mētrṓou (ΑΦΜ) |
| UST ID Italien | IT | Numero Partita I.V.A. (P. IVA9 |
| UST ID Irland | IE | Value added tax identification number (VAT Nr.) |
| UST ID Kroatien | HR | PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj (PDV ID broj) |
| UST ID Lettland | LV | Pievienotāsvērtības nodokļa reģistrācijas numurs (PVN reģistrācijas numurs) |
| UST ID Litauen | LT | Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (PVM moketojo kodas) |
| UST ID Luxemburg | LU | Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (IBLC Nr.) |
| UST ID Malta | MT | Value added tax identification number (VAT No.) |
| UST ID Niederlande | NL | BTW-identificatienummer (BTW-nummer) |
| UST ID Österreich | AT | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID Nr.) |
| UST ID Polen | PL | Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
| UST ID Portugal | PT | Numero de identificaçao fiscal (NIPC) |
| UST ID Rumänien | RO | Cod Unic Identificare (CUI) |
| UST ID Schweden | SW | Momsnummer (MomsNr.) |
| UST ID Slowenien | SI | Davčna številka (ID st. za DDV) |
| UST ID Slowakei | SK | Identifikačné číslo pre daň (IČ DPH) |
| UST ID Spanien | ES | El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (N. IVA) |
| UST ID Tschechien | CZ | Danove identifikacni cislo (DIC) |
| UST ID Ungarn | HU | Közösségi adószám |
| UST ID Zypern | CY | Foros prostithemenis axias (FPA) |
| UST ID Vereinigtes Königreich | GB | Value-Added-Tax Registration Number (VAT Nr.) |
